北京二手房买卖税费有哪些

[律师回复] 北京最新二手房交易税费规定
2月22日，税费新政在全国(北京、上海、广州、深圳除外)实施，无论是买房还是卖房，税费都可有新的优惠。对购房者来说，如果是购买144平方米的首套房或者二套房，契税比例由原来的3%降至
1.5%;对出卖人来说，若果要出卖两年以上的房屋，可以免征营业税。那么，除了降低的契税和营业税，二手房过户还涉及哪些税费?这些费用该由买卖双方谁来承担呢?
1、卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例
①个人所得税
个人所得税税率：交易总额的1%或两次交易差额的20%。
个人所得税缴纳规定：如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。
②营业税
营业税税率：交易总额的5%。
营业税缴纳规定：
(1)满两年的住宅，免征营业税;
(2)未满两年的住宅，营业税=成交价格×5%。
注：购买时间是否满2年
首先看产权证，
其次看契税发票，再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。
③土地增值税(部分房屋)
土地增值税税率：
(1)增值额未超过扣除项目金额50%，税额=增值额×30%;
(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%，税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;
(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%，税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;
(4)增值额超过扣除项目金额200%以上，税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
注：若土地增值额小于0，就可以免交，否则税率就要按30%计算;另外，如果房龄满三年土地增值税减半，满五年免征。
土地增值税计算方法：土地增值额=合同成交价-扣除项目金额(其中扣除项目金额=上手价格+上手契税+上手印花税+交易手续费+营业税)。
缴纳条件：转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。
2、买方(购房者)需要缴纳的税费种类及比例
①契税
契税税率：交易价格的3%。
契税相关规定：
(1)首套房：面积小于等于90㎡，契税税率1%;面积大于90㎡，契税税率减半，为
1.5%;
(2)二套房：面积小于等于90㎡，契税税率1%;面积大于90㎡，契税税率为2%;
(3)三套房及以上套数：契税为3%，不减免。
②印花税
印花税包括交易印花税和权证印花税，交易印花税为交易额的万分之五，权证印花税为5元/本。
印花税相关规定：
(1)非住宅：交易印花税=地税局评估价或网签价(取价高者)×0.05%，权证印花税5元/本;
(2)住宅(含普通、非普通)：交易印花税免征，权证印花税——5元/本。
注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税，目前只征收权证印花税。
③交易手续费
二手房交易手续费=房屋面积×
2.5元/平方米。
④登记费
个人住房登记收费标准为每件80元，非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。
⑤测绘费
面积75平米以下200元，75平米以上144平米以下300元，144平米以上400元。
一般，房改房都是需要测绘，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘。
⑥评估费
评估费=交易房屋评估价×0.1%。

[律师回复] 北京二手房买卖税费
一．增值税（约为房屋售价的5.5％，满两年免交），原业主缴纳。
二．个人所得税（房屋售价差额的20％或房价的1％，家庭唯一住房可申请免税），原业主缴纳。
三．契税（90平米以下为房价的1％．90－144平米以内为房价的1.5％．144平米以上为房价的3％，应办理相关优惠手续），买家缴纳。
四．房屋转移登记费80元，买家缴纳。
五．房屋转移登记手续费（过户费，已取消）（住宅3－4元／平米，非住宅10元／平米），买卖双方缴纳。
六．房屋专项维修基金（首期专项维修资金的交存数额为：多层住宅7层以下，不配备电梯的）60元／平方米。多层住宅配备电梯的）90元／平方米。小高层．高层住宅7层以上，含7层145元／平方米。）。如果原业主已经交过，则办理转移到买家名下即可。原业主已经交过的买家可不交，否则应补缴。

[律师回复] 北京买卖二手房也要缴纳个人所得税！出售房龄不足5年及满5年不是家庭唯一住房的，按照二手房交易计税金额的1%全额征收。而根据国务院出台的调控细则，二手房的个人所得税，将严格按差额的20%征税。

[律师回复]
1、印花税（包括交易印花税、房产证印花税）；
2、契税；
3、营业税
4、城市建设维护税、教育费附加；
5、个人所得税；
6、土地增值税；
7、土地出让金；
8、综合地价款。
北京市买卖二手房怎么计算税费？
1、交易印花税
（1）纳税人：买卖双方
（2）税率：0.05%
（3）征收范围：所有二手房交易
2、房产证印花税
每证5元；属于市局房屋并已取得土地证的，房产证、土地证各5元印花税共计10元；属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。
3、契税
（1）纳税人：买方
（2）税率：3%
（3）契税优惠政策：
A.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税；（比如拆迁户可免契税）
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税；
C.个人购买自用普通商品住房减半征收契税；
D.居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公房成交价的差额计征契税；
E.房屋交换价格相等的，免征契税；交换价格不相等的，由多交付方缴纳款；
F.按《继承法》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税
G.对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，免征契税 。
4、营业税
（1）纳税人：卖方
（2）税率：5%
5、个人所得税
（1）纳税人：卖方
（2）税率：成交价的1%或差额的20%
（3）优惠政策：
A.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；
B.对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金.
6、土地增值税
（1）纳税人：卖方
（2）税率：1%或减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收
（3）优惠政策：
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20% 免征；
B.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年（含）以上，免征；满3年（含）未满5年，减半征收；未满3年，按规定计征；
C.对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税；
D.对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税；
E.将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税；
7、土地出让金
（1）征收对象：再上市获得土地使用权的已购公房
（2）纳税人：
买方（无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要 按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金）；
卖方（所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金）
（3）征收办法：成本价按1560×建筑面积×1%缴纳；优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳
（4）征收范围：已购公房（再上市的已购公房转手后，性质变为商品房）
8、综合地价款
（1）征收对象：再上市交易经济适用房
（2）纳税人：卖方
（3）税率：成交价的10%
（4）征收范围：再上市交易的5年以上（以产权证或完税证明准）、并以市场价出售的经济适用房

[律师回复]
北京最新二手房交易税费规定:卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例①个人所得税个人所得税税率:交易总额的1%或两次交易差额的20%。个人所得税缴纳规定:如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年,免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。注:纳税人在地税系统中未能查询到原值,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。
②营业税营业税税率:交易总额的5%。营业税缴纳规定:
(1)满两年的住宅,免征营业税;
(2)未满两年的住宅,营业税=成交价格×5%。注:购买时间是否满2年
首先看产权证,
其次看契税发票,再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算,一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证。
③土地增值税(部分房屋)土地增值税税率:
(1)增值额未超过扣除项目金额50%,税额=增值额×30%;
(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%,税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;
(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%,税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;
(4)增值额超过扣除项目金额200%以上,税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。注:若土地增值额小于0,就可以免交,否则税率就要按30%计算;另外,如果房龄满三年土地增值税减半,满五年免征。土地增值税计算方法:土地增值额=合同成交价-扣除项目金额(其中扣除项目金额=上手价格 上手契税 上手印花税 交易手续费 营业税)。缴纳条件:转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。

[律师回复] 一．增值税（约为房屋售价的5.5％，满两年免交），原业主缴纳。
二．个人所得税（房屋售价差额的20％或房价的1％，家庭唯一住房可申请免税），原业主缴纳。
三．契税（90平米以下为房价的1％．90－144平米以内为房价的1.5％．144平米以上为房价的3％，应办理相关优惠手续），买家缴纳。
四．房屋转移登记费80元，买家缴纳。
五．房屋转移登记手续费（过户费，已取消）（住宅3－4元／平米，非住宅10元／平米），买卖双方缴纳。
六．房屋专项维修基金（首期专项维修资金的交存数额为：多层住宅7层以下，不配备电梯的）60元／平方米。多层住宅配备电梯的）90元／平方米。小高层．高层住宅7层以上，含7层145元／平方米。）。如果原业主已经交过，则办理转移到买家名下即可。原业主已经交过的买家可不交，否则应补缴。

[律师回复] 大头的税费主要是四个：契税、个税、增值税及附加、中介费
一、契税
缴税标准：首套90平及以下，网签价×1%， 首套90平以上，网签价×
1.5%，二套房网签价×3%。契税由买家承担，过户当天交给房管局。
注意一下，这里说的是网签价，买新房只有一个合同价，买二手房涉及到合同价、网签价、过户指导价等几种不同的价格，合同价就是房子的实际成交价格，网签价是在房管局上面备案和公示的价格，决定了交税多少，买二手房做低网签价是很常见的避税手段。过户指导价是缴税的最低基准价，网签价不能低于过户指导价，否则就按过户指导价交税。
二、增值税及附加
房子未满2年，增值税及附加的征税标准：网签价÷（1+5%）×
5.65%
房子已经满2年，普通住宅免征，非普通住宅征税标准：差价÷（1+5%）×
5.65%，差额=合同价—原购买价—交易中的税金—合理费用。
按规定，增值税及附加以及接下来要说的个税应该是由卖家承担的，市场成交惯例却是买家承担所有税费，不过交易时可以协商，在合同中写清楚就行。
三、个税
满五唯一免征！满五唯一免征！满五唯一免征！重要的话说三遍。满五是指房子房产证从出证开始算时间满5年，唯一是指卖家在上海交易系统里只有这一套房子。
买二手房最好选满五唯一的，可以节省一笔个税。不过，房东也不是傻子，肯定不会吃亏，所以一般会把节省的税费加到房价上，导致满五唯一的房子报价比较贵，如果实在贵得离谱，那还是算了。
如果房子不满5年或者不是卖家唯一住房，个税交税标准是：差额×20%，差额=合同价—原购买价—交易中的税金—合理费用，这种征税方式有个大前提，卖家必须提供完整、准确的房屋购入原值凭证，如果没有这个凭证，可以采用另一种方式纳税：普通住宅网签价×1%，非普通住宅网签价×2%。
实际交个税时，购房者可以二选一，哪种省钱用哪种。
四、中介费
中介费本来不应该单拎出来说，但现在上海房价动辄400万，2%的中介费就要8万+，确实也是一笔不小的负担，一个上海普通白领一年可能都赚不到这么多钱。不过，中介费是可以谈的，在房屋总价高或者市场淡季的时候，中介费都有一定的议价空间，但一般不会低于8折。一些新兴的互联网中介收费相对便宜，一般在
1.5%左右，主打直买直卖的网站收费更低，比如房多多的2999+0.8%，它上面的房源是卖家挂的，买卖双方直接联系沟通，这类平台只提供一些辅助和保障服务，所以收费普遍都不高。
五、其他费用
下面这些都是小钱，几千块钱搞定。
交易手续费：
2.5元/平米×建筑面积，买卖双方都要付。
权属登记费：80元/本，每增加一个产权人增收10元。
权证印花税：个人取得房地产权证按5元/件缴纳。
配图费：25元/本。
贷款抵押登记费：商业及组合贷款200元/套；纯公积金贷款100元/套。
合同公证费：200-400元左右，由引发方支付。
评估费：办贷款一般要评估，费用几百到几千，可协商，交给评估机构。
公共维修基金：上家账户中的结余会过户给下家，是免费赠与还是收费赠与，需要双方协商决定。

[律师回复] 营业税(买方支付)
此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的，免征营业税，具体如下：
房产证未满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%；
房产证未满2年的，并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%；
房产证满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%；
房产证满2年的，并且面积在140㎡以下的免交。

[律师回复] 一般二手房百交易需要交纳的税费：
一、 买房人应缴纳税费：
1、 契税：首次购房评度估额90平内1%、90平~144平内1.5%，超过144平或非首次3%，买方缴纳;
2、问印花税：房款的0.05%
3、 交易费：3元/平方米
4、 测绘费：1.36元/平方米
5、 权属登记费及取证费：一般答情况是在200元内。
二、 卖房人应缴纳税费：
1、 印花税：房款的0.05%
2、 交易费：3元/平方米
3、 营业税：全额的5.56%(房产证未满回2年的、普通房满2年减免)
4、个人所得税:房款的1%（.普通房满五年答唯一减免）。

[律师回复] 买家：
契税：契税=房屋总价×税率
面积在144平米以上的，税率为3%;
面积在90平米以下(首套房)，税率为1%
面积在90-144平米之间(首套房)，税率为1.5%
交易服务费：住宅3元/平方米;非住宅11元/平方米
房屋产权登记费：住宅80元/套;截止到目前，如果税务局认定您购买的为首套房，那么登记费就可以免除。
贷款抵押登记费：80元/套
卖家：
交易服务费：3元/平米
营业税：房屋总价×5.6%(超2年免征)
个人所得税：房屋总价×1%
注意：卖家一般都会将自己要交的营业税和个税加到总房价里，其实也就是买方在承担营业税和个税。
以上就是关于北京二手房买卖税费的答案。

[律师回复] 对于二手房买卖问题，我的建议是：
1.首先要根据个人经济能力来决定。
2.签订合同范本时最好咨询律师免得被骗。

[律师回复] 合法，北京二手房买卖税费一般是要双方共同缴纳的，买家负责缴纳的就是契税，卖家负责缴纳的就是个人所得税和营业税。当然如果说卖家和买家提前商量好的话，那么也是可以由买家一个人缴纳，所以主要还是要看合同上的具体规定。我觉得在北京买二手房是不太容易的，因为税费金额方面是较高的，如果说你是作为卖家的话，那么我建议你最好是等你的房子产权期限超过五年了，再出售会是最合适的，因为要缴纳的税费不是很多。

[律师回复]
北京二手房税费契税计算公式:首套90平米以下:契税=合同价×1%首套90平米至140平米:契税=合同价×1.5%140平米以上或者两套:契税=合同价×3%2:个人所得税计算公式个人住房满5年且为唯一住房转让免征个税。个税=(原购买价-现售价)×20%3:营业税计算公式满2年的普通住宅免征。满2年的高档住宅征收(大于144㎡):营业税=(合同价-原购房价)×5.6%二手房住宅:房地产交易手续费=6×建筑面积二手房非住宅:房地产交易手续费=8×建筑面积

[律师回复] 你好，根据相关政策规定，天通苑二手房买卖的税费有很多种，具体比例是多少，2017年可能有所变化，建议咨询当地的地税部门。

[律师回复] 二手房买卖税费计算为：
1、契税：90平米以下的是1%，90-144平米的是1.5%，超过144平米的是3%。
2、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元。
3、交易印花税：成交总价的0.05%。
4、产权转移登记费：50元(每增加1人加10元，买家为单位的80元)，

[律师回复] 合同纠纷：合同对双方当事人具有法律约束力，应当根据合同约定履行义务、承担违约责任，无法协商的，搜集证据去法院起诉维权。 法律依据： 《合同法》第一百零七条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的 ，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。”
第一百零八条“当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务 的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。”

[律师回复]
1、 契税：首次购房评估额90平内1%、90平~144平内1.5%，超过144平或非首次3%，买方缴纳;
2、印花税：房款的0.05%
3、 交易费：3元/平方米
4、 测绘费：1.36元/平方米
5、 权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。

[律师回复] 一般流程如下：签合同-交易中心做备案查询(5个工作日出查询单)(同时办理公积金贷款)-审核房产税(10个工作日出房产税认定书)-贷款审核通过后直接过户(20个工作日出新产证)-3个工作日左右放款-交房共计:38个工作日左右可以全部办完。

[律师回复] 商品房，150平米，满5年，成交价格70万；原始发票价格为60万
1）契税：70万×3%（超过140平米契税按3%）
2）印花税：70万×1%
3）营业税：（70-60）万×5.5%（超过140平米交差额营业税）
140以下 成交价×1.5% 印花税是0.1% 未满5年营业税成交价的5.5%
城八区的成本价房，56平米，满5年，成交价格为25万
1契税：25万×1.5%
2）印花税：25万×1%
3）土地出让金：56×1560×1%

[律师回复] 个人购买90平方米以上家庭唯一住房的契税征收税率为1.5%；面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。北京不实行二套房优惠征税。