已经到底啦~
还有疑问，建议直接问律师
业务招待费所得税扣除标准是怎样的
最新修订
|
2024-05-21
浏览10w+
- 免责声明
- 以下内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合，不代表平台立场，请酌情参考。
律图法律咨询
信得过的好律师
咨询我
专家导读
我国现行税法规定，企业所得税中业务招待费扣除标准为实际发生额的60%，但不得超过当年销售收入的0.5%。这一规定要求企业在缴纳所得税时，必须依法对业务招待费用进行核算和扣除。各企业应严格遵守税法规定，确保税务处理的合规性，以维护税收的公平性和社会的法治秩序。
一、业务招待费所得税扣除标准是怎样的
在我国现行税收体系中，关于企业所得税方面的业务招待费扣除标准为，按照实际发生额的百分之六十进行扣除，且此项费用累计最高不能超出当年度销售额的千分之五。
依照我国相关的法律法规，每家企业均需要依法缴纳各项税款。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
二、业务招待费扣除标准
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。现税法规定扣除标准为：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
法律是一种强大的工具，它可以保护弱者，制约强者，维护社会的公正和公平。但是，法律的力量并不仅仅在于它的规定和惩罚，更在于我们每个人的理解和遵守。正如本文的标题所提出的问题，“业务招待费所得税扣除标准是怎样的”，我们每个人都有责任和义务去学习和理解法律，去遵守法律，去维护法律的尊严和权威。只有这样，我们才能真正实现法治社会的理想，才能真正实现公正和公平。
文章涵盖面广，如需要针对性解答，可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
问题没解决? 125200人选择咨询律师
业务招待费所得税扣除标准是怎样的
一键咨询
律图法律咨询
汇聚全国海量律师、律师实名认证
快速问律师
无需等待
最快9秒回复、24小时不限次沟通
优选律师
根据问题为您优选专业律师
服务保障
亿万用户使用好评率98%
正在服务的律师
邓霞律师
重庆海力律师事...
张嘉宝律师
广东生龙律师事...
孙术校律师
河北英利律师事...
薛小玲律师
天津德敬律师事...
黄谊欣律师
广东广荣律师事...
信金国律师
北京家问律师事...
都燕果律师
四川循定律师事...
彭彦林律师
四川兴蓉律师事...
谭海波律师
广东江湾律师事...
吴伟涛律师
海南国社律师事...
郑小克律师
重庆瀚沣律师事...
韩佩霞律师
江苏大昶律师事...
郑桃林律师
湖北楚同律师事...
李胜春律师
湖南公言(深圳...
胡静律师
四川胡云律师事...
罗钟亮律师
浙江绣湖律师事...
邢环中律师
上海金茂凯德律...
易轶律师
北京家理律师事...
立即问律师
99%用户选择
大家也在问
为你推荐
个人所得税是什么？怎么扣个人所得税？
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个税的扣除：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
10w+浏览
房地产企业业务招待费怎样算所得税扣除
[律师回复] 您好，针对您的房地产企业业务招待费怎样算所得税扣除问题解答如下, 业务招待费定义：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰：计算“3步法”应税收入与业务招待费等费用计提基数的关系表“3做2不做”：
（
1）可以作为计算费用扣除基数的收入：营业收入（包括：
①主营业务收入、
②其他业务收入、
③视同销售收入
（
2）计算费用扣除基数的收入：⑴营业外收入、⑵投资收益对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入（投资收益），可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定（长期待摊费用）在税前扣除。
（
1）可以作为计算费用扣除基数的收入：营业收入（包括：
①主营业务收入、
②其他业务收入、
③视同销售收入
（
2）计算费用扣除基数的收入：⑴营业外收入、⑵投资收益对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入（投资收益），可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定（长期待摊费用）在税前扣除。
5w浏览
快速解决“房产纠纷”问题
最新企业所得税法关于招待费税前扣除是如何规定的？
[律师回复] 《企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。假定某企业2009年的销售(营业)收入是25000万元，企业当年实际发生的业务招待费是120万元。则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下：业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元;实际发生额的60%=120×60%=72万元，低于扣除标准，所以应按实际发生额的60%扣除;应调增应纳税所得额：120-72=48万元。
3.3w浏览
筹建期间的业务招待费如何在企业所得税前扣除
[律师回复] 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理。的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
4.8w浏览
招待费发票是否能抵扣进项税
[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
3.7w浏览
浏览更多不如直接问
获取专业解答，125200 人正在咨询
如何扣个人所得税
在面对自己的合法权益被侵害的时候，我们就需要运用法律来保护自己的权益。如果您的合法权益正在遭受侵害，那么可以通过本篇文章了解的法律知识来保护自己的合法权益，希望能够对您遇到关于如何扣个人所得税的问题带来帮助。
10w+浏览
税务类纠纷
业务招待费增值税发票能抵扣进项税吗
[律师回复] 对于业务招待费增值税发票能抵扣进项税吗这个问题，解答如下,
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
4.2w浏览
快速解决“公司经营”问题
业务招待费增值税发票能抵扣进项税吗
[律师回复] 对于业务招待费增值税发票能抵扣进项税吗这个问题，解答如下,
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第
（一）项至第
（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
4.4w浏览
招待费开增值税发票可以抵扣吗
[律师回复] 1、增值税发票上的电话写错了还是可以抵扣的。增值税认证和比对时是核对密码区信息的,包括发票代码和号码、购销双方增值税号、开票日期、销售金额和销项税额这些信息，不含对方地址电话这些信息（这些都比较可能变动，特别是电话号码），所以认证是没问题的，至于税务查账也应该能解释通，因此仅此一项问题的话不需要作废重开。
2、增值税发票的认证主要是通过税务部门的专用软件对发票上的加密区进行认证，因此电话号码不在认证范围。和对方商量一下是没有问题的，只要是购货方不计较就可以的，但最好还是填写在税务部门备案的电话号码。
4w浏览
扣除所得税时，不得扣除的项目有哪些
[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。
（
1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（
2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
（
3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
（
4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（
2）企业所得税税款；（
3）税收滞纳金；（
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（
5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（
6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（
7）未经核定的准备金支出；
（
8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（
9）与取得收入无关的其他支出。
（
1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（
2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
（
3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
（
4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（
2）企业所得税税款；（
3）税收滞纳金；（
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（
5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（
6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（
7）未经核定的准备金支出；
（
8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（
9）与取得收入无关的其他支出。
4w浏览
问题紧急？在线问律师 >
6544 位律师在线，高效解决问题
如何扣个人所得税
我们的衣食住行，因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害，我们的生活是离不开法律的，因此应该提高对法律知识的了解和认识，避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着如何扣个人所得税的问题，希望本篇文章的内容能够帮助到您。
10w+浏览
税务类纠纷
税前扣除个人所得税，哪些项不能在税前扣除
[律师回复] 个人所得税的税目很多，它们的扣除项目各不相同。对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法，按次征收个人所得税。每次收入在4000元以上的，扣除率为20％；每次收入不满4000元的，采用定额扣除800元的方法。利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何费用。个体工商户生产经营所得，与计算企业所得税大致相同，即收入减去成本费用税金损失。承包承租经营的应税所得，为经营收入额减去每月800元的费用。----就工资薪金税目的个人所得税而言，应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用1600元后的余额。税前扣除项目有：按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金免予缴纳个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴暂免缴纳个人所得税。通讯补助的扣除标准各省不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。
3.8w浏览
快速解决“”问题
我们最近发工资，但是接到通知。我们的个人所得的税款，扣除了。请问雇佣费可以在个人所得税税前扣除吗
[律师回复] 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
10w+浏览
个人所得税扣除比例
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
3.4w浏览
个人所得税扣除比例是多少个人所得税扣除比例怎么计算
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
10w+浏览
问题未解决？即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
代扣代缴企业所得税税率
企业取得代扣代缴个人所得税的手续费收入属于“服务业”征税范围，应按5%得税率缴纳营业税。同时，这项手续费收入不属于《企业所得税暂行条例》规定的免税范围，应依法缴纳企业所得税。
10w+浏览
业务招待费进项税可以抵扣吗视野论坛
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 纳税人业务招待费属于个人消费支出，不得抵扣进项税额。政策依据：财税（2016）36号附件1.........第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。................（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。.............请参考。
4.6w浏览
快速解决“其他”问题
企业所得税补贴可以税前扣除，哪些补贴不能税前扣除
[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中：
1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）
2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。
3.7w浏览
企业所得税补贴可以税前扣除，哪些补贴可以税前扣除
[律师回复] 财税[2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2021年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件：一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意：不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中：
1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）
2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。
4.4w浏览
业务招待费开具增值税专用发票可以抵扣哪些税
[律师回复] 1、增值税发票上的电话写错了还是可以抵扣的。增值税认证和比对时是核对密码区信息的,包括发票代码和号码、购销双方增值税号、开票日期、销售金额和销项税额这些信息，不含对方地址电话这些信息（这些都比较可能变动，特别是电话号码），所以认证是没问题的，至于税务查账也应该能解释通，因此仅此一项问题的话不需要作废重开。
2、增值税发票的认证主要是通过税务部门的专用软件对发票上的加密区进行认证，因此电话号码不在认证范围。和对方商量一下是没有问题的，只要是购货方不计较就可以的，但最好还是填写在税务部门备案的电话号码。
3.9w浏览
问题紧急？在线问律师 >
6544 位律师在线，高效解决问题
多扣个人所得税如何退税？
多扣个人所得税的，可以由个人向税务部门申请退税处理，一般需要提出申请、提交有关材料，由税务部门审查通过后才可以办理退税，具体情况下可以依据网络APP来进行直接申请办理。
10w+浏览
税务类纠纷
个人社保在税前扣除，可以在企业所得税前扣除吗
[律师回复] 解答如下, 2015年最新个人所得税计算器，因而个=13603%-0=40.8元社保是在个人所得税前扣除的。根据工资的多少，先缴纳社保，再缴纳个人所得税。例，那么“应纳税额”=19%-3500=1360：广州某人月工资6000，其中应纳税额=工资-三险一金-起征点，税率和速算扣除数分别与不同的应纳税额对应，按规定19%将缴纳社保，对应税率和速算扣除数分别为3%和0，自新个税法实施，起征点从原来的2000元提高到3500元。个税=应纳税额×税率-速算扣除数
4.1w浏览
快速解决“劳动纠纷”问题
个人所得税的速算扣除
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。
3.6w浏览
企业所得税扣除的车辆违章可以扣除吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。
4.6w浏览
我公司正在改制，我现在是业务员，我就是想问问改制企业招待费标准扣除规定，谁能帮我解答一下。
[律师回复] 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。
1.4w浏览
浏览更多不如直接问
获取专业解答，125200 人正在咨询
