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税务机关依法行政强制执行的方式有哪些？
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2024-09-25
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专家导读
税务机关依法行政强制执行的方式有：加处罚款、加处滞纳金、划拨存款、拍卖或者查封财物、代履行以及其它的强制方式等，对于相关情况的处理应当基于实际的依法行政强制执行的具体情况而定。
一、税务机关依法行政强制执行的方式有哪些?
我国《行政强制法》 第十二条，行政强制执行的方式：
(二)划拨存款、汇款；
(三)拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；
(四)排除妨碍、恢复原状；
(五)代履行；
(六)其他强制执行方式。
二、关于行政机关强制执行的一般规定
行政机关依法作出行政决定后，当事人在行政机关决定的期限内不履行义务的，具有行政强制执行权的行政机关可以依法强制执行。我们很多执法部门对于行政强制执行应该不陌生，强制拆除违法建设就是其中一种。但是，《行政强制法》通过以后，我们以前所遵守的强制拆除的程序可能就要有所改变了。下面就具体谈一下《行政强制法》所规定的行政强制执行的一些主要程序。
一是发催告书。行政机关作出强制执行决定前，应当事先以书面形式催告当事人履行义务，并告知当事人有陈述和申辩的权利。
二是当事人陈述和申辩。行政机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复核。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。
三是作出强制执行决定并送达当事人。强制执行决定书应载明下列事项：当事人的姓名或者名称、地址;强制执行的理由和依据;强制执行的方式和时间;申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;行政机关的名称、印章和日期。
四是实施强制执行。在实施强制执行的环节，为了更充分地保障当事人的权利，《行政强制法》规定，除紧急情况外，行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。同时规定，不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。
五是中止执行。中止执行的情形有如下几种：
①当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的；
②第三人对执行标的主张权利，确有理由的；
③执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的；
④行政机关认为需要中止执行的其他情形。上述情形消失后，行政机关应当恢复执行。但是，如果中止执行满三年未恢复执行的，又没有明显社会危害，当事人确无能力履行的，行政机关不再执行。
六是终结执行。当发生下列情形时，终结执行：
①公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的；
②法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的；
③执行标的灭失的(如强制拆除执行中，房屋遇地震、泥石流等灾害被完全摧毁的)；
④据以执行的行政决定被撤销的(如行政决定被上级行政机关或法院判决撤销的)；
⑤行政机关认为需要终结执行的其他情形。
具体情况下，对于依法行政强制执行的认定应当由税务机关根据实际来进行处理，如果对相关情况的办理不清楚的，那么还需要追究相关法律责任，特别是对于不同的违法行为，所处的行政处罚也是不同的，具体情况由司法机关认定。
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税务机关依法行政强制执行的方式有哪些？
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行政强制拆迁法律依据
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 行政强制拆迁违法有哪些法律后果
当行政强制拆迁属于违法时，应该及时与拆迁人进行协商争取和平解决。 而如果是拆迁人将拆迁部门告上法庭那么将很有可能会进行巨额赔偿甚至拆迁部门主要负责人会被追究其违法行使权力的责任。
行政强制拆迁的流程
1、政府作出责成决定后，房屋拆迁管理部门应当提前15日通知被拆迁人，并认真做好宣传解释工作，尽量动员被拆迁人自行搬迁。
2、拆迁人在公告指定的期限内仍未自动搬迁的，执行人员才能正式实施强制搬迁。
3、制拆迁时，应当组织街道办事处(居委会)、被拆迁单位负责人到现场作为强制拆迁证明人，并由公证部门对被拆迁房屋及其房屋内物品进行证据保全。实施强制拆迁时，被执行人应当到场，当然，如果其拒不到场，也不影响执行机关的执行。
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5、品清点登记后，应运至指定处所，交给被执行人接收。不能立即交于被拆迁人的，拆迁人应将物品存放在合适的仓库中，同时，拆迁人应制作通知书，通知当事人在一定期限内领取物品。逾期不领的，拆迁人应办理提存。
6、制执行腾出的房屋，由裁决机关接收。
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行政强制措施的形式有哪些，行政强制措施的形式有哪些
[律师回复] 国际邮包等）、检定（如水利。6、电力部门对计量工作进行强制检定）。
5.行政强制检疫答：行政强制、强制划拨、强制扣缴、现场管制、防火管制。
10.其他行政强制措施。
3.对人身的行政强制措施。如留置盘问、传唤与讯问、强制戒毒等。
2.行政强制。4、强制收购、强制拍卖，是指行政主体为了保障行政管理的顺利进行.行政强制保全。如查封、扣押。如强制服兵役、强制收缴：
1.行政强制取缔。
9.行政强制执行、查验（如海关检查进出境货物。8、冻结、证据登记保存等。
7.行政强制销毁.行政强制检查。包括现场检查（如民警对违禁物品及犯罪嫌疑人进行检查）.行政强制管制。包括交通管制，通过依法采取强制手段迫使拒不履行行政法义务的相对方履行义务或达到与履行义务相同的状态；或者出于维护社会秩序或保护公民人身健康、安全的需要，对相对方的人身或财产采取紧急性、即时性强制措施的具体行政行为的总称。行政强制措施主要有以下几种形式、强制拆迁等
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行政强制措施与行政强制执行的方式有哪些？
[律师回复] 根据法律规定，行政强制措施的种类与行政强制执行的方式包括以下几种：
1、行政强制措施的种类：
（一）限制公民人身自由；
（二）查封场所、设施或者财物；
（三）扣押财物；
（四）冻结存款、汇款；
（五）其他行政强制措施。
2、行政强制执行的方式：
（一）加处罚款或者滞纳金；
（二）划拨存款、汇款；
（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；
（四）排除妨碍、恢复原状；
（五）代履行；
（六）其他强制执行方式。
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什么是行政强制？行政强制措施主要有哪些形式？
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行政机关行政强制执行权的依据是什么？
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行政类
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什么是行政强制拆迁，行政强制拆迁的法律依据有哪些
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、房屋拆迁行政管理部门根据《城市房屋拆迁管理条例》的规定作出书面行政裁决，履行送达程序送达给被拆迁人，同时在行政裁决书不能缺少权利告知内容。
2、被拆迁人在行政裁决规定的期限内未搬迁完，房屋所在地的房屋拆迁行政主管部门或县级人民政府才能责成有关部门强制拆迁，或者房屋拆迁管理部门依法申请人民法院强制拆迁。
3、拆迁人已经按行政裁决的规定提供了拆迁补偿资金。
4、房屋拆迁行政管理部门在申请行政强制拆迁之前，应当邀请有关、拆迁当事人代表、社区代表等，对行政强制拆迁的依据、程序、补偿标准的测算依据等内容进行听证。同时，房屋拆迁行政管理部门申请强制拆迁前，必须经过领导班子集体讨论决定才能向县级人民政府提出强制拆迁申请。
5、依法提出强制拆迁申请。提出强制拆迁申请时，应当提交7种资料：
（1）行政强制拆迁申请书；
（2）行政裁决前的调解纪录和行政裁决书；
（3）被拆迁人不同意拆迁的理由；
（4）被拆迁人房屋的证据保全公证书；
（5）拆迁人的补偿资金证明；
（6）被拆迁人拒绝接受补偿资金的，应当提交补偿资金的提存证明；
（7）房屋拆迁行政管理部门规定的其他材料。
6、作出行政强制拆迁决定。县级人民政府收到房屋拆迁行政管理部门的行政强制拆迁申请后，经过审查，对应当实施行政强制拆迁的，应当作出书面的准予行政强制拆迁决定书，并履行送达程序，同时责成被拆迁人所在地的有关部门（执行部门）实施强制拆迁，强制拆迁决定书应当载明行政强制拆迁的日期，该日期不得少于15日，以便督促被拆迁人自动履行搬迁义务。
7、进行行政强制拆迁执行过程中的证据保全。实施强制拆迁时，应当组织街道办事处、社区、居委会、被拆迁人所在单位的代表等到现场作为强制拆迁证明人，并由公证部门对拆迁房屋及房屋内物品进行证据保全，并做好执行笔录。该笔录应由执行人、见证人、公证人当场签名。
1、行政强制拆迁是房屋拆迁过程中政府与依法采取强制拆迁房屋的法律行为。
2、拆迁人与被拆迁人或者房屋承租人达不成补偿安置协议，由被拆除房屋所在地的区、县房地局作出具有实体内容的房屋拆迁补偿安置裁决。
3、其后，被拆迁人或者房屋承租人在裁决规定的搬迁期限内未完成搬迁的，经区、县房地局申请，由区、县政府责成区、县房地局和公安局等部门强制执行的行为。
1、必须以建设行政主管部门已作出的房屋拆迁裁决为前提，未作出拆迁裁决的不能进入强制执行程序。
拆迁人与被拆迁人之间达不成协议或达成协议后反悔的，只能通过民事诉讼的方式来解决安置补偿及强制执行问题。
2、拆迁人必须已经按房屋拆迁裁决所确定的内容对被拆迁人给予货币补偿或提供安置用房、周转用房。被拆迁人拒绝接受的，拆迁人可以申请提存。
3、被拆迁人或者房屋承租人在裁决规定的搬迁期限内未搬迁。至于被拆迁人或房屋承租人是否正在准备或者正在进行针对拆迁许可证或者房屋拆迁裁决等方面的诉讼，并不影响对争议的房屋进行强制拆迁。
4、如被拆迁房屋为保护性文物等，则属于事后不能补救的事项，也不能进入强制拆迁程序。
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《征管法》第七十二条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
”其中的收缴发票，可以归为《强制法》规定的“其他行政强制措施”
《征管法》第七十二条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
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1、政府作出责成决定后，房屋拆迁管理部门应当提前15日通知被拆迁人，并认真做好宣传解释工作，尽量动员被拆迁人自行搬迁。
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5、品清点登记后，应运至指定处所，交给被执行人接收。不能立即交于被拆迁人的，拆迁人应将物品存放在合适的仓库中，同时，拆迁人应制作通知书，通知当事人在一定期限内领取物品。逾期不领的，拆迁人应办理提存。
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[律师回复] 对加收滞纳金不服提请行政诉讼
税收法规规定必须结清滞纳金或提供相应担保，并且先提请行政复议，对复议决定不服的才能提请行政诉讼；行政强制法规定对加收滞纳金不服，可以直接向人民法院起诉。
《税收征管法》第八十八条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第三十三条规定，申请人对征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照前款规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
税收法规规定必须结清滞纳金或提供相应担保，并且先提请行政复议，对复议决定不服的才能提请行政诉讼；行政强制法规定对加收滞纳金不服，可以直接向人民法院起诉。
《税收征管法》第八十八条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第三十三条规定，申请人对征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照前款规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
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税收强制执行的方式有什么
[律师回复] 税收强制执行措施包括以下内容：
(1)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款：
(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
(1)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款：
(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
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偷税行政处罚依据是什么？
偷税行政处罚依据是根据违法的事实、性质、情节以及危害程度，依照法律、行政法规和本标准的有关规定作出决定，并坚持处罚与教育相结合的原则。纳税人采取擅自销毁或者隐匿账簿、会计凭证的手段进行偷税的，处以偷税数额2倍以上5倍以下的罚款。
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税务类纠纷
叔叔上个星期某天晚上在一家小店子里面打过麻将，后来这个店子里发生了一些纠纷，我的叔叔后来还被列入了这场纠纷中的调查对象，还采取行政强制措施，请问解除行政强制措施法律依据是什么？
[律师回复] 为了是刑事诉讼程序顺利进行相关机关依法对犯罪嫌疑人采取的羁押或逮捕等行为就叫做强制措施。强制措施的执行者是必须经过相关的申请才能对犯罪嫌疑人采取强制措施的，否则属于非法执行强制措施。刑事强制措施一般包括：拘传、取保候审、监视居住、拘留、逮捕。而适用对象是犯罪嫌疑人、被告人，对于不在这个范围内的诉讼参与人和案外人不得采用强制措施，如果被误判可依法解除。
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快速解决“刑事辩护”问题
姨父是个土地承包商.主要是租赁土地.半年前邻居周某在姨父那里租了5亩的田种稻米.签订了租赁合同.但周某未支付租金.姨父觉得是邻居也没急着问他要钱.半年后稻子收割了.周某种上了油菜.并没有还田的打算.但也未付租金.姨父找他未果.于是将周某起诉了.法院对周末实施了行政强制措施.令他归还姨父的田并支付租金.所以姨父咨询行政强制措施的方式是哪些？
[律师回复] 财产强制措施。主要是行政机关为保证行政管理活动的顺利进行，针对涉案财产所采取的具有保全性质的行政强制措施，主要有以下几种：
1、查封，是指对动产或不动产就地封存，防止财产所有人对财产进行处分的行为。被查封的财产不转移到实施查封的机关，一般是就地贴上封条。未经行政机关允许，财产所有人不得自行启封或对财产进行转移、藏匿。
2、扣押，是指为了取证或者防止当事人擅自移动、处分其财产，有权机关依法将其扣押于一定地点并置于行政机关监督之下的行为。例如，根据《海关法》第6条规定，海关有权检查进出境运输工具，查验进出境货物、物品。对违反该法或者其他有关法律、行政法规的，可以扣留。对与违反该法或者其他有关法律、行政法规的进出境运输工具、货物、物品有牵连的，也可以扣留。
3、冻结，是指银行等金融机构依据行政机关的要求，冻结当事人的账户，不准其动用存款的行为。例如，《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机关暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
除了查封、扣押、冻结外，对财产的强制措施还包括强制扣缴、强制扣除、强制铲除等。
行政机关实施强制措施必须符合法律规定的条件，主要是：
(1)实施主体必须是有行政强制权的行政机关或其他法律授权组织;
(2)被强制的对象必须符合法律规定的条件;
(3)必须办理必要的法律手续，符合规定的期限;
(4)必须按照法定的种类用行政强制措施。不符合条件的都属于违法行为，公民、法或者其他组织对行政机关采取的任何一种行政强制措施不服，均有权提请行政复议。
1、查封，是指对动产或不动产就地封存，防止财产所有人对财产进行处分的行为。被查封的财产不转移到实施查封的机关，一般是就地贴上封条。未经行政机关允许，财产所有人不得自行启封或对财产进行转移、藏匿。
2、扣押，是指为了取证或者防止当事人擅自移动、处分其财产，有权机关依法将其扣押于一定地点并置于行政机关监督之下的行为。例如，根据《海关法》第6条规定，海关有权检查进出境运输工具，查验进出境货物、物品。对违反该法或者其他有关法律、行政法规的，可以扣留。对与违反该法或者其他有关法律、行政法规的进出境运输工具、货物、物品有牵连的，也可以扣留。
3、冻结，是指银行等金融机构依据行政机关的要求，冻结当事人的账户，不准其动用存款的行为。例如，《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机关暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
除了查封、扣押、冻结外，对财产的强制措施还包括强制扣缴、强制扣除、强制铲除等。
行政机关实施强制措施必须符合法律规定的条件，主要是：
(1)实施主体必须是有行政强制权的行政机关或其他法律授权组织;
(2)被强制的对象必须符合法律规定的条件;
(3)必须办理必要的法律手续，符合规定的期限;
(4)必须按照法定的种类用行政强制措施。不符合条件的都属于违法行为，公民、法或者其他组织对行政机关采取的任何一种行政强制措施不服，均有权提请行政复议。
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行政强制措施有哪几种形式？
[律师回复] 国际邮包等）、检定（如水利。6、电力部门对计量工作进行强制检定）。
5.行政强制检疫答：行政强制、强制划拨、强制扣缴、现场管制、防火管制。
10.其他行政强制措施。
3.对人身的行政强制措施。如留置盘问、传唤与讯问、强制戒毒等。
2.行政强制。4、强制收购、强制拍卖，是指行政主体为了保障行政管理的顺利进行.行政强制保全。如查封、扣押。如强制服兵役、强制收缴：
1.行政强制取缔。
9.行政强制执行、查验（如海关检查进出境货物。8、冻结、证据登记保存等。
7.行政强制销毁.行政强制检查。包括现场检查（如民警对违禁物品及犯罪嫌疑人进行检查）.行政强制管制。包括交通管制，通过依法采取强制手段迫使拒不履行行政法义务的相对方履行义务或达到与履行义务相同的状态；或者出于维护社会秩序或保护公民人身健康、安全的需要，对相对方的人身或财产采取紧急性、即时性强制措施的具体行政行为的总称。行政强制措施主要有以下几种形式、强制拆迁等
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什么是强制行政？有哪些形式？
[律师回复] 国际邮包等）、检定（如水利。6、电力部门对计量工作进行强制检定）。
5.行政强制检疫答：行政强制、强制划拨、强制扣缴、现场管制、防火管制。
10.其他行政强制措施。
3.对人身的行政强制措施。如留置盘问、传唤与讯问、强制戒毒等。
2.行政强制。4、强制收购、强制拍卖，是指行政主体为了保障行政管理的顺利进行.行政强制保全。如查封、扣押。如强制服兵役、强制收缴：
1.行政强制取缔。
9.行政强制执行、查验（如海关检查进出境货物。8、冻结、证据登记保存等。
7.行政强制销毁.行政强制检查。包括现场检查（如民警对违禁物品及犯罪嫌疑人进行检查）.行政强制管制。包括交通管制，通过依法采取强制手段迫使拒不履行行政法义务的相对方履行义务或达到与履行义务相同的状态；或者出于维护社会秩序或保护公民人身健康、安全的需要，对相对方的人身或财产采取紧急性、即时性强制措施的具体行政行为的总称。行政强制措施主要有以下几种形式、强制拆迁等
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