公司债权债务清查方法是什么

对债务债权关系的规范管理这不仅是企业正常运转的非常重要的一部分，关键现在整个资本市场运作可能都是一张庞大的债务债权关系网，所以为了防止有个别企业在其中成为漏网之鱼，对公司的债务债权是要不定期的进行清查的。其实有些在公司财务部工作的这些人员都不一定了解，公司债权债务清查方法是什么?

一、公司债权债务清查方法是什么?

债权债务的清查主要是对各种应收、应付款，预收、预付款等往来业务的清查。

债权债务清查的方法一般使用函证核对法。企业首先在检查本单位各项往来款项账簿记录正确和完整的基础上编制“往来款项对账单”，送(寄)交对方单位核对。“往来款项对账单”的内容可分为两部分，上半部分说明债权或债务形成的原因、时间及其金额，要求予以核对，下半部分是回单，请对方单位在核对的基础上说明是否有误及其有误的金额等。

二、公司债权债务如何清理?

1、债权债务问题，不是单纯的对方拖欠和资金流紧张的问题，是一个复杂的系统问题

对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题，很多企业都费尽心思采取各种办法来处理，但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越难。原因何在，关键在于没有解决根本问题。存在债权难以回收现象的原因，大多存在一下几个方面：

(1)经营环节选择客户存在失误，对于客户还款能力的估计存在失误;

(2)履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动;

(3)权疏于管理，长期没有专人负责，催讨不力，让欠债者感觉不到还款的压力和必要;

(4)采用的清收债权的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果;

(5)认为继续合作为重，暂时搁置债权，造成越来越多的债权存在;

(6)对于债权存在的风险问题防范不够，多次亡羊补牢。

存在大量债权无法尽快回收的同时，企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡，但是最终发现，债权总是很难收回，而债务却摆脱不掉，并且往往损失会增加。

2、各种拖欠的模式分析

关于债权债务清理各个企业都曾经做过很多方面的探索，通过分析不良债权的现象，也就了解了其他企业拖欠款项的手段，简单描述可以分为一下几类：

(1)采用采购、加工、销售分立经营的模式，各自成立法人单位对外承担责任，让企业债务停留在采购环节，并且设立多个采购法人单位，避免短时间内债主蜂拥而止。目前许多集团化经营的企业多采用这种方式。

(2)利用市场优势地位，迫使供应商压低身价进行合作，对结算以及资金占用作出不利于供应商的合同约定，从而合法的拖延付款时间。

(3)用意向式大宗交易做诱饵，针对先期交易拖延付款，让供应商心存余悸，不敢贸然催款。

(4)交易中采用各种理由推托付款责任，比如提出各种质量问题和借口，拖延给供应商办理结算的手续和时间，让供应商无法尽快获得有效的催款凭据等。

(5)采用善意欺骗方式，多次承诺付款均不予兑现，态度诚恳，行为恶劣。以上为普遍存在的拖欠款项的方式和手段，当然还有其他更多的情况，但大多类同。

3、针对拖欠形成的原因，应该采取一下措施纠正和预防

(1)对于比较重要的大客户，不能完全听任对方过多的款项积压，定期对客户进行资信评价，预估该客户的风险值，并进行严格监控，必要时让对方提供相应的担保和保证措施，避免最终债权落空。事实证明，越来越多的大型企业，其风险防范能力都存在诸多问题，他们往往通过设立多个采购中心，恶意拖延应付款项，让债权人维权艰难。对此，债权人应该严密关注该客户的动向，通过提前准备，从法律上获得有力证据，证明其关联交易和资产转移途径，保证能够绕过其设立的采购中心主张债权，如遇紧急情况，尽快采取有效措施，实现债权。

(2)对于处于不利市场地位的情形，更应该关注客户的资金动态和偿还能力，随时评价其风险指数，不能因为期待将来无法预期的结果而忽视被占用的资金的利益，一旦出现不利因素，应当尽快采取诉讼措施。

(3)对于一贯采用引诱方式进行先期交易的客户，要辨别其真实目的，一旦对方存在违约行为，就要据理力争，避免损失扩大。

(4)对于故意制造障碍的客户，特别要注意保存各种交易凭据，尽量获取有关交易履行的证明，采取有理、有利、有节的原则，避免被对方牵着鼻子走。

(5)对于那些喜欢用花言巧语骗取信任的客户，应当立即采取有效手段，尽快清理。

4、加强自身管理，提高风险防范意识

首先，应该建立完善的合同管理制度，重视对客户的资信评估，强调对于合同的审批，避免履约风险，加强对于交易过程的管理和控制，注意保存各种交易资料。

其次，对于所有客户建立完善的档案，并随时更新，定期评价客户的履约能力和风险系数，并尽量通过各种途径关注其经营变化。

然后，成立专门机构管理债权，对于债权进行严格的分类，由专人负责催收，并随时注意收集诉讼所需要的证据和信息。避免到万不得已诉讼时，才发现证据不足。

再次，加强企业内部的沟通交流，一旦发现某个环节有问题，及时通报各个部门，避免同样的失误继续存在，杜绝各自为战的状态。

最后，预防为主，通过多方面的努力，逐渐让企业走向良性循环的状态，避免债权清理滚雪球式的发展。

5、充分重视律师的作用

律师由于其自身的职业优势，对于企业债权债务管理问题有着独到的看法，注重和专业律师的交流，相互探讨，取得一条适合企业自身的管理模式，并注重长期效果，避免急于求成，急功近利。

目前市场当中对债务债权清查主要就是使用函证核对法的，当然，关于函证核对法的具体操作小编在这里也就不给大家详细的解释了。函证核对法需要对财务知识有着一定的了解程度，不过在公司债务债权关系清查期间，财务人员一定要互相配合。