年终奖计税是依据什么计算的

最新修订 | 2024-07-19
浏览10w+
彭建超律师
彭建超律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分服务:1024人
专家导读 1、员工当月的工资薪金超过「5000」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。2、员工当月的工资薪金不超过5000元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

{ArticleTitle}

又到了年终岁尾,各个单位企业都开始进行总结表彰,大家的年终奖什么时候到手?年终奖的个人所得税是如何缴纳的,是各个财务和员工关注的焦点问题,不同的发放形式和计算方法,税额的差距很大,年终奖计税依据的是什么具体的规章呢?律图为大家一一盘点。

现行的年终奖个人所得税计算方法及要求,按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算,要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些,是一项个人所得税的优惠计算政策。

国税文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「5000」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过5000元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险住房公积金等)后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是:

1、一个员工发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,其它月份就不能再适用了。

2、一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次。

3、员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

国税发[2005]9号文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

五、员工无论在本单位工作多长时间,都可以按照国税文件规定:“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数”。

如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月,也应除以“12”来确定适用税率,因为一年一个人只能用一次。

六、补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。国税文件规定:“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税”。

年终奖本月发放了一部分,按税法的有关规定计算了个人所得税,后在次月又补发年终奖,不能与上月的年终奖合并计算个人所得税,应合并到再发放当月工资中计算个人所得税。

七、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也要按国税文件规定计算缴纳个人所得税,并且在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

八、关于雇主为雇员代付全年一次性奖金全部或部分税款问题,年终奖的个人所得税,无论是自行缴纳、代扣代缴,还是雇主为雇员代付全部或部分税款,其缴纳的个人所得税税额是相同的。如有不同,一定出现了错误。

国家税务总局《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》规定:雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。

按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》第四条的规定,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分,按照工资薪金支出的扣除标准进行税务处理。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。

全年一次性奖金的计算方法不是十全十美的,规定如此,我们只有执行。税收法律和政策文件是用来遵从的。纳税人和扣缴义务人所能做的,只能是在税收政策规定的范围内合理发放年终奖,以争取相对合理的税负。以上就是年终奖计税依据的各种方式,更多相关知识您可以咨询律图中山律师。

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文3.7k字,预估阅读时间13分钟
浏览全文
文章速读

拓展阅读

· 年普法人次15亿+
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6228位律师在线平均3分钟响应99%好评
年终奖计税是依据什么计算的
一键咨询
  • 泰州用户3分钟前提交了咨询
    144****7273用户4分钟前提交了咨询
    南通用户1分钟前提交了咨询
    无锡用户3分钟前提交了咨询
    132****0147用户4分钟前提交了咨询
    145****0676用户3分钟前提交了咨询
    162****1866用户3分钟前提交了咨询
    常州用户4分钟前提交了咨询
    174****6070用户3分钟前提交了咨询
    常州用户2分钟前提交了咨询
    147****7860用户3分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询
    172****1551用户2分钟前提交了咨询
    镇江用户4分钟前提交了咨询
  • 145****6166用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户1分钟前提交了咨询
    178****5706用户2分钟前提交了咨询
    133****3587用户1分钟前提交了咨询
    镇江用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询
    134****6261用户4分钟前提交了咨询
    无锡用户1分钟前提交了咨询
    无锡用户3分钟前提交了咨询
    153****6554用户1分钟前提交了咨询
    162****0511用户4分钟前提交了咨询
    162****1587用户3分钟前提交了咨询
    扬州用户4分钟前提交了咨询
    144****8514用户4分钟前提交了咨询

工资福利·推荐文章

为你推荐
苏州178****6346用户4分钟前已获取解答
淮安134****5208用户1分钟前已获取解答
宿迁188****2171用户1分钟前已获取解答
我们公司有奖金,老板说奖金在年末才发,我想知道年终一次性奖金计算是怎么算呢?计算依据和公司是什么呢?
[律师回复] 全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。年终一次性奖金计算方法是什么呢?<br/>一、概念<br/>年末,各单位要根据全年经济效益并结合员工的工作业绩发放全年奖金,在发放全年奖金的同时,如果发放安全奖、先进奖等其他奖金,那么这些奖金是否可以视为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税,我们作如下分析解答:<br/>二、计算方法<br/>纳税人取得全年一次性奖金(上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资),单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:<br/>1、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。<br/>如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。<br/>2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:<br/>(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:<br/>应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数<br/>(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:<br/>应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
116浏览
年终奖计税依据
10w+浏览2024-10-05
年终奖个税计算的依据是什么
10w+浏览2023-09-10
年终奖个人所得税计算方法依据
10w+浏览2024-11-17
律图 > 法律知识 > 劳动纠纷 > 工资福利 > 年终奖计税是依据什么计算的
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

宿迁180****5152用户4分钟前已提交咨询
无锡156****4912用户4分钟前已获取解答
泰州188****1512用户1分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换