有什么提高企业所得税筹划的策略？

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 所谓税收优惠，是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从严格意义上讲，税收优惠是税法的组成部分，属于法的范畴，不属于政策的范畴。
1.营业税征税范围
我国现行的营业税征税范围在原营业税征税范围的基础之上，经过转移、取消和合并之后，最后形成以下八个税目：
(1)交通运输业。
(2)建筑业。
(3)邮电通讯业。
(4)文化体育业。
(5)金融保险业。
(6)服务业。
(7)转让无形资产业。
(8)销售不动产业和娱乐业。
以上征税范围中，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务加工和修理修配业务不属于营业税征税范围，故称为非应税劳务转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。
一些营业税的减税、免税项目由规定。对于不同的行业，国家还规定了相关的税收优惠政策，如人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税等。
2.不属于征税范围的业务
单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，不包括在征税范围内。、司法机关、的收费同时具备下列条件的，也不属于营业税的征税范围：
(1)、省级人民政府或其所属财政、文化部门的正式文件允许收费，而且收费标准符合文件规定的，不征收营业税。
(2)所收的费用由、司法机关、自己直接收取的，不征收营业税。
(3)不动产投资入股、参与接受方利润的分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(4)以无形资产入股参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

[律师回复] 关键词：股权转让;企业所得税;税收优惠;股息所得
股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿的转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。公司股东又分为法人股东和自然人股东，法人股东在股权转让过程中产生了收益，需要缴纳企业所得税。
股权转让金额可分为三部分：投资成本、股息所得和投资资产转让所得。第一部分相当于是投资成本的回收，无需缴纳企业所得税。第二部分为股息所得，根据《企业所得税法》，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。因此，对于企业投资者即法人股东而言，可免征企业所得税，而自然人股东则需按照股息、红利所得计征个人所得税。第三部分为投资资产转让所得，根据《企业所得税法》，若是投资资产转让所得，则要求该部分应并入应税所得计征企业所得税，若是转让损失，经过专项申报后，可以在税前扣除。
一、不同方案下股权转让的税负
对于被投资企业而言，股权转让可采取以下四种方案：直接转让、先分配利润再转让股权、先转增资本再转让股权。这三种方式决定了企业能否享受到税收优惠政策以及享受优惠的金额。因此，在股权转让过程中，所得税税负差异较大，现以案例方式分析企业在这三种方式下的企业所得税税负和税后净利。
例：A企业2010年2月以
1，200万元投资于B企业，持股比例为100%。后因A企业投资战略调整，拟于2015年2月取消对B企业的投资，终止投资时，被投资企业B的资产负债表中显示，资产总计1亿，负债合计
5，000万元，所有者权益
5，000万元，其中实收资本
1，200万，未分配利润
3，300万元、盈余公积500万元，为案例分析方便，假设被投资企业的账面价值与公允价值相同。
1、股权直接转让方案。被投资企业的账面价值与公允价值相同，因此投资企业可按公允价值将其所持100%股权直接转让，转让价格为
5，000万元。根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)，股权转让所得为企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本，计算时不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额。因此该方案下投资企业A的股权转让所得为
3，800万元(5000-1200)，应纳企业所得税为950万元(3800×25%)，投资企业的税后净利为
2，850万(5000-1200-950)。
2、先分配利润再转让股权方案。在该方案下，由于被投资企业B存在未分配利润，因此先进行利润分配，投资方A可按持股比例100%收回可供分配利润的
3，300万元。根据《企业所得税法》的规定，该部分所得无需纳税。被投资企业B分配完毕后，其所有者权益从
5，000万元降低到
1，700万元，因此，企业此时对外转让股权，只能以公允价值的
1，700万元的价格转让，因此股权转让所得为500万元(1700-1200)，应纳企业所得税为125万元(500×25%)。投资企业的税后净利为分回的投资收益加股权转让收入扣除投资成本和企业所得税后的余额，即
3，675万元(3300+500-125)。
3、先转增资本再转让股权方案。这个方案先用企业的盈余公积转增资本金，再用未分配利润转增资本金后，再转让股权。根据《公司法》第一百六十九条的规定：公司的公积金可用于弥补亏损，扩大公司生产经营或转增资本，但法定公积金转为资本后，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。在本例中，转增资本后，盈余公积的留存额至少应为300万元(1200×25%)。因此，被投资企业B用以转增资本的盈余公积限额为200万元，而《公司法》对未分配利润转增资本没有限制，因此在该方案中，被投资方可用200万元的盈余公积和
3，300万元的未分配利润转增资本。
对于投资方A而言，被投资方转增资本行为可分解为向被投资方分配股息、红利。根据《企业所得税法》的规定，取得该分配的股息、红利部分免征企业所得税，因此被投资方相当于从投资方取得分配的股息、红利
3，500万，可享受免税待遇。与此同时，投资方增加对被投资方的投资成本
3，500万元，转增资本后，实收资本增至
4，700万元，所有者权益总额不变，仍为
5，000万元，因此转让价格
5，000万元，股权转让所得等于300万元(5000-4700)，企业应纳企业所得税75万(300×25%)，投资企业的税后净利为
3，725万元(5000-1200-75)。
二、税负差异分析
在本例分析的三种方案中，企业所得税分别为：950万元、125万元、75万元，税负依次减少。究其原因，第一种方案中，未分配利润和盈余公积所对应部分均未享受免税待遇，第二种方案中，只有未分配利润享受到了免税待遇，而盈余公积所对应部分未享受免税待遇，第三种方案中，不仅未分配利润享受了免税待遇，而且盈余公积中有200万元也享受到了免税待遇。可见，通过股权转让方案的选择，可充分利用免税政策，为股东节约税务成本。在低税务负担的情况下，更容易促使股权转让行为的完成。

[律师回复] 1、成本--为什么融资？融资总收益、总成本是多少？只有当总收益大于总成本时，才去融资。融资成本从小到大顺序为：财政拨款、商业信用、内部集资、银行贷款、发行债券、发行股票。
2、规模--筹资过多，增大融资成本，加重负债，偿还负担，增加风险(经营与信用风险)。筹资不足，影响业务，缺乏产品实力，相对增加了成本。在融资规模上，要切记八个字：量力而行，综合决策。
3、时机--从企业内部看，要选准经营、开发与发展的关键时机，配合以适度、及时的资金到位。从企业外部看，要抓住银行等融资机构出台最新金融产品、改善企业融资环境的良好时机，全力跟进，“吃第一口梨”，走在同行的前边。
4、控制--融资中常会使企业所有权、控制权有所丧失，而引起利润分流，使企业利益受损。如：房产证抵押、专利技术公开、投资折股、上下游重要客户暴露、企业内部隐私被明晰等，都会影响企业稳定与发展。
要在保证对企业相当控制力的前提下，既达到融资目的，又要有序让渡所有权。
5、市场--扩大规模、占有市场是企业融资的主要目的。要考虑资金用于哪个产品的扩产、增销上，将为企业带来多大的市场份额，带来多少整体利益。同时，还要考虑能否争取到其他资金，进入资金市场，运用多种资金和资源，两个市场统盘决策，达到互补效应。
6、风险
--
a、选择风险较小的融资方式和金融产品；
--
b、运用风险可控制的融资手段；
--
c、当已知风险足够大时，要有更大的融资收益作为保证；
--
d、对融资项目的风险性要有清醒、准确的认知。
银行行长和投资家们认为，你对项目风险认知得越全面越深刻，说明你越有防范风险的意识和能力。

[律师回复] 对于什么是纳税筹划？税收筹划的特点有哪些这个问题，解答如下, 纳税筹划是通过事先的规划，在合乎税法规定的前提下，最大限度的降低纳税人税负的一种行为。
首先，纳税筹划必须是合法的；
其次纳税筹划是事先的一种规划；
最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点：
第
一：合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。
第
二：筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。
第
三：目的性。目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。
第
四：专业性。专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 所谓税收优惠，是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从严格意义上讲，税收优惠是税法的组成部分，属于法的范畴，不属于政策的范畴。
1.营业税征税范围
我国现行的营业税征税范围在原营业税征税范围的基础之上，经过转移、取消和合并之后，最后形成以下八个税目：
(1)交通运输业。
(2)建筑业。
(3)邮电通讯业。
(4)文化体育业。
(5)金融保险业。
(6)服务业。
(7)转让无形资产业。
(8)销售不动产业和娱乐业。
以上征税范围中，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务加工和修理修配业务不属于营业税征税范围，故称为非应税劳务转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。
一些营业税的减税、免税项目由规定。对于不同的行业，国家还规定了相关的税收优惠政策，如人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税等。
2.不属于征税范围的业务
单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，不包括在征税范围内。、司法机关、的收费同时具备下列条件的，也不属于营业税的征税范围：
(1)、省级人民政府或其所属财政、文化部门的正式文件允许收费，而且收费标准符合文件规定的，不征收营业税。
(2)所收的费用由、司法机关、自己直接收取的，不征收营业税。
(3)不动产投资入股、参与接受方利润的分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(4)以无形资产入股参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

[律师回复] 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额， 再乘适应税率“的方法计算个人所得税。
1、《财政部、国家税务总局关于印发lt;关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规gt;的通知》（财税[2000]91号）第四条规定，个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
2、第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。据此， 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额， 再乘适应税率“的方法计算个人所得税。
3、投资者应纳个人所得税=（全部生产经营所得投资者个人按合伙协议约定的分配比例）×适用税率全部生产经营所得=收入总额 —成本、费用以及损失关于合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准。财税[2006]44号明确了，财政部 国家税务总局《关于印发lt;关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定gt;的通知》（财税[2000]91号）附件1第六条（一）修改为：“投资者的费用扣除标准为19200元／年（1600元／月）。投资者的工资不得在税前扣除。”

[律师回复] 纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。他具有五方面的特性：合法性、筹划性（预算性）、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险，降低税负。

[律师回复] 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则：
(一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。
(二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。
(三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。
(四)目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。

[律师回复] 股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

[律师回复] 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则：
(一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。
(二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。
(三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。
(四)目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。

[律师回复] 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则：
(一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。
(二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。
(三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。
(四)目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。

[律师回复] 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

[律师回复] 按照个人所得税法规有关规定，转让专利使用属特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。特许权使用费收入以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。因为该人一次收入已超过4000元，应减除20%的费用，所以应纳税为(475-475×20%)×20%=76(万元)，缴纳个人所得税后他实际所得为399万元。

[律师回复] ⑴纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。
⑵纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究，知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。
⑶纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的避税行为花费代价。因为在一般情况下，合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划，这是需要支付代价的。

[律师回复] 增值税的筹划包括对进项税的筹划和对销项税的筹划。企业当期的应纳增值税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因此，在销项税额一定时，进项税额的大小和进账时间直接影响当期的应纳税额，这就要求企业在支付购货款时应及时或提前取得进项税发票，以便使进项税额足额扣除。
经常发生运输费用的企业应该通过正规的运输公司承运，并及时取得有关合法货运发票，以便能够按照规定的抵扣率计算进项税额。销项税额主要从以下两个方面进行筹划：一是办理代垫运费的销货企业应当及时负责地按规定办理产品托运手续，以满足代垫运杂费的核算条件，即承运部门的发票必须是开具给购货方并要销货方转交给购货方的，以免从购货方取得的运输发票为价外费用并入货物的销售额计算缴纳增值税，无谓增加企业的税负；二是有进出口权的企业应努力扩大出口产品的销售额，因为该部分销售额可能实行零税率或“免、抵、退”等政策，这样随增值税附征的城建税和教育费附加可以节省下来，增加企业的税后收益。
来源于网络

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 所谓税收优惠，是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从严格意义上讲，税收优惠是税法的组成部分，属于法的范畴，不属于政策的范畴。
1.营业税征税范围
我国现行的营业税征税范围在原营业税征税范围的基础之上，经过转移、取消和合并之后，最后形成以下八个税目：
(1)交通运输业。
(2)建筑业。
(3)邮电通讯业。
(4)文化体育业。
(5)金融保险业。
(6)服务业。
(7)转让无形资产业。
(8)销售不动产业和娱乐业。
以上征税范围中，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务加工和修理修配业务不属于营业税征税范围，故称为非应税劳务转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。
一些营业税的减税、免税项目由规定。对于不同的行业，国家还规定了相关的税收优惠政策，如人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税等。
2.不属于征税范围的业务
单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，不包括在征税范围内。、司法机关、的收费同时具备下列条件的，也不属于营业税的征税范围：
(1)、省级人民政府或其所属财政、文化部门的正式文件允许收费，而且收费标准符合文件规定的，不征收营业税。
(2)所收的费用由、司法机关、自己直接收取的，不征收营业税。
(3)不动产投资入股、参与接受方利润的分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(4)以无形资产入股参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

[律师回复] 1、工资方面
尽量均衡地分发，以适用低水平的税率。 对于集中支付的季度奖、节日奖等，可以平均到月薪，进行税金的临界计算，将税负降低到最小限度。
2、福利方面
经与公司达成协议，工资工资支付方式改为公共福利基础工资，各阶段税率不变，减少应纳税所得额，可以适用更低的税率。
3、关于公积金
企业职工经与公司协商一致，可以在政策允许的范围内多交公积金，也可以补缴公积金。 另外，除了公积金方面，个人还可以通过购买国债、教育储蓄、商业健康保险等方式进行合理的避税。
4、税收政策方面
符合条件的员工可以通过利用个人所得税优惠政策来达到减轻税负的目的。 一般来说，在高收入人群中一般会在税收优惠园区成立个人独资企业来对公承接工资，可以是一个人的工资，也可以是多个人的工资，总之这一笔工资入账到个独企业上，然后通过在园区核定征收，只需缴纳1%增值税、0.06%附加税和0.5%-2.16%的个税即可完税，剩下的资金自由支配，大大降低了高收入个人税负压力。
5、补助金方面
我国税法规定，用现金发放通信补贴、交通费补贴、误食补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。 实质上是基于经济业务发生的，取得了合法发票的实际报告实际销售的，是企业的正常经营费用，不需要缴纳个人所得税。
6、关于公益捐赠
根据我国税法相关规定，个人将其所得通过中国国内社会团体、国家机关捐赠给教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区，未超过纳税人申报应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中扣除。 也就是说，个人捐赠时，在捐赠方法、捐赠资金的投入、捐赠额度方面必须同时符合法规规定，这部分捐赠资金才能免征个人所得税。

[律师回复] 根据我国个人所得税法规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。对于那些从事高科技研究、发明创造等人来讲，缴纳特许权使用费所得个人所得税是习以为常的事情。但如何做好特许权使用费所得的税收筹划他们却鲜有人过问。其实，对于特许权使用费所得的税收筹划还是大有文章可做的。

[律师回复]
1、房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的，一般的预征率在2-4，具体每个地方不一样的。先计算可以扣除项目金额，计算收入。收入－扣除项目金额增值额，增值额扣除项目金额增值率。
2、计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率。公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

[律师回复] 您好，关于房产税筹划能这么做这个问题，我的解答如下, 设备和厂房分开租
企业租赁大都涉及房屋租赁，例如出租车间、厂房，宾馆、门面房等，这些都和房屋有关。涉及房屋出租，根据规定，就要按租金收入的12%交纳房产税。但大多数企业出租的不仅只是房屋设施，还有房屋内部或外部的一些附属设施，比如机器设备、办公家具、附属用品等。现行税法对这些设施并不征收房产税。
但是，如果把这些设施与房屋不加区别地同时写在一张租赁合同里，那这些设施也要交纳房产税，企业在无形中增加了税负负担。
例如，某大型生产企业A要把下属一家开工不足的工厂出租给一家民营企业B，双方谈定厂房连同设备一年的租金是200万元，并据此签订了租赁合同。
内容大致为：甲方A同意将厂房连同设备租给乙方B，乙方B一年支付厂房和设备租金200万元。合同签订后，乙方B先付一半的租金，年底再付另一半租金。
如果没有筹划，按照这个将厂房连同设备一起出租的合同，甲方要交纳税款如下：交纳房产税为24万元(200×12%)交纳营业税为10万元(200×5%)两项合计为34万元。
也就是说，依据这个合同，机器设备也交纳了12%的房产税。
而如果进行税收筹划，只需把一个租赁合同改变为两个租赁合同———厂房出租合同与设备出租合同。内容是：甲方以每年100万元的租金出租厂房，每年100万元的租金出租设备。
虽然两项租金合计仍为200万元，但因设备出租不涉及12%的房产税，纳税总额因合同内容的改变随之发生明显改变：甲方A出租厂房交纳的房产税为12万元(100×12%)，依据200万元和5%的税率交纳的10万元营业税不变;设备出租不涉及房产税，即节约了12万元。这样甲方A总体纳税就从34万元减少到22万元，税负下降了3
5.29%(12÷34)。
房产出资不如租入房产
目前，许多处于创业初期的公司，因为人员少，业务量不多，为节省费用，加之对税收不熟悉，往往只顾以最方便、最快的方式把工商执照办下来，直到纳税时才发现问题。
比如，几个人办一个公司，约定有的股东以现金出资，有的股东以实物，包括设备、房产出资，很快公司办起来了。到纳税时，股东们会发现，接受房产出资还不如租入房产使用。究其原因，公司的房产需要缴纳房产税，如果是租赁，既不需要缴纳房产税，租金又可以在税前扣除。
例如，两位朋友合办了一家咨询公司，员工只有5人。为节省费用，一个朋友用自家的住房注册了办公地点。在公司登记成立后，到地税机关办理税务登记，税务人员发了一张下月需要缴纳税款的申报表，其中房产税使他大吃一惊，因为税款预计高达
1.68万元。公司的注册资本就10万元，办理各种登记已经花了5000多元，现在一分钱还没挣，就要缴纳
1.68万元的房产税，这在创业初期，可是笔不小的支出。
事实上，房产购价达200万元，但属于个人非营业用房产，按规定免缴房产税。而现在把它用来开公司，已经变成了营业用房，按《房产税暂行条例》的规定，就需要缴纳房产税。
因为把房产无偿提供给公司使用，需要按房产余值计算房产税。房产余值为房产原值减去30%计算，税率为
1.2%。此房产原值为200万元，则房产余值为140万元，需要缴纳的房产税就是每年
1.68万元。
如果签订房屋租赁合同的话，那么情况就不大相同了。房主的房屋现在是属于公私合用，居住、开公司用的都是同一个房屋。公司就5个人，实际使用的面积也就是楼上两个房间，其他面积仍然是居住所用。
因此，如果事先和公司签订一个房屋租赁合同，将楼上面积按每月1000元租给公司使用，并用这个租赁合同向工商、税务机关办理登记，就可以减少房产税。因为按《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，按租金收入计算缴纳房产税，而且房产税的纳税人变成了个人，而不是公司。这样算来，房主出租居民住房每年的收入为12000元，房产税按12%计算，每年仅需要缴纳1440元的房产税。
出租变为仓储
房产税的计征方式有两种，一是从价计征，二是从租计征。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据，即按房产原值一次减除10%-30%后的余值的
1.2%计征。从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，税率为12%。
由于房产税有两种计税方法———按房产余值或租金收入计算，不同方法计算的结果必然有差异，也会导致应纳税额的不同，这就有了节税筹划的空间。企业可以根据实际情况选择计征方式，通过比较两种方式税负的大小，选择税负低的计征方式，以达到节税的目的。
例如，A企业现有5栋闲置库房，房产原值为2000万元。企业将闲置库房出租收取租赁费，年租金收入为200万元;企业应纳房产税为24万元(200×12%);应纳营业税为10万元(200×5%);应交城建税及教育费附加为1万元[10×(7%+3%)]。共支出35万元。
要降低高额的房产税，必须把单纯的房屋租赁改变为仓储保管服务，也就是改变收入的性质，把租赁收入变为仓储服务收入。
房屋租赁要按租金收入的12%交纳房产税，仓储保管则是按房产余值的
1.2%交纳房产税。依据该企业现在的房产价值(扣除比例为30%)和租金收入来看，按房产余值计算交纳的房产税肯定低于按租金收入计算交纳的房产税。为此对这个企业的纳税做了如下筹划：企业配备保管人员将库房改为仓库，为客户提供仓储服务，收取仓储费，年仓储收入为200万元，但需每年支付给保管人员2万元。当地房产原值的扣除比例为30%。采用仓储筹划，应纳房产税为
16.8万元[2000×(1-30%)×
1.2%];应纳营业税为10万元(200×5%);应交城建税及教育费附加为1万元[10×(7%+3%)];应支付给保管人员2万元。共支出2
9.8万元。
由此可见，筹划后比筹划前房产税少支出=
7.2万元(24-
16.8)，房产税税负降低了30%(
7.2÷24)。
尽管出租变为仓储后，要相应增加人员和设施费用，但相对于节约的房产税税金来说，企业负担还是有所降低。