保证金要交印花税吗

最新修订 | 2024-07-29

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专家导读关于保证金是否应缴纳印花税的问题，根据法律规定，多种合同和凭证类型不需缴纳印花税，如购销、加工承揽等合同性质的票据或凭证、产权转移书据、公司经营账簿、政府许可证书文件等。但保证金是否属于需缴纳印花税范畴，需结合具体情况判断。因此，建议在涉及保证金缴纳印花税的问题时，咨询专业律师或税务机构，以确保合规操作。

一、保证金要交印花税吗

依照法律规定，不需缴付印花税的抵押担保合同类型包括但不限于以下几种：

1.涉及到购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管以及贷款、财产保险和技术合同等具有合同性质的票据或凭证；

2.各类产权转移书据；

3.涉及到公司经营账目业务的各类账簿；

4.由政府部门颁发的各类许可证书文件；

5.经过中国财政部门确立并明确征税的其它相应凭证。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条

下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

二、保证金不退算不算诈骗

在大部分情况下，保证金未能及时退还并不算得上是诈骗行为，而更倾向于是违背合同约定的行为或是涉及到民事经济纠纷的情况。对于此类事情，当事人既可选择通过协商、调解、仲裁，甚至诉讼等途径进行妥善解决，也可以让违约方负起相应的法律责任，如继续履行合约义务、采取挽救措施，或者对受害者作出适当的赔偿。

然而，若犯罪嫌疑人利用虚假承诺或隐瞒实情的手法，诈骗他人保证金达到特定金额标准的，即有可能构成诈骗罪。在此种情况下，遭受损失的人可向当地公安部门报案，随后公安部门将依法开展相关调查与处理工作。

值得大家注意的是，如果收取保证金的真实意图就是为了非法占为己有，那无疑会被判定为诈骗。因此，在签订合同的环节中，各方应该对保证金的性质、用途以及退还规定等问题做清晰的说明，从而有效地规避可能出现的各种纠纷及法律风险。

《中华人民共和国民法典》第五百七十七条

当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

第五百八十四条

当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，造成对方损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益；但是，不得超过违约一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违约可能造成的损失。

关于是否应该向国土资源局交纳土地使用权出让金的问题上，需要依照相关法律法规，因为许多合同及凭证类别都无需缴纳此类税款，例如与购买销售、加工承揽合同性质等有关的票据或者凭证、继承权或所有权转移所产生的书面凭据、公司经营的全部账目记录以及政府签发的各类许可证等。然而，对于土地使用权出让金是否属于应当缴纳税费的范畴，则需要依据实际情况做出判断。鉴于此，我们强烈推荐在面临相关问题时，能够寻求专业的法律咨询或者税务部门的指导，以此来保证所有行为都是符合合法程序的。

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