股权转让企业所得税征管有哪些内容？

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 股权管理办法 一.总则 根据持股会章程规定，特制定本办法。 本办法适用于公司持股会的所有会员。 二.职工持股标准管理 持股会会员按岗位和职务，规定其持股量。 各级持股标准为： (1)工人 万股至 万股； 一般职员 万股至 万股； 中级职员 万股至 万股； 高级职员` 万股至` 万股； 公司领导 万股至` 万股。 持股会可以视情况定期或不定期地修订、调整职工持股标准。 三.初始认购 凡属认购范围的职工，均有权认购规定额度的持股会股权。 职工入股需填写入股申请单，经领导审批后缴纳股金，办理入股手续。 职工入股额应达到要求所持股标准的下限。 持股会会员应占全公司应入股人数的 %以上。 四.凭证管理 持股会向会员发放会员出资证明，不印制股票，出资证明载明下列事项： (1)会员姓名、身份证号、工作证号、出资证明证号； (2)发证明日期和注意事项； (3)理事长签章。 出资证明不得载明会员的出资额。 2.出资证明不得涂改，应妥善保管，如有污损或遗失，应及时与持股会、理事会联系办理挂失、补办手续。出资证明不得在社会上流通。 3.公司向会员发放职工股份凭证，内部职工股份凭证载明下列事项： (1)公司名称； (2)公司登记日期； (3)公司注册资本； (4)内部职工股股份总额和出资日期； (5)内部职工股出资证明编号、核发日期； (6)董事长签章。 4.内部职工股股份凭证由职工持股会统一集中管理。 5.持股会建立会员持股名册，作为统一管理公司特定股份的依据。会员持股名册载明下列事项： (1)会员姓名、身份证号、工作证号；住所、出资证明号； (2)持有股份总数、股份分类及份额、会员出资金额； (3)股份变动记录； (4)理事长、会员、经手人签章。 6.会员使用出资证明，并同时出示本人身份证明和工作证，可以查阅会员自身持股档案，办理股份转让过户、分红、退股手续。 五.股份持有限制条件 1.持股会会员在持有公司股份的 年（如3年）内不得转让。 2.对公司新人员，在试用期内，原则上不能持有（认购或受让）公司股权。新进职工在本公司服务 年方能持有，持有途径为： (1)在持股会增资扩股时； (2)其他职工转让股份时； (3)持股会尚未募足的额度内。 3.对公司晋升或降级人员，其须通过买进或卖出部分股权，以达到相应的不同级别持股标准。 4.职工入股后一律不得退股，但有下列情况除外： (1)死亡； (2)退休； (3)辞职； (4)除名； (5)辞职； (6)调动； 5.职工股份没有继承权，职工之间不能相互赠予。公司因改组为上市公司之后，持股会作为发起人股，不得上市交易，而可根据有关法律，在公众股10%额度内另购内部职工股，按规定上市交易。 六.股权交易管理 1.股权交易的供方。 (1)特殊的退股； (2)因增资扩股的份额； (3)尚未募足的额度和结存股份； (4)因降级需减持股份； (5)转配股。 2.股权交易的需方。 (1)公司新人员所需； (2)因晋级需增持股份； (3)配股。 3.交易管理机构。由持股理事会负责股权交易管理。 4.交易规则。 (1)交易的价格。以交易时每股净资产为基准价格。 (2)交易时间。 a.可采取定期交易（每年定期几次）； b.不定期交易，当供需双方积累股份金额达到某个标准时，交易1次； c.随时交易，每当有交易要求时就进行交易活动。 持股会可采取其中某种方式。 (3)交易撮合规则。 a.按申请的职工职位高低优先； b.按申请交易的时间优先； c.按申请交易的价格高低优先； d.按申请交易量大小优先； e.按交易的原因重要性排序。 通过组合 a~ （5） e生成撮合操作细则，进行交易。 5 ．交易费用。 对股份交易成交的双方按成交金额各征收 ‰的手续费。 6.股份不能私自转让和炒买炒卖。私自转让和炒买炒卖的交易结果一律无效，由此造成的经济纠纷自负。扰乱持股秩序的，取消持股资格；严重的追究法律责任。 七.送配股管理 1.持股会可以因公司公积金转成注册资本而获得相应的新增股份。持股会按职工持股份额同比例放大其持股量，在职工持股名册记录。 2.持股大会可以用其相应的分红基金购买其他股份而扩大持股比例。各会员同比例放大其持股量，在职工持股名册记录。 3.公司增资扩股，要求持股会配股时，会员可以放弃配股权，该配股权可在公司内有偿转让交易。 八.附则 1.本办法由持股会理事会解释。 2.本办法经持股会会员大会审议通过后生效，修正案亦需会员大会通过。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 一、企业重组股权转让印花税 印花税征管依据的核心法律法规是《印花税暂行条例》和《印花税暂行条例实施细则》。除此之外《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税[2020]183号)、《财政部国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》(财税[2020]92号)等规范性文件对印花税的征免进行了一定程度的细化和明确，可操作性较强。 总的来说，对于企业重组过程中判断是否应该缴纳印花税，除了需要了解印花税的税收特性以外，还要注意两个问题： 1、是否缴税的判断标准是合同(经济行为)的性质，而不能仅仅机械地依赖合同的名称。如以房抵债，可能名义上是债务重组协议，但实质上是有偿转让房地产，债务重组协议本身不在印花税列名征缴合同范围内，但是该协议本质上是“产权转让书据”，属于印花税的征缴范围。 2、一项重组活动本身可能不需要缴纳印花税，但是不等于该运作和印花税没有关系，常常是重组的结果会导致缴纳印花税。如，企业增资合同(包括债转股等债务重组协议)本身不需要缴纳印花税，但是因为增资导致注册资本增加却是需要缴税的。 二、非居民企业转让居民企业股权的内涵及适用税率 国税函[2020]698号文明确规定，本通知所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得。 《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《企业所得税法实施细则》第七条规定：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定来源于中国境内、境外的所得;股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地来确定来源于中国境内、境外的所得。 《企业所得税法》规定，非居民企业取得所得适用税率为20%.实施细则第九十一条则明确，非居民企业取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税，即一般境外企业转让我国企业股权或者取得我国企业的股息分配，均需要缴纳10%的企业所得税。但如果该非居民企业是属于与我国签订了税收协定或安排的国家或地区的居民企业，则可享受税收协定优惠规定。如的居民企业转让其拥有的内地居民企业的股权，按照内地与签订的税收安排，如果该居民企业所持的内地居民企业的股权比例低于25%的，在内地无需缴纳股权转让所得企业所得税。非居民企业如果想享受上述税收协定优惠待遇的，需先到主管税务机关申请协定待遇，经税务机关审核同意后方可享受，否则必须严格按照国内税法规定缴纳企业所得税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 印花税征管依据的核心法律法规是《印花税暂行条例》和《印花税暂行条例实施细则》。除此之外《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税[2020]183号)、《财政部国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》(财税[2020]92号)等规范性文件对印花税的征免进行了一定程度的细化和明确，可操作性较强。 总的来说，对于企业重组过程中判断是否应该缴纳印花税，除了需要了解印花税的税收特性以外，还要注意两个问题： 1、是否缴税的判断标准是合同(经济行为)的性质，而不能仅仅机械地依赖合同的名称。如以房抵债，可能名义上是债务重组协议，但实质上是有偿转让房地产，债务重组协议本身不在印花税列名征缴合同范围内，但是该协议本质上是“产权转让书据”，属于印花税的征缴范围。 2、一项重组活动本身可能不需要缴纳印花税，但是不等于该运作和印花税没有关系，常常是重组的结果会导致缴纳印花税。如，企业增资合同(包括债转股等债务重组协议)本身不需要缴纳印花税，但是因为增资导致注册资本增加却是需要缴税的。

[律师回复] 第
一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
　　第
二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。
　　第
四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第
五、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
　　第
六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：　　前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
以上是对个人独资企业税收征管如何缴纳的回答，希望对您有帮助。

[律师回复] 法制办向社会公开征求《中华人民共和国税收征收管理法修正案(征求意见稿)》的意见，之后在研究、吸收了社会各界意见后又对意见稿进行了修改完善，此次是再度向社会征求意见。依据消费监管收入将成为可能我国的税收制度还不是十分严密，比如很多人把目前的个人所得税制度称为是“工薪族所得税”，就是因为普通工薪族的收入比较单一，容易监管，反而成为了最依法纳税的阶层。而很多富豪、老板可以想方设法把自己的资产表现为不可监控的形式，税务部门很难确认他的收入，因而也就无法应收尽收，最终造成了税收制度的不公平。有了纳税人识别号后，不仅从收入方面进行监管，未来他买房、买车、高档消费以及投资、理财等都与识别号挂钩，就可从单纯的收入角度监管变为了收入和消费、支出等多个角度共同监管，从而在一定程度上解决纳税公平的问题。买房买车缴社保都要登记纳税人识别号征求意见稿中列举了纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时都将使用纳税人识别号。有税务人士分析，包括买车等达到一定金额的大宗消费可能都将登记纳税人识别号，银行存取款需要登记号码也不无可能，纳税人识别号就是要起到监控纳税人收入和支出的作用。税务部门就是要通过纳税人识别号实现社会全覆盖，进行税务管理。

[律师回复]
1.《企业所得税法实施条例》第十一条第二款规定，投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
财税〔2009〕60号文件第五条第二款与条例上述规定一致。

2.《企业所得税法实施条例》第七十一条第二款及第三款规定，企业转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。投资资产成本为购买价款或该资产的公允价值和支付的相关税费。
国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3.财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）对股权转让涉及企业重组情形时的处理作了规定。对于股权转让时是否要确认转让收益，该文件规定，一般重组要将股权处置进行相应股权转让或清算的所得税处理；而特殊重组中，新取得股权的计税基础要以其原持有股权的计税基础来确定。对交易中的股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
对于股权转让涉及企业重组情形的，根据财税〔2009〕59号文件规定判断，需要确认股权转让所得的，按转让收入减除股权投资成本后余额计税，不区分转让所得与利息所得；需要按清算进行所得税处理的，按财税〔2009〕60号文件规定处理，区分转让所得与利息所得。

[律师回复] 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。以上是关于个人独资企业所得税核定征收的解答。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 《企业所得税法实施条例》第三十二条规定：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照财政、税务主管部门的规定扣除。
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
提示：国税发[2000]84号文件规定：《企业所得税税前扣除办法》第五十五条规定：纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。新法下发后此文件已废止。
企业所得税法税前扣除所称的损失，是企业的实际损失，企业获得相应保险赔款或者责任人赔偿部分，不属于企业所实际承担的损失，不允许税前扣除。企业实际所发行的损失，如同企业所实际发生的成本、费用一样，需要根据收入与支出配比原则等的要求，做出相应的税务处理，并非一律都是允许在发生当期予以扣除。
在税务处理上已做经被作为损失处理的资产，可能因某种因素的出现，导致这些已被作为损失处理的资产，重新为企业所掌握，成为企业的资产，或者给企业带来经济利益的流入，那么，当这个已被扣除的损失重新被确认为资产时，就应该视为企业的收入，计算应纳税所得额。计入当期收入的具体数额，要看企业实际收回的数额，如果是全部收回时，则以全部收回的资产额确认收入；如果只是部分收回时，就以收回的部分资产额确认收入。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、民办非企业单位交税吗 需要缴纳，不管什么单位，只要发生应征增值税的行为取得收入，都应当按照规定计算应纳增值税，按照规定向税务机关缴纳税款。 二、法律依据： 国税发88号文件 第二条 第一款 第三项规定：事业单位、社会团体和民办非企业单位管理。通过税务登记信息掌握其设立、经营范围等情况，并按照税法规定要求其正常纳税申报。加强非营利性组织资格认定和年审。严格界定应税收入、不征税收入和免税收入。分别核算应税收入和不征税收入所对应的成本费用。 国税函159号文件 第五条规定：考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，新企业所得税法及其实施条例改变过去内资企业所得税以核算的三个条件来判定纳税人标准的做法，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业、外资企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，保持与国际上大多数国家的做法协调一致。

[律师回复] 您好，关于企业所得税的征税对象和纳税人这个问题，我的解答如下, 企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。但不包括个人独资企业、合伙企业(是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业)。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 股权管理办法 一.总则 根据持股会章程规定，特制定本办法。 本办法适用于公司持股会的所有会员。 二.职工持股标准管理 持股会会员按岗位和职务，规定其持股量。 各级持股标准为： (1)工人 万股至 万股； 一般职员 万股至 万股； 中级职员 万股至 万股； 高级职员` 万股至` 万股； 公司领导 万股至` 万股。 持股会可以视情况定期或不定期地修订、调整职工持股标准。 三.初始认购 凡属认购范围的职工，均有权认购规定额度的持股会股权。 职工入股需填写入股申请单，经领导审批后缴纳股金，办理入股手续。 职工入股额应达到要求所持股标准的下限。 持股会会员应占全公司应入股人数的 %以上。 四.凭证管理 持股会向会员发放会员出资证明，不印制股票，出资证明载明下列事项： (1)会员姓名、身份证号、工作证号、出资证明证号； (2)发证明日期和注意事项； (3)理事长签章。 出资证明不得载明会员的出资额。 2.出资证明不得涂改，应妥善保管，如有污损或遗失，应及时与持股会、理事会联系办理挂失、补办手续。出资证明不得在社会上流通。 3.公司向会员发放职工股份凭证，内部职工股份凭证载明下列事项： (1)公司名称； (2)公司登记日期； (3)公司注册资本； (4)内部职工股股份总额和出资日期； (5)内部职工股出资证明编号、核发日期； (6)董事长签章。 4.内部职工股股份凭证由职工持股会统一集中管理。 5.持股会建立会员持股名册，作为统一管理公司特定股份的依据。会员持股名册载明下列事项： (1)会员姓名、身份证号、工作证号；住所、出资证明号； (2)持有股份总数、股份分类及份额、会员出资金额； (3)股份变动记录； (4)理事长、会员、经手人签章。 6.会员使用出资证明，并同时出示本人身份证明和工作证，可以查阅会员自身持股档案，办理股份转让过户、分红、退股手续。 五.股份持有限制条件 1.持股会会员在持有公司股份的 年（如3年）内不得转让。 2.对公司新人员，在试用期内，原则上不能持有（认购或受让）公司股权。新进职工在本公司服务 年方能持有，持有途径为： (1)在持股会增资扩股时； (2)其他职工转让股份时； (3)持股会尚未募足的额度内。 3.对公司晋升或降级人员，其须通过买进或卖出部分股权，以达到相应的不同级别持股标准。 4.职工入股后一律不得退股，但有下列情况除外： (1)死亡； (2)退休； (3)辞职； (4)除名； (5)辞职； (6)调动； 5.职工股份没有继承权，职工之间不能相互赠予。公司因改组为上市公司之后，持股会作为发起人股，不得上市交易，而可根据有关法律，在公众股10%额度内另购内部职工股，按规定上市交易。 六.股权交易管理 1.股权交易的供方。 (1)特殊的退股； (2)因增资扩股的份额； (3)尚未募足的额度和结存股份； (4)因降级需减持股份； (5)转配股。 2.股权交易的需方。 (1)公司新人员所需； (2)因晋级需增持股份； (3)配股。 3.交易管理机构。由持股理事会负责股权交易管理。 4.交易规则。 (1)交易的价格。以交易时每股净资产为基准价格。 (2)交易时间。 a.可采取定期交易（每年定期几次）； b.不定期交易，当供需双方积累股份金额达到某个标准时，交易1次； c.随时交易，每当有交易要求时就进行交易活动。 持股会可采取其中某种方式。 (3)交易撮合规则。 a.按申请的职工职位高低优先； b.按申请交易的时间优先； c.按申请交易的价格高低优先； d.按申请交易量大小优先； e.按交易的原因重要性排序。 通过组合 a~ （5） e生成撮合操作细则，进行交易。 5 ．交易费用。 对股份交易成交的双方按成交金额各征收 ‰的手续费。 6.股份不能私自转让和炒买炒卖。私自转让和炒买炒卖的交易结果一律无效，由此造成的经济纠纷自负。扰乱持股秩序的，取消持股资格；严重的追究法律责任。 七.送配股管理 1.持股会可以因公司公积金转成注册资本而获得相应的新增股份。持股会按职工持股份额同比例放大其持股量，在职工持股名册记录。 2.持股大会可以用其相应的分红基金购买其他股份而扩大持股比例。各会员同比例放大其持股量，在职工持股名册记录。 3.公司增资扩股，要求持股会配股时，会员可以放弃配股权，该配股权可在公司内有偿转让交易。 八.附则 1.本办法由持股会理事会解释。 2.本办法经持股会会员大会审议通过后生效，修正案亦需会员大会通过。

[律师回复] 根据征管法和征管法实施细则规定因纳税人责任导致不交或者少交税款的，除补交少交税款外，还要加征滞纳金，构成偷税的，还要承担罚款因税务机关责任导致纳税人少交税款的，纳税人补交税款，但不得加收滞纳金。根据以上规定，税务机关漏征漏管企业,税务机关承担漏证漏管责任，纳税人承担补交税款责任。但税务工作实际中，我国实行纳税人纳税申报制管理，几乎不可能出现税务机关漏证漏管，因为纳税人要对自己的所有经营活动向税务机关申报，不申报就是纳税人的责任。明白

[律师回复] 根据征管法和征管法实施细则规定因纳税人责任导致不交或者少交税款的，除补交少交税款外，还要加征滞纳金，构成偷税的，还要承担罚款因税务机关责任导致纳税人少交税款的，纳税人补交税款，但不得加收滞纳金。根据以上规定，税务机关漏征漏管企业,税务机关承担漏证漏管责任，纳税人承担补交税款责任。但税务工作实际中，我国实行纳税人纳税申报制管理，几乎不可能出现税务机关漏证漏管，因为纳税人要对自己的所有经营活动向税务机关申报，不申报就是纳税人的责任。明白

[律师回复] 解答如下, 场地清理费、养路费等，法律顾问费。8．职工教育经费其他包括：1．管理人员工资，施工企业接受劳动安全管理部门对企业进行安全资格认定、辅助工资。2．办公费，绿化费，技术开发费，劳动力招募费，职工死亡丧葬补助费、大修：企业按规定缴纳的房产税：企业为筹集资金而发生的各种费用、劳动保护费等、维修或租赁费：为保证职工学习先进技术和提高文化水平、调动工作的差旅费、书报、劳动卫生检测，业务招待费：职工因公出差、印刷。4．固定资产使用费。5．工具用具使用费。6．劳动补贴费、燃气。11．财务费、器具、场地清理费、职工退职金：施工管理用财产。10．劳动安全卫生检测费：根据国家行政主管部门有关规定，企业按职工工资总额计提的工会经费，咨询费等、设备仪器等的折旧、印花税和办公车辆的车船税等、邮电，公证费、消防用具等的购置，职工探亲路费、职工福利费，按规定支付给离休干部的各项经费、会议。13．其他，技术转让费：工程排污费，广告费、纸张，工地转移费以及管理部门使用的交通工具燃料：企业管理办公用的文具、卫生保洁等费用，建筑工程定点复测，根据国家行政主管部门有关规定、集体取暖（包括现场临时宿舍取暖），市内交通费和误餐补助费、特种设备安全检测：管理机构和人员使用的不属于固定资产的生产工具、试验，技术开发费、车辆的保险费用：工程排污费、抚恤费、土地使用税，职工离退休，施工企业按照职工工资总额计提的费用、水电，法律顾问费。12．税金，广告费：包括管理人员的基本工资、工程点交：管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋：由企业支付离退休职工的易地安家补助费：企业管理费是指建筑安装施工企业组织施工生产和经营管理所发生的费用、账表、住勤补助费，业务招待费。理由如下、防暑降温、家具、工程点交。3．差旅交通费，技术转让费，检验试验费、维修和摊销费，绿化费。7．工会经费，建筑工程定点复测。9．财产保险费、劳动安全培训考核所发生的费用：按照国家劳动安全管理规定，工伤人员就医路费，六个月以上的病假人员工资，公证费，其费用内容包括，咨询费等、工资性补贴、退职一次性路费、通信，检验试验费、交通工具和检验、测绘

[律师回复] 省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
　　市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
　　经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

[律师回复] 按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 小微企业印花税可以免吗 关于印花税，金融机构对小微企业的借款合同，免征印花税。其它没有免税优惠。 小微企业享受税收优惠政策主要涉及的税种 根据最新政策规定，符合条件的小微企业，可享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。 当前小微企业增值税优惠的主要内容 自10月1日起至12月31日，对月销售额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税;政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。 当前小型、微型企业印花税优惠的主要内容 自11月1日至12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 小微企业享受增值税、印花税的税收优惠政策如何办理 享受暂免征收增值税、印花税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在申报表或电子税务局相关申报模块中自行填报即可享受减免。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业如何征收房产税
1、从价计征算：房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
2、从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
税率：
1、按房产余值计征的，年税率为
1.2%;
2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
相关知识：房产税征收对象
房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。
这里所说的城市，是经批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。
房产税纳税人
按照规定，房产税的纳税人是产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。即上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人，均为房产税的纳税人。

[律师回复] 您好，关于企业怎么征收房产税这个问题，我的解答如下, 企业如何征收房产税
1、从价计征算：房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
2、从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
税率：
1、按房产余值计征的，年税率为
1.2%;
2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
相关知识：房产税征收对象
房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。
这里所说的城市，是经批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。
房产税纳税人
按照规定，房产税的纳税人是产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。即上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人，均为房产税的纳税人。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 企业房产税计算方法： 1、 从价计征算：房产余值＝房产原值×[1－（10％～30％）] 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。 2、 从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12% 纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。 《中华人民共和国房产税暂行条例》 第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。