过节费是否需要扣个税？

[律师回复] 春节过节费，在申报个人所得税的时候，计入个人当月实际发放的工资，一起申报纳税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

[律师回复] 这个不一定，得看你们公司当时做帐每个月计提得这笔工资没得，计提了就不用交，没计提就要要交。

[律师回复]
一、法定假日加班费是多少工资
法定假日加班费为三倍工资
国庆假期，不少行业的员工需要加班，加班费到底该怎么算?据了解，按照《劳动法》第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日。
据此，日工资、小时工资的折算为：日工资=月工资收入月计薪天数;小时工资=月工资收入(月计薪天数8小时);月计薪天数=(365天-104天)12月=21.75天(备注：104天为休息日)。
员工本人日或小时工资标准比照上述办法计算。比如，某单位一劳动者日均工资为100元，法定假日(10月1日、2日、3日)用人单位安排加班的，须在正常支付员工工资的基础上，按不低于员工本人日或小时工资的300%另行支付加班费，3天的法定假日加班费按照日工资的300%计算，加班工资共为900元。
其他4天均为公休日或者由公休日调整而来，按照法规，在此期间用人单位如安排员工加班，可安排补休而不支付加班工资，如果没有补休，则应当按不低于员工本人日或小时工资的200%支付。
二、调休能代替加班费吗
加班费不得以调休方式代替
从《劳动法》第四十四条规定可以发现，只有休息日安排加班并安排补休，才不需要支付加班费。而法定节假日加班，即使给了职工补休时间，也不能免除支付加班工资的义务。
据了解，目前，我国的法定假日共有11天，其中新年，放假1天;春节，放假3天;清明节，放假1天;劳动节，放假1天;端午节，放假1天;中秋节，放假1天;国庆节，放假3天。
如若广大劳动者遇到法定及公休假日加班而未得到加班费的，可向劳动监察部门投诉。

[律师回复] 合并审理，是指人民法院把两个或两个以上的独立诉讼合并在一个诉讼程序中进行审理和裁判的制度。它有助于简化诉讼程序，实现诉讼经济，也可以防止裁判之间的矛盾。有下列情形之一的，人民法院可以合并审理：
根据《民事诉讼法》相关规定，合并审理的情形主要发生在以下情况下：
1、共同诉讼
当事人一方或者双方为二人以上，其诉讼标的是共同的，或者诉讼标的是同一种类，人民法院认为可以合并审理并经当事人同意的，为共同诉讼。共同诉讼分为两种：一种是必要的共同诉讼，是指当事人一方或双方为二人以上，诉讼标的是共同的，人民法院必须合并审理的诉讼；另一种是普通共同诉讼，又称一般共同诉讼，是指当事人一方或双方为二人以上，诉讼标的是同一种类的，人民法院认为可以合并审理并经当事人同意的诉讼，共同诉讼大致有以下六种类型：
(1)因对共有财产发生纠纷而提起的诉讼；
(2)因连带债权或连带债务而产生的诉讼；
(3)因共同侵权致人损害而产生的诉讼；
(4)以合伙组织作为当事人发生的诉讼；
(5)因共同赡养、扶养、抚养关系而发生的诉讼；
(6)因共同继承遗产而发生的诉讼范围。成立普通共同诉讼必须具备以下条件：(1)这些诉讼都属于人民法院受理民事诉讼的，并且本法院都有管辖权；(2)这些诉讼必须都能适用同一种诉讼程序；(3)必须符合合并审理的目的；(4)当事人必须同意合并审理。
2、第三人参加诉讼
对当事人双方的诉讼标的，第三人认为有独立请求权的，有权提起诉讼。对当事人双方的诉讼标的，第三人虽然没有独立请求权，但案件处理结果同他有法律上的利害关系，可以申请参加诉讼，或者由人民法院通知他参加诉讼。第三人是指对他人之间争议的诉讼标的有独立的请求权或者虽然没有独立请求权，但案件的处理结果与他有法律上的利害关系，因而参加到当事人已经开始的民事诉讼中来进行诉讼的人，属于广义的当事人范畴。“法律上的利害关系”是指当事人之间争议的诉讼标的涉及的法律关系与无独立请求权的第三人参加的另一个法律关系有牵连，而在后一个法律关系中，无独立请求权的第三人是否行使权利、履行义务，对另一个法律中当事人行使权利、履行义务有直接影响。也就是说，在诉讼中当事人争议的法律关系中，一方当事人不履行或不适当履行义务从而给对方造成损失的，直接责任固然由不履行或不适当履行的一方当事人承担，但造成这种后果的原因，则是出于无独立请求权的第三人的过错。如果判决一方当事人应承担某种法律义务或责任，该当事人有权请求无独立请求权的第三人赔偿损失或履行相应的义务。

[律师回复] 加班费也属于工资总额，属于应当纳税的部分。公司的做法没有问题。以前公司可能是出于避税的目的，将工资分为两部分发放。

[律师回复] 不能，春节加班工资也是个人所得，必须缴纳个人所得税，2016年，2月7日至13日放假调休，共7天。其中2月7日到2月9日为今年法定节假日，加班3倍工资。2月6日（星期六）、2月14日（星期日）上班。其中10日、11日、12日调休，14日为周日调12日，6日调9日，7日和8日节假日遇公休分别调10日和11日。

[律师回复] 按照个人所得税计算。

[律师回复] 加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日国务院批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

[律师回复] 企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，

[律师回复] 加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日国务院批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

[律师回复] 房屋按揭贷款是指个人购买的房产具有房屋产权证、能在市场上流通交易的住房或商业用房时，自己支付一定比例首付款，其余部分以要购买的房产作为抵押，向合作机构申请的贷款。

[律师回复] 您好，关于季节工临时工等费用如何进行税前扣除这个问题，我的解答如下, 答：按《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔〕15号)规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

[律师回复] 我找到额关于节期加班工资扣税吗的内容是节假日加班工资，也属于工资收入的，加上当月其它工资收入，累计超过3500元以上的部分，应依法缴纳个人所得税的

[律师回复] 加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日国务院批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

[律师回复] 对于季节工临时工等费用要如何进行税前扣除这个问题，解答如下, 答：按《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税总局公告〔〕15号)规定，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

[律师回复]
1、根据我国现行劳动法，企业可以实行以下三种工时制度：
标准工时制：每周工作五天每日工作八小时，
综合计算工时制：平均每月工作20.98天，每天的时间不定时，每周几天也不定，但必须每周休息一天。
不定时工作制：工作没有固定的时间，但必须每周休息一天。
后面两种工时制必须到劳动局申请备案。
《劳动法》第三十六条　国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。
　　第三十八条　用人单位应当保证劳动者每周至少休息一日。
　　第四十一条　用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。
2、加班有两种：
如果是标准工时制加班的不得改为调休，是必须给加班费的，周六周日上班的才可调休。
如果符合调休情况的，公司有权安排员工在哪天休息，如果公司没安排员工调休的就应该给双倍加班费。
依据如下：
《劳动法》第四十四条规定：有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
综上，公司不能作废当事人的时间，应该按上面支付加班费，不支付的可凭当事人的考勤记录与劳动合同到劳动局去寻求帮助。他们会给公司去电话反映的。情节严重的劳动监察科会罚公司的款。
《劳动合同法》第三十一条用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。

[律师回复] 春节给员工福利要缴纳个人所得税。
企业福利计入工人当月工资薪金总额计算缴纳个人所得税的。
免征的如下：
一、可以免征个人所得税的福利费项目。
《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
二、不可以免征个人所得税的福利费项目。
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。
另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。
企业职工福利费包括什么
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：
(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等；
(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；
(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

[律师回复] 要，加班费也属于扣税的范围。
?
对劳动者而言，加班费是一种补偿，因为其付出了过量的劳动；对于用人单位而言，支付加班费能够有效地抑制用人单位随意地延长工作时间，保护劳动者的合法权益。2012年2月，税务总局纳税服务司表示节假日加班费需依法纳税。

[律师回复] “购入的汽车属于应征消费税的汽车不能抵扣增值税”这是增值税暂行条例的规定，但实行营业税改增值税后，应征消费税的汽车，也就是小汽车，可以抵扣增值税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：
二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（令第538号）(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

[律师回复] “购入的汽车属于应征消费税的汽车不能抵扣增值税”这是增值税暂行条例的规定，但实行营业税改增值税后，应征消费税的汽车，也就是小汽车，可以抵扣增值税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：
二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（令第538号）(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。