25万个人所得税交多少？

合理避税

最新修订 | 2024-02-22

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律师解析: 25万，不考虑扣除和专项附加扣除的情况下，每年需缴纳17000元左右的个人所得税，有扣除的缴纳11000元左右的个人所得税。
公式为（年总收入-起征线-征税等级）*等级税率+征税等级*等级税率。
工资应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的五险一金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
个人所得税扣除标准有：
一、综合所得：
（一）应纳税额：
1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
（二）税率
综合所得的个人所得税，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。具体是：
1、范围在1至5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为百分之零；
2、范围在5000至8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为百分之三；
3、范围在8000至17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为百分之十；
4、范围在17000至30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为百分之二十；
5、范围在30000至40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为百分之二十五；
6、范围在40000至60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为百分之三十；
7、范围在60000至85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为百分之三十五；
8、范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为百分之四十五。
二、经营所得
（一）应纳税额：
经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（二）税率
经营所得个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。具体是：
(1)全年应纳税所得额不超过30000元的,税率为5%;
(2)全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分,税率10%;
(3)全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分,税率为20%;
(4)全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分,税率为30%;
(5)超过500000元的部分,税率为35%。
三、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得
（一）应纳税额：
1.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
3.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（二）税率
该部分个人所得收入，适用比例税率，税率为百分之二十。
综合所得的范围：
（一）工资、薪金所得
个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，为工资、薪金所得。
（二）劳务报酬所得
个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得，为劳务报酬所得。
（三）稿酬所得
个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，为稿酬所得。
（四）特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

法律依据: 《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报

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