商铺租赁税计算怎么计算?

最新修订 | 2024-07-17
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杜天琼律师
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专家导读 出租:营业税及附加租金乘5.55%个人所得税所得部分乘20%(所得部分为租金扣除维修费用,维修费用每次不超过800元)印花税租金(总额)0.1%(在第一次缴税时一次性缴纳,按租期内所有总租金计算。)土地使用税按房屋地段每平方米征收,具体以代征机关实际征收为准。

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商铺的租赁税是算在增值税的算法里的,既然如此,商铺租赁税计算又该怎么计算呢?按照租赁人的不同,商铺的租赁也可以分为四种不同的计算方式。律图小编分别整理出了有关一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户和个人出租不动产的计算方式。

一、商铺租赁税计算怎么计算

(一)一般纳税人出租不动产

增值税一般纳税人出租不动产,其不动产为5月1日以后取得,或虽然是4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%,在出租不动产所在地预交3%税款,剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税=[收取的租金/(1 11%)]乘3%,回机构所在地再申报缴纳的增值税=[收取的租金/(1 11%)]乘11%-已经预交的税款。

一般纳税人出租的不动产系4月30日前取得,选择简易计税办法征收率为5%。 应就地预缴的增值税款=[含税销售额/(1 5%)]乘5%;回机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1 5%)]乘5%-已预交税款

(二)小规模纳税人出租不动产

小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款=[含税销售额/(1 5%)]乘5%;机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1 5%)]乘5%-已预交税款

(三)个体工商户出租住房

个体工商户出租住房,征收率5%但减按1.5%,应预缴税款=[含税销售额/(1 5%)]乘1.5%

(四)个人出租不动产

个人出租的非住房(指用于生产经营用)征收率5%,应纳税额=[含税销售额/(1 5%)]乘5%

个人出租住房征收率5%减按1.5%,应纳税额=[含税销售额/(1 5%)]乘1.5%

二、商铺租赁税由谁来交

法律规定应是商铺出租人缴纳,但也可以在合同约定中由承租人缴纳商铺租赁税。出租商铺按租金收入缴纳12%的房产税和5%的营业税,以及按缴纳的营业税额缴纳7%城建税和3%费附加金。个人出租的还要带征3%个人所得税

民法典》第七百零四条【租赁合同主要内容】租赁合同的内容一般包括租赁物的名称、数量、用途、租赁期限、租金及其支付期限和方式、租赁物维修等条款。

与其他租赁种类有所不同的是,一般纳税人出租不动产是先预先缴纳百分之三的税款,剩下的百分之二的税款则需要回机构所在的地点才能进行缴纳。如果您在交款或是收费上还有疑问,欢迎问我们律图。


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