土地租赁税金需要缴纳哪些？

[律师回复] 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 对于租赁农村土地用缴纳土地使用税吗？这个问题，解答如下, 不一定要缴纳，具体看是什么情况。比如，若是你租用的土地属于城镇范围的，则需缴纳土地使用税，若不属于城镇范围的土地，则不需要缴纳，当然有的情况也会根据国家政策进行减免。
情况
一、在征税范围内的土地，实际使用集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，则由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
情况
二、在征税范围内的土地，若承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。
情况
三、若你使用的农村集体土地不属于城镇用地或者工矿用地，则一般不需要缴纳使用税。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 　　一.土地出租不涉及土地增值税，因为所有权没有发生转移。　　二.《土地增值税暂行条例》（令【1993】第138号）第2条：　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应依照本条例缴纳土地增值税。　　三.土地租赁涉及的税收主要由出租方承担（谁收钱税上税），涉及以下税种：　　
1，营业税（租赁业，税率5%）及附加征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等；　　
2，企业所得税；　　
3，印花税（财产租赁合同），税率0.1%；　　
4，可能有土地使用税，关键看这土地是否在当地的城区范围，即土地使用税和房产税的征税范围。　　5.承租方至涉及一个税种：印花税（财产租赁合同）税率0.1%，因为合同类印花税有个特征：合同双方都得缴纳。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 您好，关于土地租赁合同是否缴纳印花税？这个问题，我的解答如下, 不需要。
1、根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。
2、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中,不包括土地租赁合同,因此,土地租赁合同不需要贴花缴纳印花税。在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目,因此土地租赁合同不属于应税凭证,无需贴花。

[律师回复] 您好，关于土地租赁合同是否缴纳印花税？这个问题，我的解答如下, 不需要。
1、根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。
2、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中,不包括土地租赁合同,因此,土地租赁合同不需要贴花缴纳印花税。在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目,因此土地租赁合同不属于应税凭证,无需贴花。

[律师回复] 您好，关于土地租赁合同是否缴纳印花税？这个问题，我的解答如下, 不需要。
1、根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。
2、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中,不包括土地租赁合同,因此,土地租赁合同不需要贴花缴纳印花税。在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目,因此土地租赁合同不属于应税凭证,无需贴花。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 根据营业税暂行条例和个人所得税法的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。2、因此房屋租赁税由出租人来交。

[律师回复] 《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中，不包括土地租赁合同，因此，土地租赁合同不需要贴花缴纳印花税。

[律师回复] 土地租赁合同不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。
1、根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。
2、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中,不包括土地租赁合同,因此,土地租赁合同不需要贴花缴纳印花税。在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目,因此土地租赁合同不属于应税凭证,无需贴花。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 根据我国法律相关规定，房屋租赁税费缴纳如下：
1、凡提供房屋出租行为的个人为房屋租赁业税收的纳税义务人。
2、对产权人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人，或者使用人缴纳房屋租赁业税收。
3、对出租房屋的个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，主管地方税务机关可以依照有关税收法律规定的方式将《个人出租房屋税收告知书》送达承租人，由承租人在规定的期限内找到出租人并通知其进行纳税申报并缴纳税款。
4、承租人不能在主管地方税务机关规定的限期内找到出租方并缴纳税款的，视为出租人不在房产所在地，按照《国家税务总局关于加强对出租房屋房产税征收管理的通知》规定，由承租人或房产代管人、房产使用人代扣代缴房屋租赁业税收。
以上就是律图小编为大家带来的    房屋租赁税不交的后果内容，具体的房屋租赁税应该是谁来缴纳的，法律规定一般为提供房屋出租行为的个人。更多房屋租赁税方面的知识，你可以到我们律图网站进行具体了解。

[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。 2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。 3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。 按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、租厂房的土地使用税的规定 1、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国令第483号公布)第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。” 2、根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》((1988)国税地字第15号)第四条规定：“关于纳税人的确定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。” 二、土地使用税如何征收 以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。 具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。 土地使用税计算方法如下： 1、大城市 1.5元至30元; 2、中等城市 1.2元至24元; 3、小城市0.9元至18元; 4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。 市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

[律师回复] 操作是非常困难的：1进程改变法律！常规情况下，从而使房间变得商业实质（简单）的物质的使用，同室的程序（或规划程序）之后：如果你不能改变的程序可以申办商业登记证;3，直到土地利用变化的应用程序的国土部门手续的性质，我们建议，改变土地规划部门的手续，规划等手续与换向房管部门申请变更并支付费用后，土地，并支付费用，并支付费用，变更手续;2，与土地

[律师回复] 对于土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税这个问题，解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税
针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。
企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。
营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。
根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。
城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。
例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。
适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。
商场占地应纳税额=3000×4=12000(元);
分店战地应纳税额=7000×1=7000(元);
仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元);
商场自办托儿所按税法规定免税。
全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元)
(1)计算应缴土地使用税时：
借：管理费用 19660
贷：应交税金——应交土地使用税 19660
(2)缴纳税款时：
借：应交税金——应交土地使用税 19660
贷：银行存款 19660
例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元)
会计处理为：
(1)计算应缴土地使用税时：
借：管理费用 40000
贷：应交税金——应交土地使用税 40000
(2)缴纳税款时：
借：应交税金——应交土地使用税 40000
贷：银行存款 40000
某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。
根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税：
(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;
(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。
某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责?
关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税
针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。
企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。
营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。
根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。
城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。
例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。
适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。
商场占地应纳税额=3000×4=12000(元);
分店战地应纳税额=7000×1=7000(元);
仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元);
商场自办托儿所按税法规定免税。
全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元)
(1)计算应缴土地使用税时：
借：管理费用 19660
贷：应交税金——应交土地使用税 19660
(2)缴纳税款时：
借：应交税金——应交土地使用税 19660
贷：银行存款 19660
例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元)
会计处理为：
(1)计算应缴土地使用税时：
借：管理费用 40000
贷：应交税金——应交土地使用税 40000
(2)缴纳税款时：
借：应交税金——应交土地使用税 40000
贷：银行存款 40000
某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。
根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税：
(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;
(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。
某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责?
关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 您好，针对您的土地租赁的费用怎么计算,怎么缴纳地税问题解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税
针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。
企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。
营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。
根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。
城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。
例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。
适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。
商场占地应纳税额=3000×4=12000(元);
分店战地应纳税额=7000×1=7000(元);
仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元);
商场自办托儿所按税法规定免税。
全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元)
(1)计算应缴土地使用税时：
借：管理费用 19660
贷：应交税金——应交土地使用税 19660
(2)缴纳税款时：
借：应交税金——应交土地使用税 19660
贷：银行存款 19660
例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元)
会计处理为：
(1)计算应缴土地使用税时：
借：管理费用 40000
贷：应交税金——应交土地使用税 40000
(2)缴纳税款时：
借：应交税金——应交土地使用税 40000
贷：银行存款 40000
某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。
根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税：
(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;
(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。
某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责?
关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。