奖金个人所得税退税政策是什么

[律师回复] 纳税人取得含税全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法。<br/>1、全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。<br/>2、纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。具体计税办法如下:<br/>（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。<br/>（2）如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除数(3 500 元) ，计算公式如下:<br/>应纳税额 = 雇员当月取得全年一次性奖金× 适用税率 - 速算扣除数<br/>（3）如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数(3 500 元).应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。计算公式如下：<br/>应纳税额 = (雇员当月取得全年一次性奖金 -雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率 - 速算扣除数。这就是对年终奖个人所得税政策中个人所得税怎么算问题的回答。

[律师回复] 2019年新个税主要变更的内容可以归纳为三点：<br/>1、个税起征点由3500元提高至5000元：其实个税起征点的提高自2018年10月1日就已经开始执行了，不过2019年新个税政策推出后，个税起征点的提高就更加受到了关注。个税起征点提高之后，月薪低于5000用户便无需在缴纳个人所得税。<br/>2、个人所得税阶梯税率扩大了税距：税率的税距扩大之后也就意味着很大一部分中层收入的用户缴纳的个人所得税的税额会大幅度降低。<br/>3、增加了专项附加扣除：新个税政策中增加了6项附加扣除，分别是赡养老人、子女教育、继续教育、租房、房贷利息以及大病医疗，只要用户满足专项附加扣除，即可进行扣除申报，申报后自己所缴纳的个人所得税也会随之减少。<br/>《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：<br/>（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。<br/>（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br/>（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。<br/>（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。<br/>（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。<br/>（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br/>劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

[律师回复] 新个人所得税税收政策：<br/>(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。<br/>(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br/>(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。<br/>(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。<br/>(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。<br/>(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br/>劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。<br/>个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。<br/>本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。<br/>《中华人民共和国个人所得税法》第六条

[律师回复] 新个人所得税应纳税所得额的计算：<br/>(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。<br/>(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br/>(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。<br/>(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。<br/>(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。<br/>(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br/>劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

[律师回复] 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策<br/>二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。<br/>三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。<br/>四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：<br/>五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。<br/>六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。<br/>法律依据<br/>《中华人民共和国民法典》<br/>第八条 <br/>民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。<br/>法律依据：<br/>《中华人民共和国税收征收管理法》<br/>第六十一条