二手房个人所得税怎么计算

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最新修订 | 2024-03-28

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律师解析: 若纳税人能提供完整且精确无误的房屋原始价值证明材料，便能按照差额的20%基准来计算个人应缴纳的税费。
关于具体的计算方式及公式为：
个人应纳所得税额等于（转让房地产所获得的收益金额减去该房产原先的投资成本、已缴纳的税金以及合理的额外支出）再乘以20%这个百分比。
然而，若纳税人无法提供完整、精准的房屋原始价值证明材料，导致在计算房产原始价值和应缴纳的税费时产生困难的话，税务管理部门有权根据相关法律规定，对其进行核定征税：
也就是将应缴纳的税费设定为转让房地产所得收益金额的1%。
另需注意的是，若自行使用满五年且属于家庭唯一住房的二手房交易，在此情况下是可以免缴个人所得税。
以上即为房地产二次交易过程中个人所得税计算的基本规定。
关于具体的计算方法及税率，可能会因为所在地区和国家政策的独特性而存在差异。

法律依据: 《中华人民共和国个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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