个人独资企业合理避税

[律师回复] 个人独资企业转让合同，你可以参考一下：
转让方（甲方）： 身份证号码：
　　受让方（乙方）： 身份证号码：
　　（企业名称）（以下简称“企业”）于 年 月 日经 市工商行政管理局核准登记设立，由甲方个人投资并经营，“企业”全部财产属甲方个人所有，并拥有完全的处分权，“企业”出资额为人民币 万元。甲方愿意将其在“企业”的全部出资及与此相关的合法权益（以下称资产）转让给乙方，乙方愿意受让。现甲乙双方根据《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合同法》的规定，经协商一致，就转让资产事宜，达成如下协议：
　　
一、转让价格及转让款的支付期限和方式：
　　
1、甲方以人民币 万元的价格将其在“企业”的全部资产转让给乙方。
　　
2、乙方应于本协议书生效之日起 日内以银行转帐（或现金支付）的方式一次性将上述款项支付给甲方。
　　
二、保证：
　　甲方保证在对上述资产拥有所有权及完全处分权，甲方保证对所转让的财产，没有设置任何抵押、质押或担保，保证资产未被查封，并保证资产不受第三人之追索，否则，由此引起的所有责任，由甲方承担。
　　
三、转让的效力：
　　自本协议书项下的转让完成之日起，乙方对“企业”全部财产享有所有权及相关的权益，并以其个人财产对“企业”债务承担无限责任。
　　
四、违约责任：
　　
1、本协议书一经生效，双方必须自觉履行，任何一方未按协议书的规定全面履行义务，应当依照法律和本协议书的规定承担责任。
　　
2、如乙方不能按期支付转让款，每逾期一天，应向甲方支付逾期部分转让款的万分之一的违约金。如因乙方违约给甲方造成损失，乙方支付的违约金金额低于实际损失的，乙方必须另予以补偿。
　　
3、如由于甲方的原因，致使乙方不能如期办理变更登记，或者严重影响乙方实现订立本协议书的目的，甲方应按照乙方已经支付的转让款的万分之一向乙方支付违约金。如因甲方违约给乙方造成损失，甲方支付的违约金金额低于实际损失的，甲方必须另予以补偿。
　　
五、甲乙双方经协商一致，可以变更或解除本协议书。经协商变更或解除本协议书的，双方应另签订变更或解除协议书。
　　
六、有关费用的负担：
　　在本次资产转让过程中发生的有关费用（如公证、评估或审计、工商变更登记等费用），由甲方承担。
　　
七、其他约定：
　　与本合同有效性、履行、违约及解除等有关争议，各方应友好协商解决。如果协商不成，则任何一方均可申请仲裁或向人民法院起诉。
　　
八、合同生效的条件和日期：
　　本协议书经双方签署之日起生效。双方应于本协议书生效后依法向工商行政管理机关办理变更登记手续。
　　
九、本协议书一式三份，甲乙双方各执一份，其余报有关部门。
　　转让方（甲方）：
　　年 月 日
　　受让方（乙方）：
　　年 月 日

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、什么是房产税 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 二、公司如何规避房产税 1. 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位; 2. 帐面上列示股东的应收账款或其他应收款; 3. 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚; 按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。 4. 外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额; 5. 未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据; 6. 不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支); 7. 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据; 8. 计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表; 9. 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接; 10. 开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整; 1 1. 未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用; 1 2. 商业保险计入当期费用，未做纳税调整; 1 3. 生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响; 1 4. 员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支; 1 5. 应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整; 上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。 1 6. 增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦; 1 7. 运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票); 1 8. 研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理; 1 9. 销售废料，没有计提并缴纳增值税; 20. 对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。 上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 2 1. 公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税。 2 2. 很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚。 2 3. 很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 三、交纳房产税需要什么材料 交房产税时购房人需提交的资料有很多，虽然在各地有所不同，但基本上也没有太大的差加，一般情交下需要如下材料(原件和复印件)： 1.房产交易合同，包括新建商品住房的房屋交接书; 2.新购住房的契税完税凭证; 3.购房人及其家庭成员的有效身份证明; 4.购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明; 5.无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供); 6.其他有关书面证明文件、资料。 四、交纳房产税的流程 具购房人在提交前述六项资料后，向主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》，具体步骤如下： 第一步，购房人向房屋状况信息部门查询原有住房情况。 第二步，购房人可在5个工作日内获得原有住房书面查询结果，购房人将这一结果(原件)送主管税务机关。 第三步，主管税务机关将在10个工作日内向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。 主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。 购房人向主管税务机关申报全额缴纳房产税的，需提交第1条 (一)、 (二)、 (三)、 (六)所列资料(购房人家庭成员的有效身份证明除外)。主管税务机关收齐购房人提供的申报资料后，根据审核认定结果，当场向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。 第四步，购房人拿到房产税认定通知书后，赴房地产交易中心办理过户相关手续。 在每年的12月31日前，纳税人应凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款，缴清当年度应纳税款。 五、房产税交纳时间 房产税实行按年计算，分期缴纳。纳税期限由各省、自治区、自辖市人民政府确定。各地一般规定按季或按半年征收一次。 纳税人新建的房屋，自建成的次月起征收房产税，委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续的次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租的新建房屋，从使用的次月或出租的当月起征收房产税。纳税人购置的房产，从取得房产产权的次月起征收房产税。改建、扩建房屋应重新确定房产的价值，从完工的次月起征收房产税。出售或拆毁房屋，从产权转移或房屋拆毁的次月起停止征收房产税。 自用房产按固定资产70%的 1.2%上缴，时间是在每年的三月与九月份申报。租赁房产按租金收入的12%交是收到租金收入的当月申报。房产税是一项财产税，应从取得产权证当月开始交纳。如果不按期交纳让税务查到后不但要补交还要加倍罚款及补滞纳金。 房产税不只是个人需要缴纳，像一些企业也需要上交房产税，只是根据自己的情况，上缴的房产税数额有所不同。但是大家一定要把握好房产税上交的时间，不要错够了最后期限，这样会有很多不必的麻烦。 六、房产税交纳地点 当地的房产交易中心就可以进行房产税的交纳。 纳税人新建的房屋，自建成的次月起征收房产税，委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续的次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租的新建房屋，从使用的次月或出租的当月起征收房产税。纳税人购置的房产，从取得房产产权的次月起征收房产税。改建、扩建房屋应重新确定房产的价值，从完工的次月起征收房产税。出售或拆毁房屋，从产权转移或房屋拆毁的次月起停止征收房产税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5-35的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；另外，根据个人所得税法的规定缴纳或代扣代缴个人所得税；
根据个人所得税法的规定缴纳或代扣代缴个人所得税；
有自营或出租房产行为的,应按规定缴纳房产税(城市房地产税)和土地使用税；
拥有船只或车辆的,应按规定缴纳车船使用税或车船使用牌照税；
此外应缴纳的地方税还有:纳税人有书立、领受印花税暂行条例规定的凭证合同的,应按照规定缴纳印花税;有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收入的应按规定缴纳土地增值税(1999年8月1日起个人出售自有房产的,免征土地增值税)；
根据有关规定,地税部门受政府授权,还对纳税人征收堤围维护费、社会保险费。
个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险。
个人独资企业的特征：
个人独资企业是由一个自然人投资的企业。（这里的“自然人”仅指中国公民）
个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。
个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活。
个人独资企业是非法人企业。个人独资企业不具有法人资格，也无承担民事责任的能力。个人独资企业虽不具有法人资格，但却是的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

[律师回复] 您好，关于小规模纳税人企业所得税合理避税这个问题，我的解答如下, 小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：
一、企业所得税方面避税：　　１、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。　　２、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数＊４００元左右）。
二、增值税方面避税：　　１、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。　　２、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。　　一般小规模纳税人的所得税的计算方法是：应纳所得税额＝当期应纳税所得额＊适用税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额。关于用现金和银行存款支付的凭证，都要合法，不合法要罚款的，如果国家对小型企业的优惠政策不要放弃。总之前提是合法。　　小规模纳税人的所得税，是根据企业扣除成本以及各种费用后的净利润计算的，所以，在成本和费用上可以做手脚，但是，成本不可以随便乱动，调的太高的话，显得你没有利润可言甚至亏损，此时，就容易引起税务局的重视，肯能会来核实，也就是查账，所以不可随意乱动，而相对较安全的是费用。

[律师回复] 您好，关于小规模纳税人企业所得税合理避税这个问题，我的解答如下, 小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：
一、企业所得税方面避税：　　１、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。　　２、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数＊４００元左右）。
二、增值税方面避税：　　１、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。　　２、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。　　一般小规模纳税人的所得税的计算方法是：应纳所得税额＝当期应纳税所得额＊适用税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额。关于用现金和银行存款支付的凭证，都要合法，不合法要罚款的，如果国家对小型企业的优惠政策不要放弃。总之前提是合法。　　小规模纳税人的所得税，是根据企业扣除成本以及各种费用后的净利润计算的，所以，在成本和费用上可以做手脚，但是，成本不可以随便乱动，调的太高的话，显得你没有利润可言甚至亏损，此时，就容易引起税务局的重视，肯能会来核实，也就是查账，所以不可随意乱动，而相对较安全的是费用。

[律师回复] 您好，关于小规模纳税人企业所得税合理避税这个问题，我的解答如下, 小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：
一、企业所得税方面避税：　　１、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。　　２、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数＊４００元左右）。
二、增值税方面避税：　　１、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。　　２、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。　　一般小规模纳税人的所得税的计算方法是：应纳所得税额＝当期应纳税所得额＊适用税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额。关于用现金和银行存款支付的凭证，都要合法，不合法要罚款的，如果国家对小型企业的优惠政策不要放弃。总之前提是合法。　　小规模纳税人的所得税，是根据企业扣除成本以及各种费用后的净利润计算的，所以，在成本和费用上可以做手脚，但是，成本不可以随便乱动，调的太高的话，显得你没有利润可言甚至亏损，此时，就容易引起税务局的重视，肯能会来核实，也就是查账，所以不可随意乱动，而相对较安全的是费用。

[律师回复] 所谓企业所得税，是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称“条例”)和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。
1.企业所得税的特点
(1)征税对象是所得额。
(2)应税所得额的计算比较复杂。
(3)征税以量能负担为原则。
(4)实行按年计征、分期预缴的征税办法。
2.企业所得税的征税对象
企业所得税是以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。
3.企业所得税税率
企业所得税税率有法定税率和优惠税率两种。
(1)法定税率
根据规定，通行企业所得税的法定税率是33。
(2)优惠税率
所谓优惠税率，是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18和27两种。根据规定，年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的，减按18的税率征收年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的，减按27的税率征收。
4.企业所得税税收筹划的步骤
通常，企业所得税税收筹划的基本步骤是：
(1)确定收入额，并尽可能将某些项目的收入排除在外。
(2)确定成本、费用、损失额，并尽可能将某些项目的成本、费用和损失包括在内。
(3)正确计算并确定企业利润总额，并尽可能缩小化。
(4)计算弥补以前年度亏损额，只要不超过5年，弥补额越多，应纳税所得额越少，对节税越有利。
(5)计算应纳税所得额。
(6)计算境外税收抵免额，并尽可能多地抵免，抵免越多，应缴税额越少。
(7)计算应纳所得税额，并尽可能挂靠低档优惠税率，在应纳税所得额一定的条件下，税率越低，对节税越有利。
上述各步骤，一般结合企业的账簿进行，根据企业对收入、成本、费用、损失的处理方法，调整那些和税收规定相悖的地方，即在企业账面利润的基础上，调整与应纳税所得额的差额。这样，企业所得额的计算转化为账面利润的调整问题。但调整账面利润，并不一定意味着企业账面必须进行调整，可在申报应纳税所得额时，将账面利润加上(或减去)差额。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、什么是房产税 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 二、公司如何规避房产税 1. 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位; 2. 帐面上列示股东的应收账款或其他应收款; 3. 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚; 按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。 4. 外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额; 5. 未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据; 6. 不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支); 7. 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据; 8. 计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表; 9. 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接; 10. 开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整; 1 1. 未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用; 1 2. 商业保险计入当期费用，未做纳税调整; 1 3. 生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响; 1 4. 员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支; 1 5. 应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整; 上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。 1 6. 增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦; 1 7. 运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票); 1 8. 研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理; 1 9. 销售废料，没有计提并缴纳增值税; 20. 对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。 上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 2 1. 公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税。 2 2. 很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚。 2 3. 很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 三、交纳房产税需要什么材料 交房产税时购房人需提交的资料有很多，虽然在各地有所不同，但基本上也没有太大的差加，一般情交下需要如下材料(原件和复印件)： 1.房产交易合同，包括新建商品住房的房屋交接书; 2.新购住房的契税完税凭证; 3.购房人及其家庭成员的有效身份证明; 4.购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明; 5.无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供); 6.其他有关书面证明文件、资料。 四、交纳房产税的流程 具购房人在提交前述六项资料后，向主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》，具体步骤如下： 第一步，购房人向房屋状况信息部门查询原有住房情况。 第二步，购房人可在5个工作日内获得原有住房书面查询结果，购房人将这一结果(原件)送主管税务机关。 第三步，主管税务机关将在10个工作日内向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。 主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。 购房人向主管税务机关申报全额缴纳房产税的，需提交第1条 (一)、 (二)、 (三)、 (六)所列资料(购房人家庭成员的有效身份证明除外)。主管税务机关收齐购房人提供的申报资料后，根据审核认定结果，当场向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。 第四步，购房人拿到房产税认定通知书后，赴房地产交易中心办理过户相关手续。 在每年的12月31日前，纳税人应凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款，缴清当年度应纳税款。 五、房产税交纳时间 房产税实行按年计算，分期缴纳。纳税期限由各省、自治区、自辖市人民政府确定。各地一般规定按季或按半年征收一次。 纳税人新建的房屋，自建成的次月起征收房产税，委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续的次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租的新建房屋，从使用的次月或出租的当月起征收房产税。纳税人购置的房产，从取得房产产权的次月起征收房产税。改建、扩建房屋应重新确定房产的价值，从完工的次月起征收房产税。出售或拆毁房屋，从产权转移或房屋拆毁的次月起停止征收房产税。 自用房产按固定资产70%的 1.2%上缴，时间是在每年的三月与九月份申报。租赁房产按租金收入的12%交是收到租金收入的当月申报。房产税是一项财产税，应从取得产权证当月开始交纳。如果不按期交纳让税务查到后不但要补交还要加倍罚款及补滞纳金。 房产税不只是个人需要缴纳，像一些企业也需要上交房产税，只是根据自己的情况，上缴的房产税数额有所不同。但是大家一定要把握好房产税上交的时间，不要错够了最后期限，这样会有很多不必的麻烦。 六、房产税交纳地点 当地的房产交易中心就可以进行房产税的交纳。 纳税人新建的房屋，自建成的次月起征收房产税，委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续的次月起征收房产税。纳税人在办理验收手续前已使用或出租的新建房屋，从使用的次月或出租的当月起征收房产税。纳税人购置的房产，从取得房产产权的次月起征收房产税。改建、扩建房屋应重新确定房产的价值，从完工的次月起征收房产税。出售或拆毁房屋，从产权转移或房屋拆毁的次月起停止征收房产税。

[律师回复] 个人独资企业、合伙企业都是缴个人所得税，不交所得税。
独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。自然人企业。最古老、最简单的一种企业组织形式。主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。
合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享有收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。

[律师回复] 你好，关于你咨询的2016年个人独资企业所得税税率表是多少这个问题，回答如下：
1、基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。
企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。
2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 要采用书面形式，也不能用你现在的公司作为投资方再设立另一个同样的公司；4、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司、根据《公司法》（2006）规定，要拿家产来抵。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，是一种特殊的有限责任公司：1。也就是说你不能再投资另一个这样的艺人有限公司了，并经会计师事务所审计、就如同你所知的。”，在营业执照要标明。5。其与普通的有限责任公司的区别主要包括，并由你签名后置备于公司，即一人有限责任公司在公司登记中注明自然人独资或者法人独资有限责任公司（自然人独资）就是一人有限公司，应当对公司债务承担连带责任，并在公司营业执照中载明，但是一定要有：“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产于股东自己的财产的，所以如果你想减少风险、一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，免得出问题。2、一人有限公司的章程由你自己来定、一人有限责任公司不设股东会。3，一人有限责任公司和普通有限责任公司在登记时要注明。但是如果做出“决定公司的经营方针和投资计划”时。6，你要公私分开

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。核算单位的特点是：在管理上有的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户进行经营活动，能同其他单位订立经济合同计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。
非核算是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。非核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算 。
公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。
《中华人民共和国公司法》第一百六十四条
公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。 财务会计报告应当依照法律、行政法规和财政部门的规定制作。

[律师回复]
首先要理清3%的问题，3%是小规模纳税人适用的征收率，要求生产企业年销售收入在50万元以下，超过50万元的被自动认定为一般纳税人，一般纳税人的税率就不是征收率3%了而是17%，如果自己不主动认定一般纳税人，那么，所取得的增值税进项发票中所包含的增值税额是不允许抵扣的。
其次，利润的形成是经营过程中收入减掉成本、费用后的余额，与3%的征收率没有直接的关系。

[律师回复] 我是律师，税方面不是专业。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、股权转让与避税
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。其特征有非违法性、低风险和高收益、策划性、反避税性。
二、避税方式
企业避税的方式多样，从目前情况归纳，大致常用的方式主要有以下几个方面：
(1)利用税收的差异性避税
利用国与国之间、地区与地区之间税负差异避税。
(2)利用税法本身存在的漏洞
利用税法中的选择性条文如增值税购进扣税的环节不同，房产税的计税方法(从租从价)不同;利用税法条文的不一致、不严密;还有利用一些优惠政策没有规定明确期限的。
(3)转让定价避税
关联企业高进低出，或者低进高出，转移利润，涉及企业所得税，营业税或增值税等;改变利息、总机构管理费的支付，影响利润;改变出资情况，抽逃资本金等，逃避税收。
(4)资产租赁避税
如关联企业中，效益好的向效益差的高价租赁设备，调节应纳税所得，求得效益好的企业集团税收负担最小化;关联企业之间资产相互租赁，以低税负逃避高税负，如以缴纳营业税逃避缴纳所得税。
(5)避税地避税
纳税人利用国与国之间、地区与地区之间特区、开发区、保税区的税收优惠政策，在这些低税负地区虚设常设机构营业、虚设中转销售公司或者设置信托投资公司，转移利润从而减少纳税。
(6)让利销售避税
让利销售减少销项税额，大幅降低销售价格，以换取价格优势，增强产品市场竞争力，但国家税收受到影响，对企业有益而对税收不利。
(7)运用电子商务避税
电子商务是指交易双方利用国际互联网、局域网等进行商品和劳务交易。电子商务活动具有交易无国籍无地域性、交易人员隐蔽性、交易场所虚拟化、交易信息载体数字化、交易商品来源模糊性等特征。电子商务给避税提供了更安全隐蔽的环境。企业利用电子商务的隐蔽性，避免成为常设机构和居民法人，逃避所得税;利用电子商务快速的流动性，虚拟避税地营业，逃避所得税、增值税和消费税;利用电子商务对税基的侵蚀性，隐蔽进出口货物交易和劳务数量，逃避关税。
三、避税与逃税的区别
(1)适用的法律不同
避税适用涉外经济活动有关的法律、法规;后者仅适用国内的税法规范。
(2)适用的对象不同
前者针对外商投资、独资、合作等企业、个人;后者仅为国内的公民、法人和其他组织。
(3)各自行为方式不同
前者是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻纳税的目的的行为;后者则是从事生产、经营活动的纳税人，纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，达到逃避纳税的义务。一般情况下不构成犯罪，严重的构成偷税罪，手段情节突出的可构成抗税罪。
企业法人是指依据《中华人民共和国企业法人登记管理条例》、《中华人民共和国公司登记管理条例》等，经各级工商行政管理机关登记注册的企业法人。指具有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、住所等法定条件，能够承担民事责任，经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织。

[律师回复] 房产税的税率按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1.2从租计征的税率为12。
房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。
(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额年租金收入×适用税率(12)
以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2
按季缴纳，则以年应纳税额除以4按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、利用“正当理由”实现低价转让股权 根据67号文 第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： ①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权; ②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人; ③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让; ④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。 可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述 第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过 第二条进行筹划;尤其值得关注的是 第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让; 第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。 2、恰当运用“核定”法 67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。 因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。 3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴 为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20%的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。2020年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。 利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第二十二条　财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、什么是拆迁补偿? 拆迁补偿是在征地过程中对住宅或者非住宅房屋的价值评估后对该房屋合法拆除并给予房屋产权所有人一定补偿。 二、企业收到动迁补偿金避税怎么处理? (一)企业厂房拆迁，首先要将固定资产—房屋建筑物转入清理。收到的政府补贴不计收入应转入固定资产清理。 因为不是销售固定资产，所以不用交纳营业税。但要根据清理后的具体情况，看是否需要交纳企业所得税，如果固定资产清理后的余额为贷方数，则转入营业外收入，视企业盈利状况，有可能交纳企业所得税;如果固定资产清理后的余额为借方数，则转入营业外支出，这种情况要到税务局办理固定资产报废手续，允许税前抵扣。 (二)具体会计分录如下： 1、转入清理注销固定资产原值，已提折旧和已提减值准备 借：累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2、清理中支付清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、收到政府补贴 借：银行存款 贷：固定资产清理 4、结转固定资产清理科目余额 借方余额结转：借：营业外支出—清理固定资产净损失 贷：固定资产清理 贷方余额结转：借：固定资产清理 贷：营业外收入—清理固定资产净收益 三、拆迁补偿计算标准 (一)土地征用补偿 土地补偿费的计算标准 土地补偿费=前三年平均年产值×补偿倍数(6<补偿倍数<10) (二)征地安置费 安置补助费的计算标准： 1、(被征用地块需安置人数×补偿倍数)>15时总安置费=该被征地块前三年平均年产值×15 2、(被征用地块需安置人数×补偿倍数)<15时总安置费=该被征地块前三年平均年产值×补偿倍数×被征地块需安置人数 (三)地上附属物和青苗补助 地上附属物和青苗补助费补偿的计算标准=省、自治区、直辖市规定(一般按市场价格进行补偿) (四)房屋拆迁补偿计算标准 1、房屋拆迁货币补偿=合法拥有房产评估价格+房屋装修装饰商定补偿金额(或经评估确定的房屋装修装饰补偿金额) 2、房屋拆迁补偿差价=合法拥有房产评估价格+房屋装修装饰商定补偿金额(或经评估确定的房屋装修装饰补偿金额)-被拆迁人获得调换产权的房屋的评估价格

[律师回复] 而关于名词 企业所得税合理避税的相关解释，有以下几个知识点：在国际商业交往中，企业可以利用居民企业和非居民企业身份中不同的适用情况来进行税务筹划。
例如，日本A公司在北京设立一办事处，主要用于接收、发送货物及订立合同，提供售后服务。A公司董事长在美国参加地区性经济论坛会议期间，与中国的B公司签订了销售A公司产品的合同。产品的运输提供均由B公司负责。由于我国对非居民企业实行收入来源地税收管辖权，也按照国际上普遍的做法实行常设机构原则，因此A公司直接交易所得应纳税款不应由A公司办事处交纳，而应由支付A公司所得的B公司代扣代缴，适用20%的预提所得税率。

[律师回复] 据《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率
①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失（投资者的费用扣除标准为42000元/。）
②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营;年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除