竞业补偿金需要交个税吗

[律师回复] 有时候投资者若不幸遇到了房企破产，这时候该怎么办?主要可以分成以下两种情况来讨论：
一、房屋已建成
房屋已经建成的情况下，破产企业即有对购房人履约的可能，也就是业主有可能能够拿到房子。
二、房屋未建成
房屋未建成的，又可以分为以下两种情况：
1、按揭贷款所购房屋的权利归属。
在期房按揭中，购房时房屋尚未建成，购房人不享有房屋的所有权。当房屋建成后，若房款已经付清(购房人支付了首付，贷款银行以购房人的名义付清了余款)，购房人即可委托开发商向当地房地产登记处申领《房地产证》并取得房屋所有权。之后房地产企业的破产对房屋的权利归属亦不生影响，购房人仅需继续向银行清偿债务，并以房屋为担保即可。
2、对卖方分期付款买房时房屋的权利归属。
第
一，购房人已经付清全部价款的，所购房屋被排除在破产财产之外，购房人可以要求破产管理人转移房屋所有权，并向房地产管理部门申请变更房屋登记。
第
二，购房人尚未付清全部价款的，房地产企业尚未转移所有权，双方均未履行完毕合同，破产管理人即有权决定是解除合同还是接受价款并转移房屋所有权。

[律师回复] 竞业限制补偿金怎么发放呢，是按月发放，还是一次性发放，法律并没有作出规定，当事人可以通过协商自行确定。但是平时支付的费用不能作为竞业限制的经济补偿。在工资中划出一部分作为保密费或竞业限制的做法是没有根据的，因为国家对工资是有严格规定的。根据国务院转发的国家统计局《关于工资总额组成的规定》第四条规定：“工资总额由下列六个部分组成：
(一)计时工资
(二)计件工资
(三)奖金
(四)津贴和补贴
(五)加班加点工资
(六)特殊情况下支付的工资。”同时，在第十条规定：“特殊情况下支付的工资。包括：
(一)根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资
(二)附加工资、保留工资。”从这些规定中可以看出，保密费不属于工资的组成部分。如果用人单位的商业秘密确需特殊保护，建议将保密费单列作为企业的一项独立费用支出。有关限制的经济补偿的规定很明确地说“约定在终止或者解除劳动合同后，给予劳动者经济补偿。”也就是说，竞业限制的经济补偿只能在合同终止或解除合同后给予，如果在事先给付的费用，是不能作为竞业限制的经济补偿。

[律师回复] 你好，车船税退税是根据《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第46号）第十四条规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
此外，在一个纳税年度内，已完税车船重复纳税的，纳税人可以办理申请退税。对已由保险机构代收代缴车辆车船税的纳税人，凡涉及车辆车船税需要退税的，均由代收代缴的各家保险公司代为办理。要办理车船税退税必须是在一个纳税年度内，已经完税的车辆被盗抢、报废、丢失的和因新购置车辆购买“交强险”的日期与纳税义务发生日期（即行驶证签发日期）相差在一个月以上的，或是重复缴纳车船税或因计算错误造成多缴税款的。纳税人在保险机构缴纳车船税时，应向保险机构提供被保险车辆前次投保的保险单，以便保险机构查验被保险车辆以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还要代收代缴以前年度的未缴税款，并分年度按日加收应纳税款万分之五的滞纳金，但是车船税退税是根据《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第46号）第十四条规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
此外，在一个纳税年度内，已完税车船重复纳税的，纳税人可以办理申请退税。对已由保险机构代收代缴车辆车船税的纳税人，凡涉及车辆车船税需要退税的，均由代收代缴的各家保险公司代为办理。要办理车船税退税必须是在一个纳税年度内，已经完税的车辆被盗抢、报废、丢失的和因新购置车辆购买“交强险”的日期与纳税义务发生日期（即行驶证签发日期）相差在一个月以上的，或是重复缴纳车船税或因计算错误造成多缴税款的。纳税人在保险机构缴纳车船税时，应向保险机构提供被保险车辆前次投保的保险单，以便保险机构查验被保险车辆以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还要代收代缴以前年度的未缴税款，并分年度按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。车船税退税是根据《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第46号）第十四条规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
此外，在一个纳税年度内，已完税车船重复纳税的，纳税人可以办理申请退税。对已由保险机构代收代缴车辆车船税的纳税人，凡涉及车辆车船税需要退税的，均由代收代缴的各家保险公司代为办理。要办理车船税退税必须是在一个纳税年度内，已经完税的车辆被盗抢、报废、丢失的和因新购置车辆购买“交强险”的日期与纳税义务发生日期（即行驶证签发日期）相差在一个月以上的，或是重复缴纳车船税或因计算错误造成多缴税款的。纳税人在保险机构缴纳车船税时，应向保险机构提供被保险车辆前次投保的保险单，以便保险机构查验被保险车辆以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还要代收代缴以前年度的未缴税款，并分年度按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。但是车船税返税不正当竞争很容易损害商家或者车主的利益，若是遇到这种情况可以报警或者起诉来维护自身的权益。

[律师回复] 您好，针对您的竞业限制补偿金的个税该怎么缴纳问题解答如下, 关于离职竞业限制补偿金如何纳税，国家并未出台配套政策予以明确，因此有了不同的理解。
第一种观点：应根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》的规定，将离职竞业限制补偿金按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
第二种观点：应以《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》和《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》作为离职竞业限制补偿金缴纳个税的依据。一般理解竞业限制补偿金还是要交个人所得税，应该根据工资薪金项目进行计算竞业限制补偿个人所得税。

[律师回复] 1、《财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税[2007]102号)明确规定，不竞争款、项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中，通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此，资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣代缴。

[律师回复] 竞业限制补偿金需要纳税的。
禁业限制补偿金应当纳税，但目前国家并无专门针对禁业限制补偿金计税方法的规定，各地实践中观点不一，大致有三种观点：一是适用《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税[2007]102号)，按偶然所得计税，税率20%计征；二是按《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)，按解除合同经济补偿金计征；三是按工资、薪金收入计征。

[律师回复] 因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
因此，个人因合同未到期解除劳动合同取得的竞业补偿金，可适用国税发〔1999〕178号和财税〔2001〕157号的文件规定计算缴纳个人所得税。逐月或者按年发放时，应将累计发放金额合并计算个人所得税，可减去已申报缴纳金额，采用特殊算法填报。

[律师回复] 观点由于《劳动合同法》出台后，就离职竞业限制补偿金如何纳税，国家并未出台配套政策予以明确，因此有了不同的理解。
第一种观点：应根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税[2007]102号)的规定，将离职竞业限制补偿金按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
第二种观点：应以《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)和《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》(财税[2001]57号)作为离职竞业限制补偿金缴纳个税的依据。
评析至今为止，“离职竞业限制补偿金”如何交纳个人所得税尚处于法律适用真空地带。笔者认为，对税收处理的盲点事项，一个基本原则就是参照与此款项立法精神最为相近款项的税收政策来处理。
国税发[1999]178号文件第一条规定：“对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按quot;工资、薪金所得quot;项目计征个人所得税。”财税[2001]157号文件第一条规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。”那么“离职竞业限制补偿金”是否可以计入“解除劳动关系经济补偿金”中，按上述两个文件计征个人所得税呢?这可从对相关政策的梳理中得出答案。
国税发[1999]178号文件对劳动者获得经济补偿金个税缴纳问题予以明确，随后国家税务总局和财政部又联合出台了财税[2001]57号文件对[1999]178号文件予以补充。由于在上述两个税收文件制定时，劳动法律法规并无quot;竞业限制补偿金quot;概念，故两文件中未明确提及经济补偿收入中包括“竞业限制补偿金”。但值得注意的是，在财税[2001]57号文件中，对经济补偿收入的范围作了开放式规定，不仅包括经济补偿金，还包括生活补助费和其他补助费用。该规定为类似事项的税收适用提供了依据。为此，“离职竞业限制补偿金”可作为经济补偿金中的“其他补助费用”。而且，采用“工资、薪金”项目对“离职竞业限制补偿金”计算个税，既可避免取得较少补偿金并未能再次就业的劳动者承担过重的税收负担，同时，由于“工资、薪金quot;项目是超额累进税率，也能对获得较高补偿金的劳动者适用高税率，实现税收公平。

[律师回复] 企业支付给离职员工的竞业限制补偿金应依据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178 号)、《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(国税发[2000]77号)、《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件的规定计算个人所得税。
竞业限制补偿金的个税是怎么计算的
计算方法为：对个人取得的一次性经济补偿收入，超过标准的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，用超标部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
我国法律规定的竞业限制补偿金的个税计算方式为对个人取得的一次性经济补偿收入超过标准的部分按照税法规定计算缴纳个人所得税。以上就是小编为大家整理的有关竞业限制补偿金个税是怎么计算的的相关资料。如还有其他疑问，欢迎在线咨询。

[律师回复] 没有约定的情况下，应当由出卖方承担。

[律师回复] 对个人取得的一次性经济补偿收入，超过标准的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，用超标部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算

[律师回复] 关于竞业禁止补偿金个税竞业限制协议生效前或者履行期间，用人单位放弃对劳动者竞业限制的要求，应当提前一个月通知劳动者。

[律师回复] 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

[律师回复] 基于上述劳动法规的规定，竞业限制补偿金一般是以劳动者离开用人单位前十二个月的月平均工资的一定比例按月支付，且支付时间上限为两年。
当支付补偿金时，作为税法规定的扣缴义务人，用人单位应当为劳动者办理个人所得税的扣缴申报并向税务机关缴付扣缴的税款。
因缺乏国家层面的明确规定，地方税务机关可行使其自由裁量权，以决定该补偿金的个人所得税的税务处理和征收程序。

[律师回复] 竞业限制协议对经济补偿金的标准、支付形式等未作约定的，劳动者可以要求用人单位支付经济补偿金。双方当事人由此发生争议的，可按劳动争议处理程序解决。用人单位要求劳动者继续履行竞业限制协议的，应当按劳动争议处理机构确认的标准及双方约定的竞业限制期限一次性支付经济补偿金，劳动者应当继续履行竞业限制义务;用人单位放弃对剩余期限竞业限制要求的，应当按劳动争议处理机构确认的标准支付已经履行部分的经济补偿金。以上是关于竞业限制补偿金扣税的解答。

[律师回复] 我局将继续按照《增值税税控系统服务单位监督管理办法》的要求，监督服务商按自愿选择的原则，做好税控系统加入、培训、维护等方面工作。对发现服务商违规收费、收费培训，强行培训，强行搭售通用设备、软件或其他商品行为的，以上便是反不正当竞争法 金税 航天信息的相关内容

[律师回复] 估计是公诉人发现案件需要补充侦查，建议延期审理的。
《最高人民法院关于适用lt;中华人民共和国刑事诉讼法gt;的解释》第二百二十三条　审判期间，公诉人发现案件需要补充侦查，建议延期审理的，合议庭应当同意，但建议延期审理不得超过两次。以上就是你咨询的出口退税算不正当竞争吗回答

[律师回复] 企业支付给离职员工的竞业限制补偿金应依据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)、《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(国税发[2000]77号)、《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件的规定计算个人所得税。 计算方法为:对个人取得的一次性经济补偿收入，超过标准的部分视为一次取得数月的工资、薪金收入，用超标部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。 相关知识延伸阅读:竞业限制有补偿吗 竞业限制(竞业禁止)是通过对劳动者自由择业权利进行一定程度的制约来保护商业秘密的一种手段，制约的对象包括在职职工和离职职工。对在职职工而言，竞业限制属于默示的法律义务，对离职职工而言，则必须来源于竞业限制协议的设定,而竞业限制协议的签订一般要以用人单位支付一定的补偿金为代价。
(一)用人单位与负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者在竞业限制协议中对经济补偿金的标准、支付形式有约定的，从其约定。因用人单位原因不按协议约定支付经济补偿金，经劳动者要求仍不支付的，劳动者可以解除竞业限制协议。
(二)竞业限制协议对经济补偿金的标准、支付形式等未作约定的，劳动者可以要求用人单位支付经济补偿金。双方当事人由此发生争议的，可按劳动争议处理程序解决。用人单位要求劳动者继续履行竞业限制协议的，应当按劳动争议处理机构确认的标准及双方约定的竞业限制期限一次性支付经济补偿金，劳动者应当继续履行竞业限制义务;用人单位放弃对剩余期限竞业限制要求的，应当按劳动争议处理机构确认的标准支付已经履行部分的经济补偿金。
(三)竞业限制协议生效前或者履行期间，用人单位放弃对劳动者竞业限制的要求，应当提前一个月通知劳动者。

[律师回复] 骗取出口退税罪与偷税罪的界限　　两罪同属危害税收犯罪，但在犯罪构成诸要件方面有着显著区别：
1、在犯罪客观方面　　偷税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款，骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。　　应当注意的是，在商品的出口环节，只有行为人在根本没有出口货物，而采取假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税款的，才能构成骗取出口退税罪。　　对有些纳税人虽有商品出口，而采取在数量上以少报多，在价格上以低报高等欺骗手段骗取出口退税款的，应当按照本条第2款的规定，分别情况进行定罪处罚：
（
1）对纳税人骗取税款未超过其所缴纳的税款的，应以偷税罪定罪处罚；
（
2）纳税人骗取税款超过其所缴纳的税款的，对超过的部分，应以骗取出口退税罪定罪处罚：并可适用数罪并罚。
2、在犯罪主体方面　　偷税罪是特殊主体，通常只能由纳税人（包括自然人和法人）构成，并且突出表现在该纳税人必须对其所偷税款负有纳税的义务。　　骗取出口退税罪是一般主体，可由纳税人构成，也可由非纳税人构成，并且突出表现在该行为人通常不是其所骗税收的纳税人。
3、在犯罪的主观方面　　骗取出口退税罪与偷税罪同为故意犯罪，但两者的犯罪目的各不相同。　　偷税罪的目的，是行为人在有纳税义务的情况下，不缴或少缴税款、逃避纳税义务。　　骗取出口退税的目的，则是行为人在未实际履行纳税义务的情况下，从国家的出口退税款中获取非法利益。骗取出口退税和偷税罪不一定数罪并罚，（
1）对纳税人骗取税款未超过其所缴纳的税款的，应以偷税罪定罪处罚；
（
2）纳税人骗取税款超过其所缴纳的税款的，对超过的部分，应以骗取出口退税罪定罪处罚：并可适用数罪并罚。

[律师回复] 竞业限制补偿金个人所得税计算方法操作提示
1.劳动合同法第二十三条规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。
2.根据国税发〔1999〕178号文件规定，个人在解除劳动合同后再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任 职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。因此，不需要按照《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发〔2006〕162号）第十一条第（一）项 “从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报”的规定处理。