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最新修订 | 2024-02-26
企业抵扣方法一经确定,不得任意更改。境外所得的企业所得税应纳税额的计算:应纳税额=境内所得应纳税额+境外所得应纳税额-境外所得税税款扣除额。境外所得应纳税额=境外应纳税所得额×法定税率。从中可以看出:企业境外所得不得弥补企业的亏损。并且,企业境外投资所得与企业经营所得的税款预缴分开进行,年终汇算清缴合并进行。即境内所得部分的税款预缴仍按统一规定执行;境外所得部分的应缴税款可按半年或按年计算预缴,具体预缴日期和税款数额由当地税务机关审核确定。 同时,纳税人来源于境外的所得,不论是否汇回,均应按照条例和实施细则规定的纳税年度(公历至12月31日)计算申报并缴纳所得税。
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