个人所得税退税计算方式

一、个人所得税退税计算方式

个人所得税退税的计算方法

退税金额的精确计算方式如下所述：在上一个会计年度中应退还或者需要缴纳的税费总额可通过以下公式进行计算得出：[(综合所得收入额减去固定的60,000元年收入金额)-“三险一金”以及其他专门列支费用-子女教育等特殊项目附加扣除费用-依法明确规定的其他抵扣项目金额-符合特定条件的公益慈悲事业捐赠费用]乘以相对应的税率再减去固定的速算扣除数之后，即可得到最终的数额；而上年预先已经缴纳的税费部分在此过程中将被相应地抵扣掉。

另外一种退税的情况在于：即便当事人全年收入低于60,000元这个门槛数值，但因为日常支付中存在某种程度上的税务扣减不足或者其他不可抗力因素使得当事人多交纳税费的情况下，他/她依然有权利申请退税。另一方面，如果在预先的缴纳环节中未能申报某些特殊项目的附加扣减，例如孩子教育支出部分，那么在该年度的正式汇算过程中可以对这些遗漏进行有效补充以便在日后申请退税时使用。

最后，退税的整个申请过程是通过“综合所得年度汇算”系统完成填报工作，主体需要根据自身实际经济状况，来确定是否存在退税需求及具体额度。

《个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、个人所得税申报流程是怎样的

该项程序的税务申报步骤如下：首先，你需要凭借指定的用户名与密码登录相应的人事电子申报系统；接着在进入到该系统的首页以后，轻轻点击位于顶部左侧的“申报缴纳”功能图标，这样便能自动跳转至税务申报主界面。在这个显示着各类税收信息的界面右侧，充分展示了针对个人所得的各项详细报报表格。只需再次点击申报按钮，便可顺利地进入个人所得税申报详情页面。而在此环节，你可以选择两种方式来进行明细数据的添加操作，第一种就是利用表格的导入功能完整地将所需材料输入系统中，适合于存在数量众多的人员名单的情况；另一种则是将人员名单逐个地添加进去，相对更适用于人员数量较少且变动较大的情况。一旦所有信息都已填写完毕，就可以点按验证税率的按钮来仔细检查金额是否计算准确无误。倘若没有任何问题出现，那么便可以放心地点击声明预览按钮进行查看确认。最后一步，便是轻触纳税支付按钮来履行税务上的义务，以此确保顺利圆满地完成个人所得税的申报工作。《中华人民共和国个人所得税法》第二条：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

1、工资、薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、经营所得；

6、利息、股息、红利所得；

7、财产租赁所得；

8、财产转让所得；

9、偶然所得。

三、个人所得税偷税漏税单位需要负责吗

在此情况之下，身为扣缴义务人的单位须得对此事负有相应责任。若其蓄意采取欺诈、隐匿真实信息等手法来进行虚假的纳税申报行为或根本未进行任何申报操作，从而导致其所雇佣员工在缴纳个人所得税方面存在走私与漏税现象，那么单位将会被认定为违法，需承受由此引发的法律后果。在这样的情况下，税务部门往往会对该单位施加罚款惩罚。倘若情节特别严重，甚至可能触犯逃税罪名，相关责任人也将面临刑事制裁。然而，如果单位并非有意为之，而是因为计算错误等技术性失误而导致未能足额缴纳或少缴税款，他们仅需按照规定补充缴纳相应税款及滞纳金，并无其他附加罚款。总的来说，身为扣缴义务人的单位对于个人所得税代扣代缴环节必须严格遵循相关法规，严格履行自身义务，以免陷入法律纠纷之中。

退税计算公式为：退税额=[(全年收入-60,000-专项扣除-特殊附加扣除-其他扣除-捐赠额)]×税率-速算扣减-已缴税款。即使收入未达6万元，也可能因扣减不足而过早缴税，可申请退税。未申报特殊附加扣除可在年度汇算时补充并申请退税。使用“全年整合所得年度汇算”系统填写信息，判断退税资格。