个人所得税缴纳方式是什么吗？

[律师回复] 工资税的计算公式为：应纳税额等于(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数乘适用税率减速算扣除数。免征额为5000，使用超额累进税率的计算方法如下：纳税等于全月应纳税所得额乘税率-速算扣除数实际工资=应发工资-四金-纳税每月应纳税所得额等于(应纳税收入-四金)减5000。扣除标准：税款按5002元除月征收标准计算。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 企业所得税的缴纳方式如下：
1、查帐征收方式征收企业所得税。适用于健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的。
2、核定征收方式征收企业所得税。
3、根据《企业所得税法条例》第二条
企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

[律师回复] 2002年1月1日前注册的企业，企业所得税属于地税，2002年1月1日至2008年12月31日注册的企业，企业所得税在国税；外商投资企业所得税在国税；2009年1月1日起注册的企业，企业所得税按照企业的生产经营范围来确定，如果是以缴纳增值税为主的企业，企业所得税在国税，如果以缴纳营业税为主的企业，企业所得税在地税。

[律师回复] 2002年1月1日前注册的企业，企业所得税属于地税，2002年1月1日至2008年12月31日注册的企业，企业所得税在国税；外商投资企业所得税在国税；2009年1月1日起注册的企业，企业所得税按照企业的生产经营范围来确定，如果是以缴纳增值税为主的企业，企业所得税在国税，如果以缴纳营业税为主的企业，企业所得税在地税。

[律师回复] 小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。
1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。
2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”
3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”
4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。
5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。
6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。
7、同理，也是登录地税局的官网。
8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”
9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。
10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。
国税和地税都需要申报。
地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

[律师回复] 　　营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 地方法规，没有办法，税法也是允许这样的，按理说私营业者缴纳了营业所得税以后可以不交个人所得税的，但是各地地税的征税方法不一样，所以在个人所得税方面各地执行的标准也不一样的

[律师回复] 股东为个人且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征收个人所得税。企业将未分配利润转为股本，个人投资者应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为20%。

[律师回复] 企业所得税应纳税所得额计算公式：
1、直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条

[律师回复] 1.将名下财产转让给别人，在转让财产过程中也有一定的收益，在转让的时候除了可以得到收益外也不要忘记了个人缴纳的问题。个人财产转让所得，应当以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，并按20%的税率计算应当缴纳的个人所得税。
2.法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 偶然所得应当缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之二十。
【法律依据】《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 偶然所得应当缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之二十。
【法律依据】
《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 偶然所得应当缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之二十。
【法律依据】
《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 在新《个人所得税法》颁布之前，财政部和国家税务总局就辞退福利个人所得税问题签发过一些文件，新《个人所得税法》颁布后相关政策已经废止，一律按照《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税（2018）164号）第五条第（一）项规定执行，即：
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；
超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
辞退属于解除劳动关系的一种，亦应依照此规定决定免征或者计征个人所得税。
例：员工甲2019年6月份与所在的公司解除劳动关系，取得一次性补偿金84000元，当地上年度平均工资为24000元，比平均工资的3倍还多84000－（24000×3）＝12000元，适用3%的综合所得税率，速算扣除数为0，应当缴纳（代扣）个人所得税360元。
近似于辞退福利几项补偿的所得税处理
在实际工作中，有些补偿近似或者接近于辞退补偿，如员工主动解除劳动合同补偿、提前退休补偿、内退补偿、正式退休补偿、破产补偿等，除特别规定外，应当用是否“与用人单位解除劳动关系”这一条件来确定是否征、免个人所得税：
1、员工主动解除劳动合同属于“与用人单位解除劳动关系”的一种，因为财税（2018）164号第五条第（一）项没有明确是主动还是被动与用人单位解除劳动关系，因此，员工主动解除劳动关系如果获得补偿，应当依照财税（2018）164号第五条第（一）项规定确定免征或者征收个人所得税。
2、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，依照财税（2018）164号第五条第（二）项规定，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算缴纳个人所得税，计算公式为：
应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。
3、个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照财税（2018）164号第五条第（三）项相关规定，即：
个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

[律师回复] 《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第六条凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行：
(一)投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。
(二)企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。
(三)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
(四)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
(五)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。
(六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
(七)企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
(八)企业计提的各种准备金不得扣除。

[律师回复] 1.将名下财产转让给别人，在转让财产过程中也有一定的收益，在转让的时候除了可以得到收益外也不要忘记了个人缴纳的问题。个人财产转让所得，应当以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，并按20%的税率计算应当缴纳的个人所得税。
2.法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3至45，自2011年9月1日在中国起实施。2016年2月13日，国家税务总局发布《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》，明确了取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税、个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入个人所得纳税有困难、对律师事务所征收方式核准等3项审批事项的后续管理，简化手续、优化服务，进一步鼓励科研创新成就，减轻扣缴义务人和纳税人的办税负担和影响。《公告》明确，将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在获奖的次月15日内向主管税务机关报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》，实现“一张表”完成备案，不需再报送《出资入股高新技术成果认定书》、技术成果价值评估报告和确认书，以及奖励的其他相关详细资料。《公告》还明确了取消个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入个人所得税纳税有困难的审核和对律师事务所征收方式的核准后统一实行事后备案管理，并对办理备案手续的主体、办理时间、备案表格和相关材料等操作要点进行了规范。

[律师回复] 个人所得税是指以自然人作为纳税义务人取得各项收益时依法交纳的一种所得税。因为我国个人所得收益一般都为劳动所得，所以一般都由用人单位公司代为缴纳，也就是代扣代缴，但也有自行申报的情况，一是年所得收益超过12万的个人，二是从多处获得收益的个人，三是在境外获得收益的个人，四是个人独资等类没有扣缴义务人的。
需要缴纳个人所得税的包括中国公民，个人独资企业以及港澳台个人以及在中国境内获得收益所得的外籍人员，特别是在中国境内的外籍人员中国境内因提供劳务所获得的收益，转让财产获得的收益以及购买中国境内企业公司证券股票获得的分红股利都要缴纳个人所得税。
我国个人所得税的征税范围目前共有11项：
1. 个人因提供劳务获得的工资薪金以及奖金补贴。此类收入我国采用七级超额累进税率计算。
2. 进行生产经营的个体户获得的收益。此类收入我国采用五级超额累进税率计算。
3. 个人因承包经营企事业单位获得的收益。此类收入我国采用七级累进税率和五级累进税率共同计算。
4.
个人进行非雇佣关系的劳务获得的收益，例如设计，雕刻，表演，讲学等29项个人劳动。此类收益以20%的税率计算税金，如果一次性获得的酬劳超过20000，分别以30%，40%收取加成税金。
5. 图书报刊文章翻译，稿件审核以及文案发表等稿酬收益。此类收益以20%的税率计算，但有应纳税额30%的减征税金。
6. 个人的专利权，著作权的出售转让获得的收益。此类收益以20%的税率计算税金。
7. 购买投资企业公司获得的股利，红利等收益。政府发行的国债，金融债券获得的收益免税。此类收益按照20%计算税金。
8. 个人财产出租获得的租金。此类收入按照20%收取税金，如果房屋出租价格是按照市场价格，税率则为10%。
9. 个人财产转让获得的收益，包括转让土地使用权。此类收益按20%税率缴纳税金。
10. 个人中奖或者其他情况下的偶然收益。此类收益以20%作为税率收取税金。
11. 其他情况的个人收益。此类收益税率为20%。
如果所在企业公司有代扣代缴个人所得税，对于个人来讲很便利，直接由企业从劳动所得中扣除上交国库。如果需要自行申报缴纳的话，纳税人去所在地税务主管机关申报，一年所得收益超过12万的个人要在纳税年度结束后的三个月内申报个人所得税，在境外获得收益的个人需要在纳税年度结束后的30天内申报个人所得税，个人独资等类没有扣缴义务人的需要在获得收益的第二个月7天内申报个人所得税。
除以上提到情况外的需要在获得收益的第二个月的7天内向税务主管部门申报个人所得税。申报时可以选择到税务主管部门办理申办，也可以通过邮寄，电文等方式进行申报，但如果是第一次申报就必须携带身份证去税务部门办理申报。如果因为某些原因没办法按时办理申报的，可以向税务主管部门申请延期申报。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 个体工商户需要交纳的是个体经营所得税。 按季度结束后15日内预缴（季报）），下一年3月31日前完成年终汇算清缴（年报）。如果属于核定征收的个体户只需季度按核定额缴纳，年末无需报送年报。 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下： ①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。 ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 。

[律师回复] 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)规定,、《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)附件1第六条(一)修改为:“投资者的费用扣除标准为42000元/年(3500元/月)。投资者的工资不得在税前扣除。”