个人转让著作权出书需要纳税吗？

[律师回复] 1、需要缴纳个人所得税，工资、薪金所得、经营所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和偶然所得等个人所得，应当缴纳个人所得税。
2、个人转让著作权需要交纳个人所得税，但可以享受减免政策，应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
3、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人转让著作权应按特许权使用费所得与适用税率计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 个人著作权转让是否要缴纳所得税，是有规定的，你可以参考财税2016 36号文件附件3的规定，2016年5月1日起个人转让著作权属于增值税免税项目。另根据个人所得税法及实施条例的规定转让著作权按转让特许权使用费征税适用适用税率为20%,具体计算方法为，转让收入800元以下的免税，超过800未超过4000元的扣除800后按20%征税，4000元以上的扣除转让收入的20%后，按20%交税。发票代开流程为，根据纳税服务规范要求提供身份证明 转让合同履行纳税义务后开具。提供资料可能各地有所差异，但大同小异。

[律师回复] 您好，股权转让纳税需要缴纳印花税;如为个人,则缴个人所得税,单位缴企业所得税.具体的税费需要根据企业总体情况做分析

[律师回复] 您好，个人股权转让 纳税是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20％。
现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》，股权转让的所得额按照如下方式计算：
（一）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润（下同）。
（二）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东承担公司债务支出－原股东向公司投资成本。

[律师回复] 个人转让著作权，不属于应征增值税项，按特许权使用所得交纳个人所得税。
特许权使用所得计算交纳个税公式，每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

[律师回复]
1、转让的债权如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。
2、债权的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。
3、除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。

[律师回复] 居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国著作权法》第二十九条，许可使用合同和转让合同中著作权人未明确许可、转让的权利，未经著作权人同意，另一方当事人不得行使。

[律师回复] 个人股权转让 纳税应当缴纳的个人所得税数额，其计算公式为：股权转让应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.个人转让股权所得税按照公平交易价格计算并确定计税依据。如有下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
　　
1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
　　
2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;
　　
3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;
　　
4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;
5.经主管税务机关认定的其他情形。

[律师回复] （1）根据财税〔2016〕47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
（2）纳税人发生除财税〔2016〕47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为，一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税，小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 专利权的转让视为销售，属于我国法律规定的纳税范围，因此转让专利权也是需要纳税的。 (1)个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得(特许权使用费所得)之一，应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元4000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20。 (2)营业税。凡转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等属于规定的应税收入(转让无形资产)，应当依法缴纳营业税。其计税方法是：以转让无形资产所取得的全部收入作为计税依据，依5的税率计算征收。 (3)城建税及其他随营业税征收的附加税费，如教育费附加、地方教育费附加、防洪保安费等政府性基金。按营业税实际缴纳的税额作为计征依据，城建税根据纳税人所在地区类别(区分为城市、建制镇和农村)的不同而有所区别，其中城市为7、建制镇为5、农村为1教育费附加统一为3地方教育费附加和防洪保安费等属于省级地方政府开征的基金项目，各地情况不尽相同。

[律师回复] 1、对个人转让著作权免征增值税。个人转让著作权，是指个人转让著作的所有权或使用权的行为。著作，包括文字著作、图形著作（如画册、影集）、音像著作（如电影母片、录像带母带）。
2、《北京市地方税务局关于计算机软件转让收入认定为技术转让收入暂免征收营业税问题的通知》(京地税营[2002]224号)的规定，对营业税征税范围内的计算机软件著作权转让业务收入，暂比照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)中关于技术转让业务收入免征营业税规定办理。
3、单位和个人销售计算机软件产品，不得申请享受上述营业税免税照顾。

[律师回复] 自然人股权转让应纳的个人所得税按照财产转让所得项目缴税，适用20%的比例税率。应纳税所得额财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用。 具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
(二)股权转让协议已签订生效的;
(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;
(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;
(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。《公司法》第七十一条规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

[律师回复] 农村宅基地所有权属于集体，不可以作为遗产继承，自然不用缴纳遗产税。但建造在宅基地上的房屋属于公民个人所有，可以继承，宅基地上的房屋继承不用交税。
法律依据如下：我国宅基地的所有权和使用权是分开的，宅基地的所有权属于集体，使用权属于房屋所有人，宅基地使用权是基于“村民”的特定身份取得，村民只有宅基地使用权，不能随意对宅基地进行处置。一旦丧失“村民”身份，宅基地即被集体收回。此外，村村民出卖、出租住房后，再申请宅基地的，不予批准。
《土地管理法》第62条)按照我国法律规定的“地随房走”的原则，公民继承了房屋，当然可以使用房屋所占的宅基地。需要指出的是，将来继承的房屋灭失后，就不能进行重建或者以其他方式继续使用这块宅基地了。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 著作权转让合同如何写 甲方：__________________________ 乙方：__________________________ 产品名称：_________________________ 标题：《_________________ 》 产品背景：本光盘系由甲方研制开发的《________________》系列商用光盘之 一，已由_____________出版社出版。 第一条经双方友好协商，甲方同意出让，乙方同意受让《____________________》光盘的著作权，现达成本合同。 第二条甲方保证拥有本产品的著作权。 第三条转让金额为人民币_____________________万元整。 第四条付款方式 1.售付______万元 于CD-R交付之日一次性付清。 2. 第二次付______万元，于____年____月____日前一次性付清。 3. 第三次付______万元，于____年____月____日前一次性付清。 第五条甲方权力和义务 1.在合同有效期内，未经乙方同意，甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。 2.甲方对上述产品仍保留署名权。 3.甲方有获取著作权转让金的权力。 4.甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。 5.在合同生效之日起____日内，甲方应提供本产品的CD-R。 第六条乙方权力和义务 1.乙方对上述产品有署名权。 2.乙方有按时支付转让金的义务。 3.成品盘制作完成后，乙方应拨出少量赠送盘，其中提供给出版社样盘____片，提供给甲方样品盘____片。 第七条甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。 第八条违约条款 1.甲方逾期 日交付本产品的CD-R，乙方有权解除本合同，并向甲方要求赔偿损失。 2.根据上述 第四条各项，乙方如延期付款，按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日，乙方仍未付款，甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权，不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回，且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。 第九条双方因合同的解释或履行发生争议，由双方协商解决，协商不成，诉讼解决。 第十条本合同自双方签字之日起生效。著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。 第十一条本合同一式两份，双方各持一份。 甲方：________________ 代表：________________ _______年_____月____日 乙方：________________ 代表：________________ _______年_____月____日

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。它是一种兼有行为性质的凭证税，具有征收面广、税负轻、由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务等特点。 (1)征税范围及纳税人。印花税的课税对象是房地产交易中的各种凭证。应纳印花税的凭证在《中华人民共和国印花税暂行条例》列举了13类。房屋因买卖、继承、赠与、交换、分割等发生产权转移时所书立的产权转移书据便是其中之一。印花税由应纳税凭证的书立人或领受人缴纳，具体地说，产权转移书据由立据人缴纳，如果立据人未缴或少缴印花税的，书据的持有人应负责补缴。 (2)税率和计税方法。房屋产权转移书据，印花科按所载金额万分之五贴花。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税金额×适用税率。 (3)减税，免税规定。房屋所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据，免纳印花税。 (4)纳税地点，期限和缴纳方法。印花税车应纳税凭证书立领受时缴纳，合同在签订时缴纳，产权转移书据在立据时缴纳。

[律师回复] 根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除 800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税，应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1-20%)×20%。
　　另外，根据《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕002号)的规定，个人转让著作权，免缴营业税。以上是著作权转让 个税怎样交税的回答，请采纳。

[律师回复] 解答如下,
（一）债权转让需要缴纳企业所得税
　　据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定， “企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：
(三)转让财产收入”。
　　对于 “转让财产收入”的具体含义，转让财产收入是指 “企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。
　　
（二）印花税
　　
1、印花税采用列举的方式确定征税对象，《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。
　　
2、债权转让合同不是印花税所列应税凭证，所以不用缴纳印花税。
　　
（三）营业税
　　企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。 2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。 根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 应该走评估，上级批准，然后交易所挂牌的程序。《最高人民法院关于审理涉及金融不良债权转让案件工作座谈会纪要》解读（五）八、利息收取和主体变更（一）利息收取的相关问题
第
一，关于计算基数问题。受让人受让的是合同权利，其权利不能大于原权利人，也不能享有原权利人依其为金融机构特殊身份既而特别享有的权利。因此，《纪要》明确规定：“受让人向国有企业债务人主张利息的计算基数应以原借款合同本金为准”。
第
二，关于起算时间问题。根据合同法理，利息债权可以区分为尚未届期和已经届期却尚未支付（即迟延利息）两种情形。其中，尚未届期的利息债权无疑属于从权利，自应随主债权一同转移；但迟延利息则具有独立地位，与从权利并不相同，并不当然地随同主债权一同转移。就不良债权利息收取而言，在受让人受让不良债权后，无疑有权收取对主债权尚未届期的利息；但并不必然有权收取已经届期却尚未支付的迟延利息。考虑到不良债权自身的特殊性，尤其是在尚无不良债权合理定价机制且公众普遍认为不良债权转让价格过低情势下，《纪要》明确规定：“受让人向国有企业债务人主张不良债权受让日之后发生的利息的，人民法院不予支持”。
第
三，关于利率标准问题。关于不良债权转让合同被认定无效而相互返还时，出让人应依据何种标准支付利息，《纪要》尊重民商审判多年来的实践做法而规定：不良债权转让合同被认定无效的，出让人在向受让人返还受让款本金的同时，应当按照中国人民银行规定的同期定期存款利率支付利息。

[律师回复] 只是纯股权的转让是否含有公司资产？需了解一下股权转让的一些具体方案