私人交易需要纳税吗

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业将自己暂时闲置的资金，按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为，是企业间的一种资金互助形式，以解决企业短期资金急需的问题。增值税是商品在流通过程中产生的增值额，作为计税依据而征收的一种流转税。企业拆借的利息应属于增值税应税收入。企业之间的拆借，如果牵涉利息支付的话，资金的借出方，即利息的收取方，就要向资金的借入方，即利息的支付方，开具增值税普通发票，同时缴纳相应的增值税。

[律师回复] 1、凡达到增值税一般纳税人标准的，可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。 　　 2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额；企业年应纳税销售收入达到标准（商业企业80万元，工业企业50万元） 　　 3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的，应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。 　　 4、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年1月底以前申请办理增值税一般纳税人认定手续。

[律师回复] 根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。
也就是说，与银行及其他金融组织签订的借款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同)需要缴纳印花税。
这里强调的是签订合同的对象是银行及其他金融组织。其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。
银行借款合同，依据《印花税税目税率表》规定，按借款金额万分之零点五计算，比如100万的借款合同，企业与银行双方需要分别缴纳印花税50元。

[律师回复] 您好，关于房屋交易印花税怎么缴纳这个问题，我的解答如下, 房地产印花税缴纳：
①比例税率。当房地产产权发生转移的时候，产权转移双方分别缴纳印花税，税率为0.05%;房屋租赁也需要缴纳印花税，税率1%;房产购销税率0.03%。
②定额税率。办理房地产权利证书的时候需要缴纳定额税费，每件5元。比如购房者办理房屋产权证、土地使用证的时候，这也就是人们常说的房产证印花税。
免征印花税的情况
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
3.无息、贴息贷款合同;
4.企业因改制签订的产权转移;
5.农民合作社与本社成员签订农业产品和农业生产资料的合同;
6.外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款时签订的合同;
个人出租、承租住房，廉租住房、经济适用房购买租赁;
暂免征收印花税的情况
1.个人买、卖住房;
2.农林作物、牧业畜类保险;
3.买卖证券、投资金金的单位;
4.书、报、看发行单位预订阅单位、个人之间的书立;
5.行政企脱钩企业改组、改管理体制、隶属关系，国有企业改制、盘点国有企业资产等发生的国有股权无偿划转行为(前提：、省级人民政府决定或批准)。

[律师回复] 您好，针对您的房屋交易印花税怎样缴纳问题解答如下, 房地产印花税缴纳：
①比例税率。当房地产产权发生转移的时候，产权转移双方分别缴纳印花税，税率为0.05%;房屋租赁也需要缴纳印花税，税率1%;房产购销税率0.03%。
②定额税率。办理房地产权利证书的时候需要缴纳定额税费，每件5元。比如购房者办理房屋产权证、土地使用证的时候，这也就是人们常说的房产证印花税。
免征印花税的情况
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
3.无息、贴息贷款合同;
4.企业因改制签订的产权转移;
5.农民合作社与本社成员签订农业产品和农业生产资料的合同;
6.外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款时签订的合同;
个人出租、承租住房，廉租住房、经济适用房购买租赁;
暂免征收印花税的情况
1.个人买、卖住房;
2.农林作物、牧业畜类保险;
3.买卖证券、投资金金的单位;
4.书、报、看发行单位预订阅单位、个人之间的书立;
5.行政企脱钩企业改组、改管理体制、隶属关系，国有企业改制、盘点国有企业资产等发生的国有股权无偿划转行为(前提：、省级人民政府决定或批准)。

[律师回复] 您好，关于简易办法征收一般纳税人这个问题，我的解答如下, 简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票；所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
《税收征收管理法》第二十八条，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，在二手房交易税费包括：
支付方：买方。
(1)首套房且面积90平米以下，成交价1
(2)首套房且面积在90-144平米之间，成交价1.5
(3)其他：成交价3。
2、 个人所得税
支付方：卖方。
征收标准：应纳个人所得税计税价格1(或1.5、3)(普通住房1，非普通住房或非住宅类房产为1.5，拍卖房产为3。)对于个人转让自用2年以上、并且是家庭住宅，免征个人所得税。
3、营业税：个人出售购买2年以上(含2年)的普通住房的，免征营业税。此项营业税由城市维护建设税、地方附加和销售营业税组成，征收税率为5.6。
4、印花税：买卖双方各0.05。
5、土地增值税：应纳土地增值税额计税价格核定征收率。一般城市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10，其他非住宅类房产为5。
《城市房地产转让管理规定》
第七条　房地产转让，应当按照下列程序办理：
(一)房地产转让当事人签订书面转让合同
(二)房地产转让当事人在房地产转让合同签订后90日内持房地产权属证书、当事人的合法证明、转让合同等有关文件向房地产所在地的房地产管理部门提出申请，并申报成交价格
(三)房地产管理部门对提供的有关文件进行审查，并在7日内作出是否受理申请的书面答复，7日内未作书面答复的，视为同意受理
(四)房地产管理部门核实申报的成交价格，并根据需要对转让的房地产进行现场查勘和评估
(五)房地产转让当事人按照规定缴纳有关税费
(六)房地产管理部门办理房屋权属登记手续，核发房地产权属证书。

[律师回复] 1、凡达到增值税一般纳税人标准的，可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。 　　 2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额；企业年应纳税销售收入达到标准（商业企业80万元，工业企业50万元） 　　 3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的，应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。 　　 4、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年1月底以前申请办理增值税一般纳税人认定手续。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人需要缴纳的基本税种如下：
1 增值税。小规模纳税人税率为3。
2 城建税（增值税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1。
3 教育附加费（增值税消费税）纳税额3。
4 地方教育费附加（增值税消费税）纳税额1。
5 水利建设基金（增值税消费税）纳税额1。
6 企业所得税（利润总额25）。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
7 基本计算公式：应纳税所得额收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税应纳税所得额税率。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人需要缴纳的基本税种如下：
1 增值税。小规模纳税人税率为3。
2 城建税（增值税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1。
3 教育附加费（增值税消费税）纳税额3。
4 地方教育费附加（增值税消费税）纳税额1。
5 水利建设基金（增值税消费税）纳税额1。
6 企业所得税（利润总额25）。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
7 基本计算公式：应纳税所得额收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税应纳税所得额税率。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人需要缴纳的基本税种如下：
1 增值税。小规模纳税人税率为3。
2 城建税（增值税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1。
3 教育附加费（增值税消费税）纳税额3。
4 地方教育费附加（增值税消费税）纳税额1。
5 水利建设基金（增值税消费税）纳税额1。
6 企业所得税（利润总额25）。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
7 基本计算公式：应纳税所得额收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税应纳税所得额税率。

[律师回复] 简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票；所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
《税收征收管理法》第二十八条，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

[律师回复] 您好，针对您的贸易公司按多少缴纳印花税问题解答如下, 缴纳印花税不是根据行业性质，是根据业务需要按比较缴纳。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。印花税税目税率表:税目比例税率
1、财产租赁合同1‰
5、货物运输合同0.5‰
2、仓储保管合同1‰
6、产权转移书据0.5‰
3、加工承揽合同0.5‰
7、营业帐簿中记载资金的帐簿0.5‰
4、建设工程勘察设计合同0.5‰
8、购销合同0.3‰
9、建筑安装工程承包合同0.3‰
1、权利许可证照五元
10、技术合同0.3‰
2、营业帐簿中的其他帐簿五元1
1、借款合同0.05‰1
2、财产保险合同1‰

[律师回复] 您好，针对您的贸易公司按多少缴纳印花税问题解答如下, 缴纳印花税不是根据行业性质，是根据业务需要按比较缴纳。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。印花税税目税率表:税目比例税率
1、财产租赁合同1‰
5、货物运输合同0.5‰
2、仓储保管合同1‰
6、产权转移书据0.5‰
3、加工承揽合同0.5‰
7、营业帐簿中记载资金的帐簿0.5‰
4、建设工程勘察设计合同0.5‰
8、购销合同0.3‰
9、建筑安装工程承包合同0.3‰
1、权利许可证照五元
10、技术合同0.3‰
2、营业帐簿中的其他帐簿五元1
1、借款合同0.05‰1
2、财产保险合同1‰

[律师回复] 解答如下, 买卖股票所得不用
股票收益是否纳税：个人，不管是买卖股票所得，还是分配的股息红利，统统不缴营业税、所得税。目前对个人是免税的。但是，自然人转让股权，注意是股权，不一定是股票，必须缴纳个人所得税。
具体还要看实际情况
（
1）.通过居民。持股，特别是有税务亏损的。以便利用相对低的税率和累计亏损。还可以利用居民企业之间股息分派免税的规定。
（
2）.如果可能，也可以通过境外那些有优惠税收协定的地方的居民（个人或。）持股。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 1、个人转让股票需要交税吗? 根据《财政部　国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》(财税字第040号)“经同意，决定今明两年(即 199 4、1995年)对股票转让所得暂不征收个人所得税”，《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》“经报同意，1996年对股票转让所得仍暂不征收个人所得税”，以及《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税61号)“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税”之规定，自1994年起，个人买卖股票所得暂免征收个人所得税。 2、个人转让股权需要交哪些税? 个人转让股权，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额20%交纳个人所得税。没有差额产生,不需交税。 个人股权转让不征收营业税，个人转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。 “增值部分”即一次个人转让股权应纳税所得额，以一次转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额。不管分多少次支付，均应合并为一次转让股权。 其中的“财产原值”如何确定?有价证券为买入价(实际支付的价款)以及买入时按照规定交纳的有关费用。纳税人必须提供有关合法凭证。对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。 “合理费用”是指纳税人在卖出财产的过程中按有关规定所支付的费用，如营业税金及附加、中介服务费、资产评估费等(均需要合法有效的凭证)。 对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 另外，企业股权转让不征收营业税，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。 企业或个人买卖股票(未超过12个月)、证券等主要涉及以下税费： 1、城建税及教育费附加： 根据《城建税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》、《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知》(国税发[1994]38号)的规定，外商投资企业不缴城建税及教育费附加(特殊地区除外)、内资企业缴纳。 2、企业所得税(企业买卖) 根据《企业所得税法》及实施条例，《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2021]148号)，《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发[2009]88号)、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)等文件规定，企业买卖股票(未超过12个月)、证券(证券投资基金除外)所得应计算缴纳企业所得税。企业买卖股票、证券符合按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失可以自行税前扣除;其他损失应经税局审批后才能扣除。企业买卖证券投资基金所得不征企业所得税。证券投资基金买卖股票、债券的差价收入不征收企业所得税。证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 3、个人所得税(个人买卖)： 根据《个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]61号)、《财政部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)等文件规定，个人买卖股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人买卖其他有价证券所得应征个人所得税。 4、印花税： 根据《印花税暂行条例》及其实施细则、《财政部、国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》(财税[2004]173号)、《财政部、国家税务总局关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》(上证交字[2008]16号)等文件规定，企业及个人买卖封闭式基金免征印花税;企业及个人卖出上市公司股票征收印花税、买入不征;企业及个人买卖其他股票征收印花税;其他有价证券不征收印花税。

[律师回复] 您好，针对您的贸易公司按多少缴纳印花税问题解答如下, 缴纳印花税不是根据行业性质，是根据业务需要按比较缴纳。印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。印花税税目税率表:税目比例税率
1、财产租赁合同1‰
5、货物运输合同0.5‰
2、仓储保管合同1‰
6、产权转移书据0.5‰
3、加工承揽合同0.5‰
7、营业帐簿中记载资金的帐簿0.5‰
4、建设工程勘察设计合同0.5‰
8、购销合同0.3‰
9、建筑安装工程承包合同0.3‰
1、权利许可证照五元
10、技术合同0.3‰
2、营业帐簿中的其他帐簿五元1
1、借款合同0.05‰1
2、财产保险合同1‰

[律师回复] 《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）：财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）：（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：　　
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。　　
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　
5.自来水。　　
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。根据以上规定，混凝土公司认定为一般纳税人后，可按一般纳税人使用税率征税，也可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，一旦选择后，36个月不得变更。

[律师回复] 《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）：财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）：（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：　　
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。　　
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　
5.自来水。　　
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。根据以上规定，混凝土公司认定为一般纳税人后，可按一般纳税人使用税率征税，也可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，一旦选择后，36个月不得变更。

[律师回复] 《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2021）57号）：财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）：（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：　　 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。　　 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　 5.自来水。　　 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。根据以上规定，混凝土公司认定为一般纳税人后，可按一般纳税人使用税率征税，也可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，一旦选择后，36个月不得变更。