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逃税罪的量刑标准是怎样的
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2024-07-08
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专家导读
1、 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 。2、 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 。3、 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。
根据我国刑法的相关规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。那么逃税罪与骗取出口退税罪有什么不同?如果认定确实属于逃税罪的话，此时法律中关于逃税罪的量刑标准又是怎样规定的?请一起在下文中进行了解吧。
一、逃税罪与骗取出口退税罪有什么不同?
(一)在犯罪客观方面
逃税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款。骗取出口退税罪则是是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。但应当注意的是，在商品的出口环节，只有行为人在根本没有出口货物，而采取假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税款的，才能构成骗取出口退税罪。
(二)在犯罪主体方面
逃税罪是特殊主体，通常只能由纳税人(包括自然人和法人)构成，并且突出表现在该纳税人必须对其所逃税款负有纳税的义务。而骗取出口退税罪是一般主体，可由纳税人构成，也可由非纳税人构成，并且突出表现在该行为人通常不是其所骗税收的纳税人。
(三)在犯罪的主观方面
骗取出口退税罪与逃税罪虽同为故意犯罪，但两者的犯罪目的各不相同。逃税罪的目的是行为人在有纳税义务的情况下，不缴或少缴税款、逃避纳税义务。骗取出口退税的目的，则是行为人在未实际履行纳税义务的情况下，从国家的出口退税款中获取非法利益。
二、逃税罪的量刑标准是怎样的
从刑法对逃税罪的处罚规定来看，逃税罪的量刑标准是：
(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款，数额较在5万元以上并且占应纳税额10%以上，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
(二)纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
(三)数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。
此外，您还应注意把握逃税罪与其他危害税收的犯罪之间的法律界限，因为虽然这些犯罪行为都属于危害税收征管的犯罪，有其相似之处，但是我国刑法对各个犯罪的处罚标准是不一样的，一旦被错误定罪将会对当事人造成极大的伤害。所以这类案件的当事人最好可以委托专业的刑辩律师为其处理案件，以免被错误定罪。
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1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
3、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。
4、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。
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一、根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的；
2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。
二、《刑法》
第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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逃税罪数量较大的标准
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 根据相关司法解释，逃税罪中"数额巨大"标准是一万元以上。
法律依据：
一、根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的；
2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。
二、《刑法》
第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的；
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第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
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第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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第
一、数额较大，即虚假纳税申报或者不申报税款达5万元以上；
第
二、虚假纳税申报或者不申报税款占应纳税额百分之十以上；
第
三、经税务机关依法下达追缴通知后，仍不补缴应纳税款，缴纳滞纳金的。如果因逃避缴纳税款被税务机关依法下达追缴通知，一定要及时补缴税款和缴纳滞纳金，并且接受行政处罚，才有可能不被追究刑事责任。当然，依法纳税，人人有责，诚信经营才能让企业走得更长更远！但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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一、根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
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2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。
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我朋友他是一个大型公司的老板现在因为它们涉及逃税被法律制裁而且现在公司营业也不怎么影响想知道逃税罪定罪量刑会判几年
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主体要件，本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。
客体要件，逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。
客观要件，本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以 上;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款， 数额较大的行为。
主体要件，本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。
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教唆他人逃税是什么罪，怎么量刑
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 故意罪的认定
(一)罪与非罪
1.是否有行为违法的阻断事由。正当防卫、紧急避险、意外事件、竞技比赛以及执行公务将他人杀死，一般不构成犯罪。
2.他人行为引起自杀案件的认定
(1)帮助自杀行为。帮助自杀，是指A)他人已有自杀意图，行为人对其在精神上加以鼓励，使其坚定自杀的意图，B)或者给予物质上帮助，使他人得以实现其自杀意图，C)或者受已有自杀意图者的嘱托而直接将其杀死。在民事侵权行为法中，受害人的同意是侵权责任的抗辩事由，但剥夺他人生命违背法律及公序良俗，所以帮助自杀行为原则上应当构成故意罪。虽然“”越来越多的得到社会的认可，但在目前我国立法尚未承认其合法的前提下，“”行为仍构成故意罪。当然，对于帮助自杀行为，由于其不是“剥夺他人生命”的唯一原因，有时可能是次要原因，因而其危害小，处罚应考虑从轻、减轻或免除。
(2)教唆自杀行为。教唆自杀是指行为人通过劝说、利诱、命令、胁迫等方法使没有自杀意图的人产生自杀决意并实施自杀行为。由于教唆者主观上具有故意，客观上实施了教唆行为，应当以故意罪论处。如教唆对象为无责任能力人，教唆者应以故意罪的间接实行犯对待。
(二)“间接”。教唆未达到不具有刑事责任能力的人杀害他人，由于行为的实施者不具有刑事责任能力，所以行为者实际上是教唆者的“工具”。此教唆者在理论上称为“间接正犯”，被教唆者实施的行为应视为是由教唆者本人实施的。教唆者应以故意罪论处。
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逃税与逃税的区别？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 避税和逃税，虽然都是违反税法的行为，但二者却有明显区别：
(1)两者的概念不同。避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为，其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得国家社会的收入和分配发生扭曲；逃税是指纳税人故意不遵守税法规定，不履行纳税义务的行为。广义上逃税还包括纳税人因疏忽或过失没有履行税法规定的纳税义务的行为。
（2）适用的法律不同，避税适用涉外经济活动有关的法律、法规；后者仅适用国内的税法规范。
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