公司股东增资确认投资收益吗

[律师回复] 您好！章程作为公司的纲领性文件，只是规定股东出资金额及所占比例等等。通常情况下，创始股东按照约定比例和金额出资到位即可。超过约定比例和金额的出资，一般出现在股权转让环节。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 股权投资收益是否交增值税
根据财税〔2006〕21号《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》
第五条，关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)
第一条暂免征收土地增值税的规定。根据以上所诉，需按规定缴纳土地增值税。
股权投资的收益如何核算
股权投资大致可以分成成本法或权益法两种方法来进行核算：
1、成本法核算
如果投资企业对被投资单位并无控制、无共同控制、无重大影响，则采用成本法进行核算。
当采用成本法时，长期股权投资在账面价值上，一般保持不变，当然，追加、收回投资则排除在外。
2、权益法核算
如果投资企业对被投资单位拥有控制、共同控制、重大影响的，则要采用权益法来进行核算。
采用权益法时，投资企业要根据被投资单位当年净利润或净亏损，去负担相应自己那部分的份额，并以此确认为当期投资损益。
股权投资基金收益如何分配
股权投资基金收益分配主要分成两大部分。
1、合伙制私募股权投资基金模式
所谓合伙制私募股权投资基金模式，就是将投资退出的资金按出资比例，将出资优先返还给全部出资人，再按8%年化复利，优先分配给投资人。然后将优先分配后剩下的部分全部向GP分配，或者按比例在GP和所有投资人之间进行分配。
2、私募股权投资基金模式
LP提供绝大部分资金的同时，不参与基金投资和运作管理，GP则提供良好的投资管理与决策，实现基金盈利并获得投资报酬，LP则通过提供资金，最终获得投资回报。
股权投资收益账务处理
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益(管理费用)。
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。
根据《企业所得税法实施条例》
第二十六条第
(二)项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。根据《企业所得税法实施条例》
第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第
(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第
(二)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
【案例1说明】深圳金君洋实业有限公司是一般纳税人，和乙公司同为A集团的子公司。2×16年4月1日，金君洋公司出资银行存款10 000万元，取得了乙公司80%的股权，当日乙公司在其最终控制方合并财务报表中的的净资产账面价值为15 000万元。金君洋公司在合并日“资本公积——股本溢价”科目的贷方期初余额为1 500万元。(假设不考虑相关税费)
【账务处理】金君洋公司购买时：
借：长期股权投资 12 000万
贷：银行存款 10 000万
资本公积——股本溢价 2 000万

[律师回复] 1、股东权益增长率是指企业每年从税后利润中保留的数额对股东权益总额的比例关系。
换言之，凡一企业从每年所获得的税后利润，扣除股利发放数额后留存于股东权益的部分（即盈余公积和未分配利润之和）占全部股东权益总额的百分比，表示该企业当年度股东权益增长的速度。
2、其计算公式如下：股东权益增长率=（税后利润—股利发放数）/ 平均股东权益 ×100%
3、股东权益增长率系由于企业保留所获得一部分税后利润的结果，显示一个企业不靠外界融资（仅由保留的税后利润增加资金）而成长的可能性。

[律师回复] 一、股权转让投资收益确认需要交税吗
股权转让投资收益确认需要交税的。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
二、股权转让的程序
1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。
2、聘请律师进行律师尽职调查。
3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。
4、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。
5、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。
6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续(私营有限公司可不需要)。
11、到各有关部门办理变更、登记等手续。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 股权投资， 营改增后应缴纳增值税。凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
《营业税改征增值税试点实施办法》
第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
(一) 行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。
1、由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2、收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据；
3、所收款项全额上缴财政。
(二) 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
(三) 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
(四) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据财税〔2020〕21号《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》
第五条，关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

[律师回复] 您好，针对您的股权投资收益是否交增值税问题解答如下, 股权投资收益是否交增值税
根据财税〔2006〕21号《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》
第五条，关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)
第一条暂免征收土地增值税的规定。根据以上所诉，需按规定缴纳土地增值税。
股权投资的收益如何核算
股权投资大致可以分成成本法或权益法两种方法来进行核算：
1、成本法核算
如果投资企业对被投资单位并无控制、无共同控制、无重大影响，则采用成本法进行核算。
当采用成本法时，长期股权投资在账面价值上，一般保持不变，当然，追加、收回投资则排除在外。
2、权益法核算
如果投资企业对被投资单位拥有控制、共同控制、重大影响的，则要采用权益法来进行核算。
采用权益法时，投资企业要根据被投资单位当年净利润或净亏损，去负担相应自己那部分的份额，并以此确认为当期投资损益。
股权投资基金收益如何分配
股权投资基金收益分配主要分成两大部分。
1、合伙制私募股权投资基金模式
所谓合伙制私募股权投资基金模式，就是将投资退出的资金按出资比例，将出资优先返还给全部出资人，再按8%年化复利，优先分配给投资人。然后将优先分配后剩下的部分全部向GP分配，或者按比例在GP和所有投资人之间进行分配。
2、私募股权投资基金模式
LP提供绝大部分资金的同时，不参与基金投资和运作管理，GP则提供良好的投资管理与决策，实现基金盈利并获得投资报酬，LP则通过提供资金，最终获得投资回报。
股权投资收益账务处理
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益(管理费用)。
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。
根据《企业所得税法实施条例》
第二十六条第
(二)项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。根据《企业所得税法实施条例》
第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第
(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第
(二)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
【案例1说明】深圳金君洋实业有限公司是一般纳税人，和乙公司同为A集团的子公司。2×16年4月1日，金君洋公司出资银行存款10 000万元，取得了乙公司80%的股权，当日乙公司在其最终控制方合并财务报表中的的净资产账面价值为15 000万元。金君洋公司在合并日“资本公积——股本溢价”科目的贷方期初余额为1 500万元。(假设不考虑相关税费)
【账务处理】金君洋公司购买时：
借：长期股权投资 12 000万
贷：银行存款 10 000万
资本公积——股本溢价 2 000万

[律师回复] 股权投资， 营改增后应缴纳增值税。
凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
《营业税改征增值税试点实施办法》
第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
(一) 行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。
1、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2、收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据；
3、所收款项全额上缴财政。
(二) 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
(三) 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
(四) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据财税〔2020〕21号《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》
第五条，关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

[律师回复]
1、股东未直接或者间接履行出资义务，长期股权投资的存在性有问题
2、股东未履行出资义务，对于经营期间所得利润不具有分配请求权，损益变动不存在
3、因为利润的分配在公司法上除有约定外，其余优先按照实缴比例来分配，故而在对利润分配没有约定的情况下，公司不能确认长期股权投资
4、如果收益分享计划约定的报酬是固定金额的，则考虑其他情况

[律师回复] 一、用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。只有在出售转让以及收到股东分配利息或者股利的时候确认投资收益，期间因参股而取得的收益或损失不做处理。
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
二、采用权益法核算
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并记入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益时，首先以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，其次对公司及纳入合并范围的子公司与被投资单位之间发生的内部交易损益按照持股比例计算应归属于公司的部分进行抵消，在上述调整和抵消的基础上确认投资损益。
如被投资单位各项可辨认资产的公允价值无法可靠确定或可辨认资产的公允价值与账面价值之间差异较小，投资收益按被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。

[律师回复] 公司及其股东均认可隐名出资人股东身份，且隐名出资人确属实际出资，且以股东身份行使股东权利的，隐名出资人可直接要求公司确认股东资格，并办理股权变更登记。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 公司利益是指以实现公司宗旨为目的的同时包括所有相关当事人的利益。是一种集体利益的体现。
股东利益是指通过合理经营公司，能够为股东带来的财富。
一般情况下，侵害公司利益就是侵害广大股东的利益。但是公司利益与股东利益是两个不同的主体利益范畴，尽管对公司利益的每一次损害都会减损每个股东所持股份的价值，但公司作为法人所享有的人格使公司利益与股东个人利益之间不能画等号。
法律依据：《公司法》
第二十一条 公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第一百五十二条 董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民提讼。

[律师回复] 根据财税〔21号〕《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》第五条，关于以房地产进行投资或联营的征免税问题，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔48〕号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
根据以上所诉，股权投资收益需按规定缴纳土地增值税。

[律师回复] 你好，股东的权益是根据《公司法》以及《公司章程》来确定的，具体想要什么权益可以详阅你们的《公司章程》。希望我的解答对你有帮助，如果需要，可以来电。

[律师回复] 隐名股东可以通过将显名股东作为被告起诉至人民法院的途径主张投资收益。主流裁判观点一般认为，实际出资人和名义出资人之间因隐名投资而形成的法律关系为合同法律关系，适用合同法律关系予以调整，在实际出资人即隐名股东仅就合同效力和依据合同主张投资收益时，应属合同履行争议的范畴，如果显名股东与实际出资人约定由显名股东出面行使股权，但由实际出资人享受投资权益时，这属于双方间的自由约定，根据缔约自由的精神，如无其他违法情形，该约定应有效，实际出资人可依照合同约定向名义股东主张相关权益。故最高院在解释(三)作了此种规定。因此，隐名股东与显名股东对投资收益归属或者分配产生争议时，实际上属于普通的合同纠纷，在实际出资人与显名股东之间，实际出资人的投资权益应当依双方合同确定并依法保护，人民法院应按照合同约定确认投资收益的归属或者分配。
作为隐名股东，要起诉显名股东主张投资收益，前提是必须有证据证明你是实际出资人，所以，要做隐名股东，与显名股东之间的合同不可少。

[律师回复] 增加注册资本需要根据公司章程，召开股东会由股东行使表决权。
1、首先公司增资要经股东的同意，这是前提；
2、只要股东会决议通过公司增资，大股东放弃了，小股东可优先获得增资（超过原有比例）；但也可吸收新股东入股；
3、如果小股东超原比例增资，那大股东比例一定下降，如果吸收新股东入股，那大股东比例一定下降了，其他股东可能不变。
《公司法》第四十三条 股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
《公司法》第一百七十八条 有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。
股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。

[律师回复] 增加注册资本需要根据公司章程，召开股东会由股东行使表决权。
1、首先公司增资要经股东的同意，这是前提；
2、只要股东会决议通过公司增资，大股东放弃了，小股东可优先获得增资（超过原有比例）；但也可吸收新股东入股；
3、如果小股东超原比例增资，那大股东比例一定下降，如果吸收新股东入股，那大股东比例一定下降了，其他股东可能不变。
《公司法》第四十三条 股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
《公司法》第一百七十八条 有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。
股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。

[律师回复] 增加注册资本需要根据公司章程，召开股东会由股东行使表决权。
1、首先公司增资要经股东的同意，这是前提；
2、只要股东会决议通过公司增资，大股东放弃了，小股东可优先获得增资（超过原有比例）；但也可吸收新股东入股；
3、如果小股东超原比例增资，那大股东比例一定下降，如果吸收新股东入股，那大股东比例一定下降了，其他股东可能不变。
《公司法》第四十三条 股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
《公司法》第一百七十八条 有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。
股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。

[律师回复] (一)不涉及财产关系的：2000元- 30000元/件。
上下浮动幅度：20%
但收费额不足2000元的按2000元收取。
(二)涉及财产关系的，按争议标的额的以下费率实行分段累计收费：
标的额 　费率
10万元以下的部分(含10万元) 6%
10-50万元的部分 (含50万元) 5%
50-100万元的部分(含100万元) 4%
100-500万元的部分 (含500万元) 3 %
500-1000万元的部分(含1000万元) 2 %
1000-5000万元的部分(含5000万元) 1 %
5000万元以上的部分 0.5 %
上下浮动幅度：20%
但累计收费额不足2000元的按2000元收取。
(三)计时收费
1、收费标准：每小时200元-2000元，由律师事务所与委托人在上述幅度内约定计时收费的标准和结算方式。
2、上下浮动幅度：20%
(四)增加反诉的案件，反诉部分可以按以上标准酌减收费。
(五)发回重审的案件，由原承办律师办理的，可以按原收费标准酌减收费。
(六)风险代理收费
最高代理费金额不得高于合同约定标的额的253%，但实行市场调节价的法律服务除外。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 根据《中华人民共和国公司登记管理条例》(修订)，设立股份有限公司，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记。需要提交的设立登记申请材料有： (一)公司法定代表人签署的设立登记申请书； (二)董事会指定代表或者共同委托代理人的证明； (三)公司章程； (四)依法设立的验资机构出具的验资证明； (五)发起人首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件； (六)发起人的主体资格证明或者自然人身份证明； (七)载明公司董事、监事、经理姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明； (八)公司法定代表人任职文件和身份证明； (九)企业名称预先核准通知书； (十)公司住所证明； (十一)国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。 以募集方式设立股份有限公司的，还应当提交创立大会的会议记录；以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的，还应当提交证券监督管理机构的核准文件。 法律、行政法规或者决定规定设立股份有限公司必须报经批准的，还应当提交有关批准文件。 公司申请登记的经营范围中属于法律、行政法规或者决定规定在登记前须经批准的项目的，应当在申请登记前报经国家有关部门批准，并向公司登记机关提交有关批准文件。

[律师回复]
1、追加投资的实质就是增加公司注册资本。追加投资而改变股权情况在公司会发生。
2、投资比例问题及分配问题的解决方法：这需要公司股东会表决，这法律有明确规定，而且还是强制性规定，也就是说不能约定，公司章程也不能做出相反的规定：公司法第三十八条　股东会行使下列职权：（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议第四十四条　股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。　　股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。