祖父母可以抵扣个税吗

最新修订 | 2024-07-29
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专家导读 您的祖父母也有权享受个税抵免优惠。 根据税收法规,赡养费用可在个税中抵扣,包括年满60周岁的父母及因子女离世而孤身生活的祖父母、外祖父母。独生子女家庭每月可定额抵扣2000元,非独生子女家庭则共同承担每月2000元的扣除,每人最高不超过每月1000元。
祖父母可以抵扣个税吗

一、祖父母可以抵扣个税

您的祖父母同样有权享受个税抵免的优惠政策。

依据现行的税收法规纳税义务人支付的赡养费用在个税方面具有抵扣作用,具体受益对象涵盖了年满60周岁的父母长辈,以及因子女离世而孤身生活、年满60周岁的祖父母及外祖父母。若属于独生子女家庭,则可依照每个月2,000元的固定标准进行定额抵扣;对于非独生子女家庭,其成员可依规定共同承担每月2,000元的扣除金额,每人分享的额度最高不超过每月1,000元。

个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十三条

本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

二、祖父母赡养费可以抵扣个税吗

关于赡养祖父母能否作为个人所得税抵扣项目之一,需要依据相关规定进行操作。赡养支出的额度是根据赡养人数来确定的,具体如下所述:

首先,如果纳税人只有一名直系亲属(包括父母或祖父母)需要赡养,那么该纳税人每月可享受2,000元人民币的定额抵扣;

其次,若纳税人并非独生子女,则需要与其兄弟姐妹共同承担每名成年子女每月至少1,000元人民币的赡养费用,且每位成年人的分摊额度不得超过每月1,000元人民币。在实际操作中,赡养人可以通过协商或约定的方式进行分摊,也可以由被赡养人自行指定分摊比例。但无论采取何种方式,都必须签订书面协议以确保公平公正。

此外,指定分摊的方式应优先于约定分摊。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

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[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 父方与母方抚养子女的条件基本相同。双方均要求子女与其共同生活,但子女单独随祖父母或外祖父母共同生活多年,且祖父母或外祖父母要求并且有能力帮助子女照顾孙子女或外孙子女的,可作为子女随父或母生活的优先条件予以考虑。
依据上述法律规定,可以看出解决子女抚养问题的总原则是:从有利于子女身心健康、保障子女合法权益出发,结合父母双方的抚养能力和抚养条件等具体情况妥善解决。但在实践中存在的问题主要有:
(1)、疏于对双方协议的审查
在审判实践中,对离婚后双方关于子女抚养问题达成协议,一律依协议,往往疏于对抚养方抚养能力及抚养条件等的审查,存在影响子女正常生活的严重不利情形。如根据《婚姻法》第三十六条第三款的规定,对哺乳期内的子女原则上是随哺乳的母亲抚养,同时原则上排除协议由男方抚养,除非母方有《意见》规定的不利于子女的情形,立法目的是有利于哺乳期内的子女的健康成长,但在实践中即使协议由男方抚养,也未过多干涉。又如对哺乳期后的子女,双方达成协议由一方抚养,但未对该方抚养能力及抚养条件等进行必要审查,就依协议,结果该方没有抚养能力,实际上侵害了子女的合法权益。
(2)、判决中遇到的问题。
由于在执行中不能对人身强制执行,故判决中处理子女抚养问题时,在双方因争抚养权的情况下,往往判决子女现随谁生活就由谁抚养,避免出现执行的难题,以及造成由于执行判决引发的矛盾。这样判决实质上等于说只要双方对子女抚养问题达不成协议,同争抚养权时,谁控制着子女就由谁抚养,而法律规定的抚养条件、抚养能力等因素则在所不问,引发的后果是在离婚前双方明争暗斗,甚至不惜采取暴力手段争抢子女,使双方的矛盾不断加剧,同时严重影响子女的健康成长,此类情况现实中有愈演愈烈之势。
判决中遇到的另一个值得研究的问题是:离婚案件中被告下落不明,而子女随被告的父母或其他亲属生活,原告要求抚养子女,而被告的父母或其他亲属坚决不给原告,这种情况下,应如何处理?实践中存在着两难选择,如果判决由原告抚养其子女,无疑存在执行问题,由于执行的难题会造成“空判”;如果判决由被告抚养其子女,存在着被告的父母或其他亲属在被告出现前怠于抚养,以及原告以已判决由被告抚养亦不愿意抚养的风险。实践中往往采取的解决方法是,在做被告的父母或其他亲属的思想工作后,仍不同意让子女随原告生活,在其表示在被告出现前愿意继续抚养被告子女时,将该情况记入笔录,如子女属10周岁以上的未成年人时并考虑其意见,如果其表示愿意随被告生活并愿意继续随被告的父母或其他亲属生活,则判决由被告抚养。但这样判决显然不利于保护未成年子女的合法权益,因为判决由被告抚养,应履行抚养义务的是被告,而被告处于下落不明状态,其事实上无法履行该抚养义务,而其父母或其他亲属并无抚养的法定义务,在其不愿意继续抚养的情况下仍不能追究其法律责任。
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