合同违约金需要交啥税？

[律师回复] 因为客户违约而收取的合同违约金，是甲公司的收入，既然是收入，那就必须计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

[律师回复] <br/>1、增值税应税项目中收取的滞纳金，属于增值税的纳税范围，应当计入销售额计算增值税。<br/>2、用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。

[律师回复] 违约金、未决诉讼及质量担保所致的支出属于可抵扣差异，计税基础均为0，D选项的税收滞纳金，未来期间不允许税前扣除，所以计税等于账面。

[律师回复] <br/>一、支付违约金的情况<br/>(一)用人单位为劳动者提供专项培训费用，并且约定了服务期<br/>《劳动合同法》<br/>第二十二条　用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。<br/>劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。<br/>(二)劳动者违反竞业限制约定<br/>《劳动合同法》<br/>第二十三条　用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。<br/>对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。<br/>二、用人单位支付经济补偿金的情况<br/>《劳动合同法》<br/>第三十六条　用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。(注：用人单位提出解除劳动合同的)<br/>第三十八条　用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(注：用人单位出现以下情形，虽然是劳动者提出解除劳动合同，但用人单位亦应当支付经济补偿金)<br/>(一)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;<br/>(二)未及时足额支付劳动报酬的;<br/>(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;<br/>(四)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;<br/>(五)因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的;<br/>(六)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。<br/>用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。<br/>第四十条　有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：(注：用人单位在发生以下情形单方提出解除劳动合同的均应向劳动者支付经济补偿金)<br/>(一)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;<br/>(二)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;<br/>(三)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。<br/>第四十一条　有下列情形之一，需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的，用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员：<br/>(一)依照企业破产法规定进行重整的;<br/>(二)生产经营发生严重困难的;<br/>(三)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的;<br/>(四)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。<br/>第四十四条　有下列情形之一的，劳动合同终止：<br/>(一)劳动合同期满的;(注：劳动合同期满，用人单位不同意续签劳动合同的或虽然同意续签但降低劳动者原待遇或改变劳动条件的，用人单位应当支付经济补偿金。)<br/>(四)用人单位被依法宣告破产的;(注：用人单位破产，导致劳动合同终止，应支付经济补偿金)<br/>(五)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的(注：用人单位注销关闭等情况出现，导致劳动合同终止，应支付经济补偿金);

[律师回复] <br/>1.老税法时期有个“国税发【2000】84号”，明确地说：可以扣。但该文件作废了。而后续的“税务总局公告【2011】25号”说的仅仅是“资产损失”。<br/>2.《中华人民共和国企业所得税法》第八条<br/>企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。<br/>3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条<br/>企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。<br/>企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。<br/>4.操作上，如果交易已经发生，你支付的违约金构成了增值税和营业税的“价外费用”，你可以向对方索取发票。<br/>如果交易没有发生，则凭合同、银行支付凭证、收据即可所得税前扣除。