新税率如何扣

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 网友提问：对于劳务费要交的个人所得税税率为百分之二十，起征点怎么算 要不要减除1600元
律师解答：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
因此，计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税　　应纳税款劳务收入(1-20)适用税率-速算扣除数
附劳务费计算依据：
1、不到4000元的，扣除费用800元：
应纳税所得收入-800元7中国财务网
2、收入超过4000元的，扣除20的费用：
应纳税所得收入(1-20)
3、收入超过0元的，还要加成征收：0元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7中国财务网
4、应纳税款可以用速算公式计算：
应纳税款应纳税所得适用税率-速算扣除数
收入不超过0元的，税率20，速算扣除数为0
收入超过0元至50000元的部分，税率30，速算扣除数为元
收入超过50000元的部分，税率40，速算扣除数为7000元。
劳务费税法规定包括以下三点，
1。个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款(劳务报酬收入-费用扣除额)税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20。因此，由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此，均无需交纳个人所得税。
2。劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当向当地税务机关申报交纳。
3。帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税（2008）170号文件规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 根据我国有关法律、法规的规定，增值税专用发票作为抵扣税款凭证必须符合下列条件： (1)购货方必须是享有税款抵扣权的增值税一般纳税人; (2)开具的增值税专用发票必须真实、正确、完整、有效，如有下列情形之 一，不得作为进项税额的抵扣凭证：字迹不清、涂改以及项目填写不齐全的;票物不符、票面金额与实际收取的金额不符或者票面各项内容有误的;单联开具或上下联金额、增值税额等内容不一致的;发票联或抵扣联未加盖财务专用章的;只取得发票联或抵扣联的;未按规定时限开具专用发票的;伪造的专用发票。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进固定资产;用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;用于免税项目的购进货物或者应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物;等等。 税务机关中主管抵扣税款的工作人员，应当认真履行自已的职责，就纳税人提供的证明真伪，抵扣税款的数额，是否属于应当抵扣的税种、货物内容进行仔细详尽的审查。不应当抵扣的税款而抵扣，以及应少抵扣的而多抵扣，从而致使税收遭受重大损失的，就应依本罪定罪科刑。

[律师回复] （个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
9750
5
超过100,000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

[律师回复]
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。
(四)纳税人出口货物，税率为零但是，国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。

[律师回复] 您好，很高兴为您解答：契税:总房款的3%1%：首次购房，建筑面积90平米以下的普通住宅1.5%：首次购房，建筑面积90平米——144平米的普通住宅3%：非普通住宅或非首次购房购房者缴纳的房屋维修基金均为1%，而开发商缴纳的维修基金会因商品房是否配备电梯而有所不同。不配备电梯的商品住宅，开发建设单位和购房人各按1%缴存维修基金;配备电梯的商品住宅，开发建设单位按1.5%、购房人按1%缴存维修基金。具体以当地公布的为准。希望可以帮到您，谢谢。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 、房产税按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税2、城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，自交付出租，计算缴纳城镇土地使用税，出租、出借房产

[律师回复] 在新准则下如何对包装物押金的消费税进行处理 一、应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。其应缴纳的消费税均计入“营业税金及附加”科目。其中：随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入“主营业务收入”科目;随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入“其他业务收入”科目。 二、出租出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目;待包装物到期未收回而将押金没收时，借记“其他应付款”科目，贷记“其他业务收入” 科目;这部分押金收入应缴纳的消费税应相应计入“营业税金及附加”科目。 三、包装物已作价随同产品销售，但为了购货人将包装物退回而加收的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款” 科目;包装物逾期未收回时，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费-应交消费税” 科目，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。 四、包装物逾期的相关规定：《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函[2004]827号)对纳税人出租出借包装物收取的押金是否征税的问题重新作出了规定：纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用的期限长短，只要超过一年以上仍未退还的，均应并入销售额征收税款。 五、关于酒类包装物的相关规定：根据财政部、国家税务总局国税字[1995]53号《关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》规定，从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中依酒类产品的适用税率征收消费税。又根据国家税务总局国税发[1995]192号《关于加强增值税征收管理若干具体问题的通知》第三条关于酒类产品包装物的征税问题规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人销售额征税。而对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按一般押金的规定处理。 一般包装物押金的涉税处理： 例 1、2007年甲企业销售应税消费品(非酒类)收取押金2340元，逾期一年未收回包装物，消费税适用税率10%. 涉税处理如下： 收取押金时 借：银行存款2340 贷：其他应付款-存入保证金　2340 逾期时 借：其他应付款-存入保证金　2340 贷：其他业务收入2000 应交税费-应交增值税(销项税额) 340 借：营业税金及附加　200 贷：应交税费-应交消费税　200 特殊包装物押金的处理： 例 2、乙企业2007年3月销售粮食白酒，不含税价20000元，另收取包装物押金2000元，消费税适用税率20%，从量计征的消费税1000元。 涉税处理如下： 2007年3月销售时： 借：银行存款25400 贷：主营业务收入20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400 其他应付款-存入保证金　2000 借：其他应付款-存入保证金290.60　[2000÷ 1.17×17%] 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)　290.60 借：营业税金及附加　 　 5000 [20000×20%+1000] 其他应付款-存入保证金　34 1.88　[2000÷ 1.17×20%] 贷：应交税费-应交消费税　534 1.88 小结： 1、一般消费品其押金逾期转收入时，计征消费税;啤酒、黃酒以外的其他酒类产品其押金在收取时计征消费税和增值税。 2、啤酒、黃酒收取的包装物押金，无论是否逾期，不缴消费税。原因是啤酒、黃酒是从量征税，而非从价征税;而对啤酒、黃酒收取的包装物押金，逾期一年时，要计征增值税，这一点与一般包装物押金相同。 例 3、接例 2.到2008年4月该包装物押金相关的科目“其他应付款-存入保证金”账户余额为136 7.52元。 保证金到期，因其在计提时已做了涉税处理，现在到期时不再作纳税处理，只按余额转账： 借：其他应付款-存入保证金　 136 7.52 贷：营业外收入　136 7.52 解析： 1、根据2006年2月份财政部发布的《企业会计准则-基本准则》第五章第二十七条，“利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入”。“利得”是新会计准则引入国际会计准则的一个新概念之 一，它与“收入”的区别关键只差一个字——“非”日常活动产生的。出租出借包装物的收入属于日常活动产生的，记入“其他业务收入”科目，逾期未收回没收押金或者是加收的押金都算是罚没收入，是企业非日常活动所形成的，记入“营业外收入”科目。 2、销售白酒包装物并收取押金，先计入“其他应付款” 科目，消费税和增值税是冲“其他应付款” 科目，最后以净额计入“营业外收入” 科目。

[律师回复] 既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：13%17%;
　　一般纳税人的应交增值税的税率是不分工业和商业的，税率划分的依据是应税项目而不是行业。
　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：增值税税率:
　　
(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第
(二)项、第
(三)项规定外，税率为17%。
　　
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:
　　
1.粮食、食用植物油；
　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
　　
3.图书、报纸、杂志；
　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

[律师回复] 解答如下, 个税的计算方式如下：
应纳税所得额工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)；
应纳税额应纳税所得额税率－速算扣除数
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复] 13%，既是对粮食，食用植物油等农产品设定的一档优惠法定税率，同时又是一般纳税人购进农产品进项税额的扣除率，这么规定的目的，本身农产品的优惠税率为13%，那么无论是农产品生产者开具的免税农产品增值税普通发票，还是增值税一般纳税人销售开具税率为13%的农产品销售增值税专用发票，都能扣除（抵扣）13%的进项税额，增值税一般纳税人是收购农产品还是购买农产品，其抵扣进项税额一样。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 汽车购置税，这是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，等于裸车价格÷（1＋17％）×10。在购买新车交完汽车购置税后，就要立刻购买车险，新车的保险费一般由交强险、商业险和车船使用税三部分组成。家庭自用汽车6座以下的交强险价格为950元，6座及以上则为1100元；车船使用税则要根据不同排量的车型来交纳，不同的省份缴费标准会有不同，不过目前购买新能源车型可以免征车船税；商业险是可以由车主自主选择购买的一种车险，种类有车损险、三者险、盗抢险等系列险种。
《中华人民共和国车辆购置税法》第四条
车辆购置税的税率为10％。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 高新技术企业认定需要具备的条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4;
3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60;
6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定的八大领域：
电子信息 生物与新医药 航空航天 新材料
高技术服务 新能源及节能 资源与环境 先进制造与自动化
评分标准：高新认定采取百分制，企业需达到71分。

[律师回复] 消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。
　　一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。

[律师回复]
一、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%；雪茄烟的税率25%；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率；烟丝为30%。
二、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25％，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。
三、化妆品：税率为30％。
四、护肤护发品：税率为8%.（5）金银首饰：税率为5% ，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。
五、鞭炮、焰火：税率为15％。
七、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。
八、柴油：每升税额0.1元。
九、汽车轮胎：税率为10％。
十、摩托车：税率为10％。
十
一、小汽车：税率分别为3％、5%、8％。
以上是阜新消费税税率

[律师回复] 你好，房屋的所有法定继承人带着身份证明、户口本、房权证、死亡证明等到公证处办理房产继承公证;
　　公证部门工作人员受理后按规定对当事人提供的材料核实调查，对所有法定继承人逐一问讯笔录，记录在案，委托评估公司评估、出具评估报告;确认无误后，根据上述证言、证据等出具公证书;
　　领取公证书，缴纳公证费2%;

[律师回复] 房产用途 计税依据 税率
经营自用：房产原值一次减除30%后的余额 1.2%
出租房屋：房产租金收入 12%
个人出租住房：房产租金收入 4%

[律师回复] 增值税税率现行增值税一般货物和劳务的税率17%和低税率13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。《增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率:
(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第
(二)项、第
(三)项规定外，税率为17%。
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务)，税率为17%。新增四大行业营改增的增值税：
1、建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。
2、房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
3、生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。
4、金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。小规模纳税人征收率除出售不动产和租赁不动产5%以外，其他为3%。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下,
1、会计中运输费可抵扣税率为11%；
2、交通运输业属于营改增范围，《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 要调整的。企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。现金折扣明确是在实际发生时作为财务费用扣除的，是否发生现金折扣与原销售发票无关。 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2020]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。