年终奖纳税计算的方式是什么？

[律师回复] 您好，可以咨询税务局

[律师回复] 由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

[律师回复] 分为两种情况：
一、一般情况：工资≥3500，奖金单独计算，不扣除3500；
工资、全年一次性奖金不合并，各算各。
发放年终奖当月工薪够缴税标准：将全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
1.正常工资正常计税；
2.年终奖金单独计税；
3.年终奖金/12———确定税率、速算扣除数（注：3500的免征额只能扣减一次，所以算出的结果不能再减3500，用商数直接对应表中的税率和速算扣除数）
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
二、特殊情况：工资＜3500，奖金、工资合并计算，扣除3500。最后一个月的收入少于免征额（3500），但加上年终奖够了，这时候要合并计算。
发放年终奖当月工薪不够缴税标准：将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得-3500）×适用税率-速算扣除数

[律师回复] 年终奖金如何计算个税的规定是：
（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工薪所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
（2）如果全年一次性奖金当月工资薪金所得低于规定的费用扣除额，用全年一次性奖金减去“个人当月工薪与费用扣除额的差”后的余额除以12个月，按其商数确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
　　但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

[律师回复] 你好，年终奖的个人所得税缴纳数额也是根据3500为起征点，具体计算方法可以咨询当地说税务部门。

[律师回复] （一）全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

（二）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
1、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　
（1）如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 　　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 　　应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
“双薪制”是指国家机关、事业单位、企业和其他单位按照国家有关规定，为其雇员多发放一个月的工资。根据上述规定，企业向员工发放的双薪应当并入发放当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 年终奖计税方法共有2种，分别为：
　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
　　举例说明：
　　如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。
　　如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。

[律师回复] 1.全年一次性奖金个人所得税计算公式：
（1）雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
　　适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
（2）雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
　　适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数；

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定：“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”
第五条规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”因此，半年奖、季度奖不能用全年一次性奖金计算方法计征个人所得税。

[律师回复]
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖;
其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数。
全月应缴纳所得额(含税所得额)不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数为0元;
全月应缴纳所得额(含税所得额)超过1500至4500元的部分，税率为10%，速算扣除数为105元;

[律师回复] 总经理年终奖大概50万左右，普通员12万左右。
　　证券营业部是指证券公司依法设立的从事证券经纪业务的机构，证券公司对其所属证券营业部的经营活动承担民事责任。作为证券公司对外服务的窗口，证券营业部经营管理工作的好坏直接关系到证券公司的声誉和形象。
　　证券营业部是证券公司全资附属的法人机构，不得以合资、合作方式设立；不得以承包、租赁方式经营。
　　《财政国债中介机构转制为证券营业部审批工作实施细则》第一条：申请转制为证券营业部应该具备下列条件（一）符合证券市场发展需要；
　　
（二）营运资金不少于人民币500万元；
　　
（三）证券从业人员符合中国证监会的有关规定；
　　
（四）有符合要求的营业场所及交易设施；
　　
（五）开办股票业务时间较长，规模较大，上一年度日均股票和基金代理交易量原则上达到500万元；
　　
（六）挪用的客户交易结算资金在转制前全部归位；
　　
（七）违规吸收的个人、单位资金及其他负债在改制前全部清退。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：
如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即5000元时，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
当月工薪所得低于5000元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-5000)】×适用税率-速算扣除数
多发1元有可能少得千元
由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到手里不一定就多。
比如，甲和乙月工薪都高于5000元，甲获得的年终奖为18000元，乙年终奖为18001元。甲应纳个税计算方法是：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。
乙应纳个税计算方法是：18001÷121500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、10
5，乙的应税额=18001×10%-105=169
5.1元;税后所得1630
5.9元。这样一来，乙较甲少了1000多元。
尽量避开“缩水区”
如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元—1928
3.33元;54001元—6018
7.50元;108001元—114600元;420001元—447500元;660001元—70653
8.46元;960001元—1120000元。
需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到5000元时的情况;如果未达到5000元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。
本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元;调整方案后，月工资发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 劳动法中的工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。奖金属于劳动报酬，是劳动者工资的组成部分。虽然奖金的发放存在多种形式，如月度奖、季度奖或年终奖等，但奖金发放形式的不同，并不能改变这些奖金属于工资的这一根本属性。年终奖是用人单位根据全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况而发放的一次性奖金，属于合法劳动报酬的范畴，而不只是用人单位激励员工、留住人才的手段。不给离职员工发放年终奖完全是一种歧视待遇，有违同工同酬的原则，不公平也不合法，对于不在册或者离职的员工，只要在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应按照同工同酬的原则，根据员工的相应工作时间折算，发放年终奖金。离职员工有年终奖吗属于用人单位发放工资的自主权，通常来说，只有当雇佣双方的劳动合同或企业的规章制度上明确有年终奖，并且明确了年终奖对应的年度，员工在做满了这个年度之后离职，才能够拿到年终奖。如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的年终奖，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致约定。此后，一旦与用人单位因年终奖发生争议，此项约定将是劳动者胜诉的法宝。

[律师回复] 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 劳动法中的工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。奖金属于劳动报酬，是劳动者工资的组成部分。虽然奖金的发放存在多种形式，如月度奖、季度奖或年终奖等，但奖金发放形式的不同，并不能改变这些奖金属于工资的这一根本属性。年终奖是用人单位根据全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况而发放的一次性奖金，属于合法劳动报酬的范畴，而不只是用人单位激励员工、留住人才的手段。不给离职员工发放年终奖完全是一种歧视待遇，有违同工同酬的原则，不公平也不合法，对于不在册或者离职的员工，只要在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应按照同工同酬的原则，根据员工的相应工作时间折算，发放年终奖金。离职员工有年终奖吗属于用人单位发放工资的自主权，通常来说，只有当雇佣双方的劳动合同或企业的规章制度上明确有年终奖，并且明确了年终奖对应的年度，员工在做满了这个年度之后离职，才能够拿到年终奖。如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的年终奖，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致约定。此后，一旦与用人单位因年终奖发生争议，此项约定将是劳动者胜诉的法宝。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 2011年新出台的年终奖个税计算法
年终奖计税方法如下：
（关于这个年终奖怎么计税的方法只是最简单的计算方法而已）
　1。扣除五险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。

　　2。扣除五险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。