根据法律规定加班工资税前扣除吗?

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一、辞退福利会计处理
　　
（一）、辞退福利定义：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
　　辞退福利主要包括：
　　
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
　　
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
　　辞退福利通常采取解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也采取在职工不再为企业带来经济利益后，将职工工资支付到辞退后未来某一期间的方式。
　　
（二）、辞退福利确认和计量
　　辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律与职工本人或职工代表（如工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退职工时进行辞退福利的确认和计量。
　　企业向职工提供辞退福利的，应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
　　如果企业能够单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议，则表明未来经济利益流出不是很可能，因而不符合负债的确认条件。
　　由于被辞退职工不再为企业带来未来经济利益，因此，对于所有辞退福利，均应当于辞退计划满足职工薪酬负债确认条件的当期计入费用，不计入资产成本。
　　企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，应当适用本准则关于其他长期职工福利的有关规定。
　　对于职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业提供服务，不能为企业带来经济利益，企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，应当按照离职后福利处理。
　　企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并具体考虑下列情况。
　　
1.对于职工没有选择权的辞退计划，企业应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债。
　　
2.对于自愿接受裁减建议的辞退计划，由于接受裁减的职工数量不确定，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债。
　　
二、职工辞退福利是否可以作为工资、薪金支出在税前扣除
　　
（一）企业所得税上的工资薪金
　　《企业所得税实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
　　前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
　　从上述规定可以看出，《企业所得税实施条例》对工资薪金列举不包括员工辞退福利，并且被辞退员工显然已经不是“任职或者受雇”。

[律师回复] 您好！新税法子女约定分摊协议书赡养老人专项附加个税扣除约定分摊协议书被赡养人：（父亲）赡养人：（儿子）、（女儿）根据新个税法规定，非独生子女赡养老人专项附加扣除需拟定分摊协议，现针对此规定做出如下约定：：分摊比例50%，抵扣金额额度1000元，：分摊比例50%，抵扣金额额度1000元。本协议一经签订后一个纳税年度内不允许变更，如需变更须在下一纳税年度在此进行指定。协议书指定分摊年度为_______年度。本协议一式___份，被赡养人一份，赡养人各持一份。时间：赡养人：被赡养人：

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1、列举的不得扣除的滞纳金只包括税收滞纳金，因此只有税收滞纳金不得扣除，如果滞纳金不属于因未按期交纳税款产生的税收滞纳金，则不属于税收滞纳金。
2、除列举的项目之外，其他费用如果没有明确规定不得在税前扣除，都可以认为是可以税前扣除的，滞报金并不在列举的不得扣除的范围之列，因此可以扣除。
3、缓税利息也不在列举的不得扣除的范围之列，如果因政策调整而非纳税人原因造成的，与税收滞纳金还是存在差别，如果海关不将其定性为税收滞纳金，应该也是可以扣除的。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 从国家现行的税制看，附加税通常是以正税的应纳税额为其征税标准，如城市维护建设税，就是以增值税、消费税、营业税的合计税额，按一定的计税比率来计提税额。所以公司如果缴纳消费税的话，一定会缴纳附加税。一般来说，附加税都是地方税收附加，都在地税交。目前全国范围内的有城建税（7%，5%，1%）和教育费附加3%。其他的附加税，由地方自行确定，报税务总局备案。主要有堤防维护费，地方教育发展费，价格调节基金等，具体税率各地区可能不一样，一般由省地税局确定。

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1、列举的不得扣除的滞纳金只包括税收滞纳金，因此只有税收滞纳金不得扣除，如果滞纳金不属于因未按期交纳税款产生的税收滞纳金，则不属于税收滞纳金。
2、除列举的项目之外，其他费用如果没有明确规定不得在税前扣除，都可以认为是可以税前扣除的，滞报金并不在列举的不得扣除的范围之列，因此可以扣除。
3、缓税利息也不在列举的不得扣除的范围之列，如果因政策调整而非纳税人原因造成的，与税收滞纳金还是存在差别，如果海关不将其定性为税收滞纳金，应该也是可以扣除的。

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1、列举的不得扣除的滞纳金只包括税收滞纳金，因此只有税收滞纳金不得扣除，如果滞纳金不属于因未按期交纳税款产生的税收滞纳金，则不属于税收滞纳金。
2、除列举的项目之外，其他费用如果没有明确规定不得在税前扣除，都可以认为是可以税前扣除的，滞报金并不在列举的不得扣除的范围之列，因此可以扣除。
3、缓税利息也不在列举的不得扣除的范围之列，如果因政策调整而非纳税人原因造成的，与税收滞纳金还是存在差别，如果海关不将其定性为税收滞纳金，应该也是可以扣除的。

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1、列举的不得扣除的滞纳金只包括税收滞纳金，因此只有税收滞纳金不得扣除，如果滞纳金不属于因未按期交纳税款产生的税收滞纳金，则不属于税收滞纳金。
2、除列举的项目之外，其他费用如果没有明确规定不得在税前扣除，都可以认为是可以税前扣除的，滞报金并不在列举的不得扣除的范围之列，因此可以扣除。
3、缓税利息也不在列举的不得扣除的范围之列，如果因政策调整而非纳税人原因造成的，与税收滞纳金还是存在差别，如果海关不将其定性为税收滞纳金，应该也是可以扣除的。

[律师回复] 根据土地增值税暂行条例和实施细则规定：计算增值额的扣除项目包括： (一)取得土地使用权所支付的金额； (二)开发土地的成本,费用； (三)新建房及配套设施的成本,费用,或者旧房及建筑物的评估价格； (四)与转让房地产有关的税金； (五)财政部规定的其他扣除项目。对房地产开发企业可按第 （一）、 （二）项规定计算的金额之和加计20%的扣除。但是房地产企业在开发期间缴纳的土地使用税，应纳入管理费进行核算，在计算增值额时扣除，因此项费用不属于上述第 （一）、 （二）项的内容，所以房地产公司缴纳的土地使用税不能加计20%的扣除。如果还没有明白的可以到中国房地产财税咨询网咨询专家，他们可以帮你解答！

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, （1）表头项目 填报日期：纳税人填写本表时的日期。 扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。 纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号 码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （2）表内基础信息栏 纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中，手机号码为必填项。 纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。 （3）表内各栏 住房贷款利息 ①住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售 合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品 房买卖合同号或预售合同号。 ②本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除 50%：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各 50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。 ③公积金贷款｜贷款合同编号：填写公积金贷款的贷款合同编号。 ④商业贷款｜贷款合同编号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。 ⑤贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。 ⑥首次还款日期：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。 贷款银行：填写商业贷款的银行总行名称。 （4）扣缴义务人信息 纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。扣缴义务人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的，填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, （1）表头项目 填报日期：纳税人填写本表时的日期。 扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。 纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号 码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （2）表内基础信息栏 纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中，手机号码为必填项。 纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。 （3）表内各栏 住房贷款利息 ①住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售 合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品 房买卖合同号或预售合同号。 ②本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除 50%：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各 50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。 ③公积金贷款｜贷款合同编号：填写公积金贷款的贷款合同编号。 ④商业贷款｜贷款合同编号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。 ⑤贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。 ⑥首次还款日期：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。 贷款银行：填写商业贷款的银行总行名称。 （4）扣缴义务人信息 纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。扣缴义务人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的，填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 可以。文件依据:《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均当期的收入和费用。《中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十一条规定：企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, （1）表头项目 填报日期：纳税人填写本表时的日期。 扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。 纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号 码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 （2）表内基础信息栏 纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中，手机号码为必填项。 纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身份证件名称及号码。 （3）表内各栏 住房贷款利息 ①住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售 合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品 房买卖合同号或预售合同号。 ②本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除 50%：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各 50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。 ③公积金贷款｜贷款合同编号：填写公积金贷款的贷款合同编号。 ④商业贷款｜贷款合同编号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。 ⑤贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。 ⑥首次还款日期：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。 贷款银行：填写商业贷款的银行总行名称。 （4）扣缴义务人信息 纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的填写本栏。扣缴义务人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人由扣缴义务人在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时办理专项附加扣除的，填写扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 罚款应该入账，计入营业外支出，但是行政罚款不能税前扣除企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出

[律师回复] 对于罚款收据可以作为报销依据税前扣除吗这个问题，解答如下, 罚款应该入账，计入营业外支出，但是行政罚款不能税前扣除企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出

[律师回复] 根据国家赔偿法的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

《中华人民共和国国家赔偿法》第四十一条　赔偿请求人要求国家赔偿的，赔偿义务机关、复议机关和人民法院不得向赔偿请求人收取任何费用。对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。

[律师回复] 你好，按照劳动法第四十四条的规定，支付加班费的具体标准是：在标准工作日内安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的150%的工资报酬；休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的200%的工资报酬；以上就是关于加班费可税前扣除吗的回答。

[律师回复] 根据《中华人民共和国道路交通安全法》第九十条规定：
机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规关于道路通行规定的，处警告或者20元以上200元以下罚款。本法另有规定的，依照规定处罚。综上所述，这就是逆行加掉头扣几分的规定。

[律师回复] 你好，在了解加班费税前扣除多少前，我先给你普及一下所纳的税种:根据个人所得税法的规定，纳税人取得的工资、薪金所得，（含奖金、酬金、年终加薪或分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他工资性收入，如加班费等）包括取得的实物，都应该依法交纳个人所得税。加班费属于此类，应该和当月的工资薪金一并交纳个人所得税。

[律师回复] 您好，针对您的土地增值税现在还有加计扣除吗？问题解答如下, 　　一.房地产企业，土地增值税现在还有加计扣除，非房地产企业不加计扣除。　　二..根据《土地增值税暂行条例实施细则》规定：　　
1.对从事房地产开发的纳税人,在计算增值额时,除可扣除有关成本费用外,还可按取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、新建房及配套设施的成本三项支出之和加计20%的扣除。　　
2.建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额（包括20%加计扣除部分）20%的，免征土地增值税。

[律师回复] 根据土地增值税暂行条例和实施细则规定：计算增值额的扣除项目包括： (一)取得土地使用权所支付的金额； (二)开发土地的成本,费用； (三)新建房及配套设施的成本,费用,或者旧房及建筑物的评估价格； (四)与转让房地产有关的税金； (五)财政部规定的其他扣除项目。对房地产开发企业可按第 （一）、 （二）项规定计算的金额之和加计20%的扣除。但是房地产企业在开发期间缴纳的土地使用税，应纳入管理费进行核算，在计算增值额时扣除，因此项费用不属于上述第 （一）、 （二）项的内容，所以房地产公司缴纳的土地使用税不能加计20%的扣除。如果还没有明白的可以到中国房地产财税咨询网咨询专家，他们可以帮你解答！