民法典房屋租赁合同中滞纳金如何规定

[律师回复]
1、欠的租金合理
2、违约金如果合同约定了话对方可以主张
3、至于房屋租赁合同违约金滞纳金是否能同时主张的问题，违约金和滞纳金只能主张一项，对方不能重复主张

[律师回复]
1、法律对滞纳金的数额有具体规定。即对于行政处罚中的滞纳金，最高不超过行政处罚的本金数额。
2、对于民事合同的违约金，违约金的数额最高不能超过违约损失数额的30%，超过30%的，即为过分高于所遭受的损失，可以请求法院适当减少。
《行政强制法》
第四十五条　行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。
加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
《最高法院关于合同法的解释》
第二十九条　当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出裁决。
当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的，一般可以认定为合同法第一百一十四条第二款规定的“过分高于造成的损失”。

[律师回复] 房屋租赁合同违约金滞纳金一般只能主张一项，根据租赁合同约定，协商不成，可以通过法律途径解决。
房租要给的，违约金过高，滞纳金不合理，建议起诉法院要求返还。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 1.对于行政处罚中的滞纳金，最高不超过行政处罚的本金数额。 《行政强制法》第四十五条　依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。 2.对于民事合同的违约金，违约金的数额最高不能超过违约损失数额的30，超过30的，即为过分高于所遭受的损失，可以请求适当减少。 滞纳金是指税务机关基于纳税人未在规定期限缴纳税款的事实，而从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的附带征收。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 看你多长时间，逾期申报有相应的处罚，情节轻2000元以下，情节重2000元至10000元罚款，滞纳金按应缴税款每天万分之五；按合同签订时间申报，申报时系统会自动产生罚款，如对罚款有异议的，请到主管地税窗口处理。
1、在财政部会计司颁布的《会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对于印花税这个税种，不要求按费用所在月份计提，而是在缴纳时直接列支管理费用。所以在补交时直接列支缴纳年度的当期损益就行了，不需要调整以前年度损益。
2、从所得税税前列支情况，滞纳金是不允许所得税前列支的，而印花税虽然是以前年度的，但以前年度没有列支，放在缴纳年度列支，是允许税前扣除的。所以补交的印花税及滞纳金不需要调整以前年度损益。财税两个角度都并不需要以整以前年度损益，那么你又何必去调整呢另补充一下，2013年生效的准则，不是取消了《以前年度损益调整》科目。13年生效的是《小企业会计准则》小准则实行未来适用法，也就是说，发生的这种情况直接列在当期损益，不调整以前年度损益而同时有效的《企业会计准则》还是有《以前年度损益调整》这个科目的。

[律师回复] 房租的滞纳金一般是多少
一般来说合同违约金上限是不超过实际损失的30%。但是如果过高或者过低是可以请求法院给予减少或者增加的。
《合同法》第一百一十四条第二款规定：约定的违约金低于造成的损失，当事人可以请求法院予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失，当事人可以请求法院适当减少。但是违约金是当事人双方在订约时对一方违约后可能造成的损失的一种预先估算，与违约后守约方的实际损失不可能完全相符;故此可交由法官自由裁量。法律规定预定违约金，除了给当事人施加心理压力外，也避免了违约后损失计算的麻烦和当事人证明损失大小的麻烦，使当事人能迅速确定自己应当承担的具体责任。因此，当事人如需要法院增加违约金额、或者当违约金过分高于损失时，则需承担证明损失大小的责任。
现实中，要是出租人收取房屋租赁的滞纳金，这样的行为一般都是不合法的。只是在最初租房的时候，承租人交纳了租房押金，如果承租人在房屋租赁期间有违反租赁合同约定的行为，那么此时出租人可以适当的扣除一些押金，但并没有收取滞纳金的权利。

[律师回复] 对于房屋租赁违约滞纳金回答如下
滞纳金具有法定性、强制性和惩罚性的特点。所谓法定性，是指滞纳金是由国家法律、法规明文规定的款项，个人和其他团体都无权私自设立；强制性，是指滞纳金的征收是由国家强制力保障实施的；惩罚性，指的是滞纳金是对超过规定的期限缴款而采取的惩罚性的措施。根据滞纳金的以上特点，滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中，比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
房东无权收取滞纳金，“只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中”才可以收取，因此你的房东的要求是违法的，“滞纳金是由国家法律、法规明文规定的款项，个人和其他团体都无权私自设立”，这一点可以向你们的房东作出说明，并声明是国家法律的规定。
另外，根据“没有约定的，按照最高人民法院的有关司法解释，可参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期利息的标准计量逾期付款违约金。”，也就是说，就算房东有权收，最多也是按照“银行规定的金融机构计收逾期利息的标准计量逾期付款违约金”，其实就是年利息2%左右，计算到一天可能就几毛钱，甚至几分钱！！

[律师回复] 您好，一般是按照物业合同约定来履行。

[律师回复] 由房东缴纳。买商品房需要交的税：
1.契税，购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同)，普通商品住宅减半，即
1.5-
2.5%；印花税，购房总价的0.05%；
2.基金：房屋维修基金，购房总价的2-3%，大多数地方是2%；副食品价格调节基金,2元/平方米，有些地方不用；
3.规费：交易费，购房总价的0.5%买卖双方各交0.25%，(住宅3元/平方米，由开发商交，购房者不用交)；《房屋所有权证》工本费，各地不一样，但是都不超过100元；《土地使用权证》工本费，各地不一样，但是都不超过100元；
4.如果按揭，还要发生以下费用：评估费，购房总价的0.2-0.5%；保险费，购房总价乘以贷款年限乘以0.1%乘以50%；公证费，贷款额乘以0.03%4、抵押登记费，100元。缴纳流程：
1.手续:不用贷款的,买卖双方带齐资料,包括身份证、房产证等一齐到房管局先递件申请缴纳,审件通过后,七天左右到相关部门交税费,再拿所有单据回房管局申请出证。
2.根据《契税暂行条例》的规定,契税税率为3-5%。契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。据此,各省、自治区、直辖市契税征收幅度。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 看你多长时间，逾期申报有相应的处罚，情节轻2000元以下，情节重2000元至10000元罚款，滞纳金按应缴税款每天万分之五；按合同签订时间申报，申报时系统会自动产生罚款，如对罚款有异议的，请到主管地税窗口处理。
1、在财政部会计司颁布的《会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对于印花税这个税种，不要求按费用所在月份计提，而是在缴纳时直接列支管理费用。所以在补交时直接列支缴纳年度的当期损益就行了，不需要调整以前年度损益。
2、从所得税税前列支情况，滞纳金是不允许所得税前列支的，而印花税虽然是以前年度的，但以前年度没有列支，放在缴纳年度列支，是允许税前扣除的。所以补交的印花税及滞纳金不需要调整以前年度损益。财税两个角度都并不需要以整以前年度损益，那么你又何必去调整呢另补充一下，2013年生效的准则，不是取消了《以前年度损益调整》科目。13年生效的是《小企业会计准则》小准则实行未来适用法，也就是说，发生的这种情况直接列在当期损益，不调整以前年度损益而同时有效的《企业会计准则》还是有《以前年度损益调整》这个科目的。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 看你多长时间，逾期申报有相应的处罚，情节轻2000元以下，情节重2000元至10000元罚款，滞纳金按应缴税款每天万分之五；按合同签订时间申报，申报时系统会自动产生罚款，如对罚款有异议的，请到主管地税窗口处理。
1、在财政部会计司颁布的《会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对于印花税这个税种，不要求按费用所在月份计提，而是在缴纳时直接列支管理费用。所以在补交时直接列支缴纳年度的当期损益就行了，不需要调整以前年度损益。
2、从所得税税前列支情况，滞纳金是不允许所得税前列支的，而印花税虽然是以前年度的，但以前年度没有列支，放在缴纳年度列支，是允许税前扣除的。所以补交的印花税及滞纳金不需要调整以前年度损益。财税两个角度都并不需要以整以前年度损益，那么你又何必去调整呢另补充一下，2013年生效的准则，不是取消了《以前年度损益调整》科目。13年生效的是《小企业会计准则》小准则实行未来适用法，也就是说，发生的这种情况直接列在当期损益，不调整以前年度损益而同时有效的《企业会计准则》还是有《以前年度损益调整》这个科目的。

[律师回复] 你好，租赁合同中约定逾期付款的滞纳金实质上是违约金性质的，我国违约金是以补偿性为主，惩罚性为辅，若对方滞纳金主张过高，你可申请适当调减。

[律师回复] 租赁合同约定滞纳金有效的。合同是当事人双方自由意志的体现。只要双方当事人是自愿在合同上签字，合同就有法律效力。合同法52条规定了合同无效的情形，但约定滞纳金显然不属于其中任何一项。
支付滞纳金其实是承担您违约责任的一种形式，如果诉至法院，滞纳金 约定过高的话，可以向法院申请适当减少，超过标的额的30%一般就会被认定为过高。

[律师回复] 详细说一下你的具体情况，有没有租赁合同等证据

[律师回复]
1、欠的租金合理
2、违约金如果合同约定了话对方可以主张
3、至于房屋租赁合同违约金滞纳金是否能同时主张的问题，违约金和滞纳金只能主张一项，对方不能重复主张

[律师回复] 《民法通则》单设一章规定了诉讼时效。《法》对诉讼时效没有专章规定，只是对两类规定了的4年的诉讼时效。关于租赁的诉讼时效规定在《民法总则》中和最高人民法院的司法解释中。
在租赁合同中，因为所涉及的权利内容不同。如，有违约所引起的租赁合同的解除，有违约所导致的损害赔偿请求权的行使，有租赁合同到期后出租人对于租赁物的返还请求权，有因承租人拒付租金所引起的追索租金的请求权等。以上便是租赁合同滞纳金的诉讼时效的相关内容

[律师回复] 所谓滞纳金应该是指违约金，违约金依法以损失填补为原则，最多不超过给对方造成的实际损失的1.3倍。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、出租房屋，需要缴纳的税费项目：
企业应按规定缴纳营业税(按租金收入5%)、城市维护建设税(营业税税额7%)、教育费附加(营业税税额3%)、地方教育附加(营业税税额2%)、堤围防护费(按租金收入内资0.1%或外资0.09%计缴)、房产税(租金收入12%)、印花税(租赁合同签订金额1‰)和企业所得税。营业税及附加税费、房产税、土地使用税应向房产所在地主管税务机关申报缴纳，企业所得税应向机构地主管税务机关申报缴纳。
另外，按照土地使用税有关规定，还应按规定计算缴纳土地使用税。按照城镇土地使用税的相关规定，土地使用税应纳税额=实际占有土地面积(平方米)×适用税额。请按房地产权属证书土地用途确定，如属于工业用地，城镇土地使用税适用税额的征收标准按照《转发市政府印发广州市工业用地城镇土地使用税征收标准的通知》(穗地税发[2010]8号)确定，否则，城镇土地使用税适用税额的征收标准按照《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府[2008]13号)确定。如属广州市工业用地详见《转发市政府印发广州市工业用地城镇土地使用税征收标准的通知》(穗地税发[2010]8号)的规定。上述文件可登陆本站首页“办税服务”—“政策法规库”进行检索查阅。
依据现行营业税条例及实施细则的规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。印花税的纳税义务发生时间是应税凭证书立或者领受时贴花，即在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花，房产税纳税义务发生时间凡以房产的计税余值为计税依据的，从取得产权或交付使用的次月起计征房产税;以租金收入为计税依据的，从取得租金收入当月起计征房产税。对从租计征缴交房产税的纳税人，则随营业税的纳税期限申报缴交，具体税期由属地管辖的地税机关核定。城镇土地使用税是按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。广州市从2000年起，纳税期限为每年的6月至9月。
注：如属于广州市区内(不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市)个人出租房屋，出租人应向出租房屋坐落地的街道出租屋管理部门申报缴纳个人出租房屋的相关税费，同时出租人可持租赁合同、完税凭证等资料申请开具开票。
二、以广州为例，房屋租赁税的计税公式：
按照“关于印发《广州市个人出租房屋税收管理办法》的通知”(穗地税发[2006]267号)第六条以及现行的税收政策规定，按综合征收率征收个人出租房屋税收
(一)出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、个人所得税和印花税(住宅用房租赁合同免征)。
(二)为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征，计税公式为：
个人出租房屋应征税额(未含城镇土地使用税和印花税)=租金收入×综合征收率
个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。
个人出租非住宅取得租金收入，除按综合征收率计征税费外，还涉及缴纳城镇土地使用税和印花税。
个人出租非住宅应征收城镇土地使用税。按照土地使用税有关规定，土地使用权共有的，应按各方实际使用的土地面积，分别计算缴纳土地使用税。
如综合楼分属几个单位使用，按各自占用的建筑面积计算占用土地面积缴纳土地使用税。其计算办法是：应交土地使用税土地面积=该单位使用的建筑面积×综合楼使用土地面积(平方米)÷综合楼全部建筑面积(平方米)。
三、广州市城镇土地使用税的征收标准：
《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)
广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局，广州市地方税务局局属各单位：
广州市人民政府《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)自2007年1月1日起施行，现将2007年度城镇土地使用税金企业所得税税前扣除问题明确如下：
1、纳税人按照广州市人民政府《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)规定的标准计提或者缴纳属于2007年度应交的城镇土地使用税，应在计算2007年度企业所得税应纳税所得额时税前扣除。纳税人已完成2007年度企业所得税汇算清缴申报工作的，应在汇算清缴期结束前重新申报。
2、纳税人在2008年度内补计缴2007年度应交的城镇土地使用税，如果在财务会计核算上通过“以前年度损益调整”科目反映，并且年终将“以前年度损益调整”科目余额转入“本年利润”科目的，在计算2008年度企业所得税应纳税所得额时须作纳税调整增加处理。
3、属于城镇土地使用税纳税人的外商投资企业、外国企业，参照上述原则进行企业所得税处理。
营业税
依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。
城镇土地使用税
个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据，税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为
1.5元。
城市维护建设税
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。
个人所得税费用
个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括：
1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;
2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;
3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。
个人房屋租赁税计算的举例说明
以每月租金2000元计算。
印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0.1%=24元，即每月应缴印花税2元。
1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费(以城区为例)：
房产税：2000×4%=80元
营业税：2000×3%=60元
城市维护建设税：60×7%=
4.2
元教育费附加：60×3%=
1.8元
地方教育费附加：60×1%=0.6元
个人所得税：(2000-800-80-60-2-
4.2-
1.8-0.6)×10%=10
5.14元
以上六项合计：25
1.74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加25
3.74元。
2、经营性房屋出租，每月应缴税费(以城区为例)：
房产税：2000×12%=240元
营业税：2000×5%=100元
城市维护建设税：100×7%=7元
教育费附加：100×3%=3元
地方教育费附加：100×1%=1元
个人所得税：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=16
9.4元

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 从价计征： 按照房产余值征税。
房产税依照房产原值一次减除10～30后的余值计算缴纳。
扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气,卫生,通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
计税公式为：
应纳税额应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2
2、从租计征：按照房产租金收入计征的，称为从租计征。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
计税公式为：
应纳税额租金收入×12
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额房产租金收入×4

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 房屋出租应该缴纳：房产税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税免征城镇土地使用税和免征印花税。而房屋转租不需要交纳房产税。要缴纳城市维护建设税、教育费附加税、印花税和个人所得税。 房屋出租如何交税 1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 3、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 4、免征城镇土地使用税和免征印花税。 房屋转租需要交税吗 1、房产税应该是比较明确的，转租人不是所有人因此不应纳税。对个人取得的房屋转租收入，国家税务总局《关于营业税若干问题的通知》(国税发〔1995〕76号)第五条规定，单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为，应按“服务业--租赁业”项目征收营业税。 2、房屋转租一般要交城市维护建设税、教育费附加税、印花税和个人所得税。