个人所得税退税需要什么条件?

[律师回复] 一、条件
1、上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
2、上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
二、个人所得税的减免政策是怎么规定的?
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
(5)按照国务院规定发给的政府特殊津贴。
国家没有取消征收个人所得税，所以说个人所得税不是全额返还的，只不过因为各种因素，有些人可能当年多交了些个人所得税，税务机关也是按国家政策征税的，多交的部分肯定得退给纳税义务人的。

[律师回复] 1、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
2、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 1.上年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。 2.上年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。 3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。 4.没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

[律师回复] 如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认，会计准则规定应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者以及相关的初始直接费用作为租入资产的入账价值，而税法规定以租赁协议或合同确定的价款加上运输费、途中保险费等的金额计价，对二者之间产生的暂时性差异，若确认为一项递延所得税资产，则违背了“历史成本”原则。例如，某项融资租入固定资产，按会计准则其入账价值为100万元，但按照税法规定，其计税基础为120万元，若将可抵扣暂时性差异20万元确认为一项递延所得税资产，会使该资产的入账价值减少20万元，此时既不是该资产的公允价值，也不是其最低租赁付款额的现值，不符合会计准则中对融资租入固定资产入账价值的确认标准，改变了该资产的初始计量，违背了历史成本原则。（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。可结转以后年度的亏损，税法规定可用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限最长5年，这就产生了可抵扣暂时性差异，但是否确认为一项递延所得税资产，要视未来期间是否有足够的应税所得可用于抵销以前年度亏损。只有未来期间税前利润抵销了以前年度亏损后，未来期间的所得税费用才会减少，才会有经济利益的流入，而这正好符合资产的定义，即由过去的交易或事项产生的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。但若企业未来期间无利润，继续亏损，无所得税可交；或者没有足够的应纳税所得额用于抵销以前年度亏损，则不能保证这项经济利益的流入，不能确认为资产。其实，不仅是可结转以后年度亏损问题，所有的递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。因为只有当未来转回期间预计将获得的应纳税所得额大于待转回的可抵扣暂时性差异时，才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则。

[律师回复] 您好，针对您的怎样认定企业所得税汇总纳税条件问题解答如下, 　中国税务报10月16日刊登了《汇总纳税须符合条件》一文，读了之后颇受启发，但有细微之处笔者有不同看法。　　一、如何理解《国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复》（国税函〔1998〕676号，以下简称《批复》）的适用范围。　　一般认为，根据《所得税暂行条例》及其实施细则的规定，同时具备在银行开设结算账户、建立账簿、编制财务会计报表、计算盈亏等条件（以下依惯例简称三个条件）的企业、事业单位以及社团组织是企业所得税的纳税人。　　事实上，这种说法并不严谨。所得税是针对应税所得所征收的一种税。判断是不是企业所得税纳税人的关键是看其是否取得应税所得，而不是看其核算水平。凡取得应税所得的，除另有规定外必然是所得税的纳税人。是否符合三个条件是纳税人是否就地缴纳企业所得税的判断条件。　　在实际操作中，一些纳税人援引《批复》的规定，认为能够核算条件而没有实行核算的企业也应当就地缴纳税款，即通常所说的“认定为纳税人”。　　毫无疑问，企业作为经济组织应该准确核算，但准确核算并不等同于核算。前者是从企业核算的水平上对企业的核算方式予以界定，后者是从形式上对企业的核算方式予以界定。企业应当准确核算，但并不都具有核算的义务。我们决不能想当然地认为凡是有条件核算的企业都应当实行核算。

[律师回复] 您好，针对您的怎样认定企业所得税汇总纳税条件问题解答如下, 　中国税务报10月16日刊登了《汇总纳税须符合条件》一文，读了之后颇受启发，但有细微之处笔者有不同看法。　　一、如何理解《国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复》（国税函〔1998〕676号，以下简称《批复》）的适用范围。　　一般认为，根据《所得税暂行条例》及其实施细则的规定，同时具备在银行开设结算账户、建立账簿、编制财务会计报表、计算盈亏等条件（以下依惯例简称三个条件）的企业、事业单位以及社团组织是企业所得税的纳税人。　　事实上，这种说法并不严谨。所得税是针对应税所得所征收的一种税。判断是不是企业所得税纳税人的关键是看其是否取得应税所得，而不是看其核算水平。凡取得应税所得的，除另有规定外必然是所得税的纳税人。是否符合三个条件是纳税人是否就地缴纳企业所得税的判断条件。　　在实际操作中，一些纳税人援引《批复》的规定，认为能够核算条件而没有实行核算的企业也应当就地缴纳税款，即通常所说的“认定为纳税人”。　　毫无疑问，企业作为经济组织应该准确核算，但准确核算并不等同于核算。前者是从企业核算的水平上对企业的核算方式予以界定，后者是从形式上对企业的核算方式予以界定。企业应当准确核算，但并不都具有核算的义务。我们决不能想当然地认为凡是有条件核算的企业都应当实行核算。

[律师回复] 您好，针对您的怎样认定企业所得税汇总纳税条件问题解答如下, 　中国税务报10月16日刊登了《汇总纳税须符合条件》一文，读了之后颇受启发，但有细微之处笔者有不同看法。　　一、如何理解《国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复》（国税函〔1998〕676号，以下简称《批复》）的适用范围。　　一般认为，根据《所得税暂行条例》及其实施细则的规定，同时具备在银行开设结算账户、建立账簿、编制财务会计报表、计算盈亏等条件（以下依惯例简称三个条件）的企业、事业单位以及社团组织是企业所得税的纳税人。　　事实上，这种说法并不严谨。所得税是针对应税所得所征收的一种税。判断是不是企业所得税纳税人的关键是看其是否取得应税所得，而不是看其核算水平。凡取得应税所得的，除另有规定外必然是所得税的纳税人。是否符合三个条件是纳税人是否就地缴纳企业所得税的判断条件。　　在实际操作中，一些纳税人援引《批复》的规定，认为能够核算条件而没有实行核算的企业也应当就地缴纳税款，即通常所说的“认定为纳税人”。　　毫无疑问，企业作为经济组织应该准确核算，但准确核算并不等同于核算。前者是从企业核算的水平上对企业的核算方式予以界定，后者是从形式上对企业的核算方式予以界定。企业应当准确核算，但并不都具有核算的义务。我们决不能想当然地认为凡是有条件核算的企业都应当实行核算。

[律师回复] 首先要明确下工资的定义，工资是指用人单位依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬。你是实习的话，没有签订规定劳动关系的合同，说直白点你还不是公司的员工，不是公司的员工的话你的就不叫工资，你的所得属于劳务报酬。所以公司要给你按劳务报酬扣税的。如果你现在和公司签订正式的用工合同，在公司任职、形成了正式的雇佣关系，就可以适用工资薪金的费用扣除额标准5000元后缴纳税款。
法律依据的话就是《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于工资薪金、劳务报酬的定义和规定。
另外，关于实习生的部门规章：《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》（国税发200742号）规定，对于对未与学校签订三年实习合作协议或仅签订期限在三年以下实习合作协议的企业，其支付给实习生的报酬，不得列入企业所得税税前扣除项目。等内容条款中一律使用的是实习生报酬字样，而不是实习生工资。

[律师回复] 根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知(国税发43号)中所描述的税收负担率，举例说明：增值税税负率(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100所得税税负率应纳所得税额÷利润总额×100印花税负担率(应纳税额÷计税收入)×100资源税税收负担率应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)×100总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 职工个人所得税，有职工所在单位支付职工薪金时，代扣代缴，并在申报期内向主管地方税务机关申报缴纳。
《中华人民共和国个人所得税法》
第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
每月月份终了15日内，职工所在单位根据代扣代缴个人所得税税额，填写《地方税（费）综合纳税申报表》中的“个人所得税”栏数额，与其他地方税（费）一并申报缴纳。

[律师回复] 1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
5.凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：
(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;
(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;
(3)为联合国援助项目来华工作的专家;
(4)援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家;
(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;
(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;
(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。
6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
7.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。
8.个人转让自用已超过5年、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。
9.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。
10.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。
11.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付，并存入银行个人账户的下列专项基金或资金，其产生的利息收入免征个人所得税。
12.职工与用人单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入部分，计算征收个人所得税。
13.城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，免于征收个人所得税。
14.企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。
15.对企业职工，因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
16.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
17.下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的，自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税;但第一年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1～2年。

[律师回复] 1、减免个人所得税需要满足以下条件。
免税的范围主要包括奖金、国债、补贴津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人的转业费、复员费、退役金、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。
减税的范围主要包括残疾、孤老人员和烈属的所得；因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。需要说明的是，符合条件的软件企业，是指符合《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的认定条件和《软件企业认定管理办法》的软件企业。

[律师回复] 一、免征条件：
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的金融债券利息；
3、按照国家规定发给的补贴、津贴。
二、【法律依据】
《个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认，会计准则规定应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者以及相关的初始直接费用作为租入资产的入账价值，而税法规定以租赁协议或合同确定的价款加上运输费、途中保险费等的金额计价，对二者之间产生的暂时性差异，若确认为一项递延所得税资产，则违背了“历史成本”原则。例如，某项融资租入固定资产，按会计准则其入账价值为100万元，但按照税法规定，其计税基础为120万元，若将可抵扣暂时性差异20万元确认为一项递延所得税资产，会使该资产的入账价值减少20万元，此时既不是该资产的公允价值，也不是其最低租赁付款额的现值，不符合会计准则中对融资租入固定资产入账价值的确认标准，改变了该资产的初始计量，违背了历史成本原则。（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。可结转以后年度的亏损，税法规定可用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限最长5年，这就产生了可抵扣暂时性差异，但是否确认为一项递延所得税资产，要视未来期间是否有足够的应税所得可用于抵销以前年度亏损。只有未来期间税前利润抵销了以前年度亏损后，未来期间的所得税费用才会减少，才会有经济利益的流入，而这正好符合资产的定义，即由过去的交易或事项产生的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。但若企业未来期间无利润，继续亏损，无所得税可交；或者没有足够的应纳税所得额用于抵销以前年度亏损，则不能保证这项经济利益的流入，不能确认为资产。其实，不仅是可结转以后年度亏损问题，所有的递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。因为只有当未来转回期间预计将获得的应纳税所得额大于待转回的可抵扣暂时性差异时，才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。通俗的说,就是以后期间算应纳税所得额的时候可以从会计利润里抵扣掉一部分金额的权利.比如一笔支出会计上现在已经确认为费用,进入会计利润了.但税法本期不让你确认为费用,以后期间才让你确认为费用.于是你就有了在未来期间抵扣的权利.产生了递延所得税资产.

[律师回复] 您好，针对您的符合什么条件可以免征个人所得税？问题解答如下, 答：符合以下几类情况可以免征个人所得税（前提是：产权人是个人的情况）
1.非居住用户房无免征条件，必须缴交个人所得税，但可办理据实征收
2.居住用户：《房地产证》上的出征时间或《契税完税证》上的填发日期满五年即可免征；如纳税人有异议的可提供以下资料审核:
①上手购买一手商品房的可提供《预售契约》，约定的交楼时间超过5年可免征。
②房改房可提供《出售公有住房缴款明细表》以缴款日期为准、收款收据注明的缴款时间或购房协议书的签署时间
③安居房可以《安居协议》上的签订时间为准（以前大多数安居协议没有注明时间，可到开发商出具入住证明）
④解困房直接可以免征
⑤继承、赠与取得的房产办理出售，提供上手房产证和继承、赠与公证书，只要上手房产证出证时间超过5年，可以免征。直系亲属赠与，可看上手证；非直系亲属赠与，只看今手证时间，只能到地税局办据实征收，不能核定征收。
⑥拆迁补偿（回迁）房可提供《拆迁补偿协议》以签订时间为准
⑦分家析产、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据

[律师回复] 您好，据您所述，税务问题建议您直接咨询当地税务局了解情况，望采纳好评！

[律师回复] 您好，针对您的符合什么条件可以免征个人所得税？问题解答如下, 答：符合以下几类情况可以免征个人所得税（前提是：产权人是个人的情况）
1.非居住用户房无免征条件，必须缴交个人所得税，但可办理据实征收
2.居住用户：《房地产证》上的出征时间或《契税完税证》上的填发日期满五年即可免征；如纳税人有异议的可提供以下资料审核:
①上手购买一手商品房的可提供《预售契约》，约定的交楼时间超过5年可免征。
②房改房可提供《出售公有住房缴款明细表》以缴款日期为准、收款收据注明的缴款时间或购房协议书的签署时间
③安居房可以《安居协议》上的签订时间为准（以前大多数安居协议没有注明时间，可到开发商出具入住证明）
④解困房直接可以免征
⑤继承、赠与取得的房产办理出售，提供上手房产证和继承、赠与公证书，只要上手房产证出证时间超过5年，可以免征。直系亲属赠与，可看上手证；非直系亲属赠与，只看今手证时间，只能到地税局办据实征收，不能核定征收。
⑥拆迁补偿（回迁）房可提供《拆迁补偿协议》以签订时间为准
⑦分家析产、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据

[律师回复] 您好，针对您的符合什么条件可以免征个人所得税？问题解答如下, 答：符合以下几类情况可以免征个人所得税（前提是：产权人是个人的情况）
1.非居住用户房无免征条件，必须缴交个人所得税，但可办理据实征收
2.居住用户：《房地产证》上的出征时间或《契税完税证》上的填发日期满五年即可免征；如纳税人有异议的可提供以下资料审核:
①上手购买一手商品房的可提供《预售契约》，约定的交楼时间超过5年可免征。
②房改房可提供《出售公有住房缴款明细表》以缴款日期为准、收款收据注明的缴款时间或购房协议书的签署时间
③安居房可以《安居协议》上的签订时间为准（以前大多数安居协议没有注明时间，可到开发商出具入住证明）
④解困房直接可以免征
⑤继承、赠与取得的房产办理出售，提供上手房产证和继承、赠与公证书，只要上手房产证出证时间超过5年，可以免征。直系亲属赠与，可看上手证；非直系亲属赠与，只看今手证时间，只能到地税局办据实征收，不能核定征收。
⑥拆迁补偿（回迁）房可提供《拆迁补偿协议》以签订时间为准
⑦分家析产、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据