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注销企业后财产分配应什么时候可以分？
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2024-09-03
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程杰律师
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专家导读
注销企业后财产分配应该要在必须要等到清算，以及在清算了债务债权的关系，还有没有缴纳的税务以及员工的工资发放完了之后才可以进行分配，从而也会按股东们出资的比例来进行给予。
一、注销企业后财产分配应什么时候可以分？
公司被宣告破产或解散后，其法人资格并不立即消灭，除公司的合并与分立外，必须进行清算，以清理其债权债务关系，处理未了事务。 如上缴税款、分配剩余财产、进行民事诉讼活动等等。待公司的未了事务处理完毕后，才能注销公司登记。在公司清算期间，公司的权利能力、行为能力均受到限制，不能自主地从事民事活动，只能由清算组代表公司进行必要的民事行为。
二、公司清算的种类
1、普通清算。指公司依法自行组成的清算组，按法定程序进行的清算。
2、特别清算。是指公司在普通清算过程中，出现了显著的障碍或发现其债务有超过其实有资产的可能时，依法由法院和债权人进行直接干预和监督的清算。
3、破产清算。指公司因不能清偿到期债务被宣告破产后，由法院组织清算组对公司财产进行清理、估价、处理和分配，并最终消灭公司法人资格的清算。在破产清算中，法院和公司债权人直接参与公司清算。
三、了结公司债权、债务
(1) 处理公司未了结的业务。清算期间，公司不得开展新的经营活动。但是，公司清算组为了清算的目的，有权处理公司尚未了结的业务。
(2) 收取公司债权。清算组应当及时向公司债务人要求清偿已经到期的公司债权。对于未到期的公司债权，应当尽可能要求债务人提前清偿，如果债务人不同意提前清偿的，清算组可以通过转让债权等方法变相清偿。
(3)清偿公司债务。公司清算组通过清理公司财产、编制资产负债表和财产清单之后，确认公司现有的财产和债权大于所欠债务，并且足以偿还公司全部债务时，应当按照法定的顺序向债权人清偿债务。首先，应当支付公司清算费用，包括公司财产的评估、保管、变卖和分配等所需的费用，公告费用，清算组成员的报酬，委托注册会计师、律师的费用，以及诉讼费用等;其次，支付职工工资和劳动保险费用;再次，缴纳所欠税款;最后是偿还其他公司债务。
在清偿公司债务时，应注意以下几点：
第一、偿还公司债务，一向没有严格先后、顺序之分，但是，公司财产必须能够清偿公司债务;
第二、在催告债术人申报的期限届满前，公司一般不得先行清偿债务;
第三、在公司清偿全部公司债务前，不得向公司股东分配公司财产。
分配公司剩余财产 公司清偿了全部公司债务之后，如果公司财产还有剩余的，清算组才能够将公司剩余财产分配给股东。根据《公司法》第195条规定，有限责任公司按照各股东的出资比例进行分配;股份有限公司按照各股东持有的股份比例进行分配。取得公司剩余财产的分配权，是公司股东自益权的一项重要内容，是公司股东的基本权利。
综合上面所说的，注销企业之后对于剩余的财产股东们是可以进行分配的，但对于分配的时间没有确切的规定，必须要等到所有的债务全部清偿还成了之后，那么才能对剩余的财产进行处理 ，因此，在处理的时候就需要结合公司法的流程来，这样才能算是合法的。
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一、个人独资合伙企业的处理：
该企业虽然属于个人投资企业，但需要区分是属于个人独资(合伙)企业还是一般的有限责任公司企业，两者的处理是不同的。
如果是个人独资或者个人合伙企业，则应依据下列规定进行处理：
《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税91号)第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。
前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。
在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可。
二、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，即：您所述的该个人投资的企业缴纳的是企业所得税，则对于您所说的清算后所得应按下列规定进行处理：
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税60号)第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
企业应将整个清算期作为一个的纳税年度计算清算所得。
同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。
《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：
(七)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
以上处理无论是小规模企业还是一般纳税人都是一样的政策。
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前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。
在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可。
二、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，即：您所述的该个人投资的企业缴纳的是企业所得税，则对于您所说的清算后所得应按下列规定进行处理：
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税60号)第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
企业应将整个清算期作为一个的纳税年度计算清算所得。
同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。
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在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可。
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在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可。
二、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，即：您所述的该个人投资的企业缴纳的是企业所得税，则对于您所说的清算后所得应按下列规定进行处理：
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同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。
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(1)申请书;
(2)股东会决议、董事会决议;
(3)营业执照;
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(2)股东会决议、董事会决议;
(3)营业执照;
(4)批准证书。
审批机关收到终止申请书和相关材料后，于10个工作日内作出批准企业解散的批件，并在全国外商投资企业审批管理系统中增加批准企业解散的信息。
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企业财务年审的时候要注意什么
[律师回复] 下面几种企业每年是一定要做审计的：
（
1）一人有限责任公司（即自然人独资企业或私营有限责任公司）；
（
2）外资企业；
（
3）上市股份有限公司；
（
4）从事金融、证券、期货的公司；
（
5）长期欠债或做亏损的企业；
（
6）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；
（
7）注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；
（
8）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。
（
1）一人有限责任公司（即自然人独资企业或私营有限责任公司）；
（
2）外资企业；
（
3）上市股份有限公司；
（
4）从事金融、证券、期货的公司；
（
5）长期欠债或做亏损的企业；
（
6）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；
（
7）注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；
（
8）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。
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已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
注销民办非企业剩余财产分配给谁？
注销民办非企业剩余财产一般是分给投资的人，注销一个公司就代表着这个公司将不在存在，而且注销也是必须要按照法律规定的流程来进行办理，注销之前公司里面的财产必须要先解决债务和员工工资的问题，其次剩下的才是自己的。
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婚姻家庭
企业注销时, 是先分配资本公积还是实收资本
[律师回复] 解答如下, 首次要将资金账簿记载的实收资本和资本公积发生额，以万分之五的税率缴纳印花税，以后发生增加时，随时发生，随时缴纳。不发生增加就不用再贴花。
根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》
国税发（）025号
“记载资金的帐簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
又根据印花税暂行条例和实施细则的有关规定，记载资金的帐簿按总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》
国税发（）025号
“记载资金的帐簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
又根据印花税暂行条例和实施细则的有关规定，记载资金的帐簿按总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
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快速解决“其他”问题
企业注销了，公章一定要注销吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、根据《关于国家和企事业单位社会团体印章管理的规定》第二十四条规定：“国家和企业事业单位、社会团体的印章，如因单位撤销、名称改变或换用新印章而停止使用时，应及时送交印章制发机关封存或销毁，或者按公安部会同有关部门另行制定的规定处理。”
2、如果是按照《公司法》设立的公司，公司注销后，印章不回收，由股东自行处理。如果是非公司制企业法人，办理注销时印章应当交回工商部门。
3、可见，如题所述，企业注销了，公章一定要注销。
1、根据《关于国家和企事业单位社会团体印章管理的规定》第二十四条规定：“国家和企业事业单位、社会团体的印章，如因单位撤销、名称改变或换用新印章而停止使用时，应及时送交印章制发机关封存或销毁，或者按公安部会同有关部门另行制定的规定处理。”
2、如果是按照《公司法》设立的公司，公司注销后，印章不回收，由股东自行处理。如果是非公司制企业法人，办理注销时印章应当交回工商部门。
3、可见，如题所述，企业注销了，公章一定要注销。
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注销企业简易注销申请怎么写
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 企业简易注销申请书怎么写
企业注销登记申请书
注册号：
名 称
公司类型
清算组成员《备案通知书》文号
申请注销登记的
原 因
1、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；
2、股东、股东会、股东大会决议解散；
3、因公司合并或者分立需要解散；
4、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；
5、人民依法予以解散；
6、其他法律、行政法规规定的情形。
注：注销原因在备选项□上划“√”，选其它解散情形应具体注明。
债权债务清理情况
□已清理完毕 □未清理完毕
分公司注销登记手续办理情况
□已办理完毕 □未办理完毕
对外投资清理情况
□已清理完毕 □未清理完毕
公告情况
公告报纸名称
公告日期
本公司依照《公司法》、《公司登记管理条例》申请注销登记，提交材料真实有效，谨此对真实性承担责任。
公司盖章： 清算组负责人签字：
年 月 日
注：
1、手工填写表格和签字请使用黑色或蓝黑色钢笔、毛笔或签字笔，请勿使用圆珠笔。
2、因公司合并、分立而申请注销登记的，清算组负责人签字栏由公司法定代表人签字。
公司申请注销登记，应当提交哪些文件
(一)公司清算组织负责人签署的注销登记申请书；
(二)破产裁定、公司依照《公司法》作出的决议或者决定、责令关闭的文件；
(三)股东会或者有关机关确认的清算报告；
(四)《企业法人营业执照》；
(五)法律、行政法规规定应当提交的其他文件。
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您好，我准备注销一家企业，我想咨询一下天津外资企业注销流程是什么样的呢？非常感谢你们了
[律师回复] 您好，天津外资企业注销流程如下：
第一步：成立清算组
公司除因分立、合并需要解散的，均应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。
第二步：注销公司国、地税登记证
先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字?、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。
拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。如果公司有税务问题(税务师事务所出具查帐报告(企业注销要)，提供所有报表，凭证，帐本及银行对帐单)。
第三步：公司主管工商局办理公司注销备案
所需资料：
1、公司清算组织负责人签署的《公司注销登记申请书》(登记机关领取或网上下载，公司加盖公章)。
2、《企业(公司)申请登记委托书》(登记机关领取或网上下载，公司加盖公章)，应标明具体委托事项和被委托人的权限。
3、股东提交股东会决定公司注销的决议，股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东)。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的提交法院的裁定文件或行政机关的决定。
4、公司清算组织成立文件：
有限责任公司提交股东会关于组织公司清算组织的决议;有限责任公司股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东)。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的，提交法院或者行政机关关于组织公司清算组织的文件。
5、经确认的清算报告：
有限责任公司、股份有限公司提交股东会关于确认公司清算报告的决议;有限责任公司股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东)。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的提交法院或者行政机关确认公司清算报告的文件。
6、法律、行政法规规定应当提交的其他文件。
7、《企业法人营业执照》正、副本。
8、出示公司在报纸上刊登的三次清算公告。
需要注意的是：依照公司登记管理条例登记的公司申请注销登记适用本规范。以上各项未注明提交复印件的一般均应提交原件;提交的复印件均需持原件到登记部门核对，不能提交原件的，由原件持有方核对复印件并加盖公章或签名并署明与原件一致。
第二步和第三步可以同时办理。
第四步：通知已知债权人及登报公告
清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。
第一步：成立清算组
公司除因分立、合并需要解散的，均应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。
第二步：注销公司国、地税登记证
先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字?、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。
拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。如果公司有税务问题(税务师事务所出具查帐报告(企业注销要)，提供所有报表，凭证，帐本及银行对帐单)。
第三步：公司主管工商局办理公司注销备案
所需资料：
1、公司清算组织负责人签署的《公司注销登记申请书》(登记机关领取或网上下载，公司加盖公章)。
2、《企业(公司)申请登记委托书》(登记机关领取或网上下载，公司加盖公章)，应标明具体委托事项和被委托人的权限。
3、股东提交股东会决定公司注销的决议，股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东)。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的提交法院的裁定文件或行政机关的决定。
4、公司清算组织成立文件：
有限责任公司提交股东会关于组织公司清算组织的决议;有限责任公司股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东)。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的，提交法院或者行政机关关于组织公司清算组织的文件。
5、经确认的清算报告：
有限责任公司、股份有限公司提交股东会关于确认公司清算报告的决议;有限责任公司股东会决议由股东盖章或签字(自然人股东)。
法院宣告公司破产或行政机关依法责令公司关闭的提交法院或者行政机关确认公司清算报告的文件。
6、法律、行政法规规定应当提交的其他文件。
7、《企业法人营业执照》正、副本。
8、出示公司在报纸上刊登的三次清算公告。
需要注意的是：依照公司登记管理条例登记的公司申请注销登记适用本规范。以上各项未注明提交复印件的一般均应提交原件;提交的复印件均需持原件到登记部门核对，不能提交原件的，由原件持有方核对复印件并加盖公章或签名并署明与原件一致。
第二步和第三步可以同时办理。
第四步：通知已知债权人及登报公告
清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。
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企业准备注销两股东按什么分配利润？
企业准备注销两股东按股东们所协商的合同来进行分配；但在分配的前提下是已经做出清算的程序，从而企业的债务还有员工的工资全部完成了之后，剩余的部份才可以拿出来进行分配。
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公司经营
企业注销要交多少印花税，企业注销税收怎么算？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 当一个公司宣告破产，或者被其它公司收购、公司章程规定营业期限届满、公司内部分立解散，或者由于一些业务经营方式不规范被依法责令关闭，这时公司可以申请注销。注销相当复杂，最好请税务师事务所予以帮助。
根据《中华人民共和国公司法》[1]第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定，注销公司依法依照如下步骤组织清算后，方能办理注销登记，公告终止公司。
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快速解决“公司经营”问题
朋友是律师，最近接了个公司破产的案子，跟我提到了外商独资企业的注销问题，请问外商独资企业注销流程有哪些？
[律师回复] 外商独资企业注销流程如下：
一、办理依据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》
二、办理需提交材料
1、公司清算组负责人签署的《外商独资的公司注销登记申请书》
2、原审批机关同意注销的批准文件 经营期限已满、法院裁定解散、破产的、行政机关责令关闭、吊销营业执照、吊销设立许可或撤销公司设立登记的毋须提交。
3、依法作出的决议或者决定 指根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》以及公司章程规定做出的决议或决定，决议或决定的内容与所申请的事项应当一致。法院裁定解散、破产的，行政机关责令关闭、吊销营业执照、吊销设立许可的，应当分别提交法院的裁定文件、行政机关责令关闭、吊销营业执照或吊销设立许可的决定。因违反《公司登记管理条例》有关规定被公司登记机关依法撤销公司设立登记的，提交公司登记机关撤销公司设立登记的决定。
4、经依法备案、确认的清算报告 应包括刊登注销公告的报纸报样。
5、税务和海关部门出具的完税证明
6、分公司的注销登记证明
7、营业执照正、副本； 注：以上文件除标明复印件外，应提交原件。以上所提交的文件若用外文书写，需提交中文译本，并加盖翻译单位印章。
三、办理程序 公司按要求备齐资料——工商受理人员初审——工商审核人员核准——核发注销核准通知书
四、办理期限 对申请材料齐全，符合法定形式的，自收到《受理通知书》之日起三个工作日后领取注销核准通知书。
五、收费标准 不收费
一、办理依据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》
二、办理需提交材料
1、公司清算组负责人签署的《外商独资的公司注销登记申请书》
2、原审批机关同意注销的批准文件 经营期限已满、法院裁定解散、破产的、行政机关责令关闭、吊销营业执照、吊销设立许可或撤销公司设立登记的毋须提交。
3、依法作出的决议或者决定 指根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》以及公司章程规定做出的决议或决定，决议或决定的内容与所申请的事项应当一致。法院裁定解散、破产的，行政机关责令关闭、吊销营业执照、吊销设立许可的，应当分别提交法院的裁定文件、行政机关责令关闭、吊销营业执照或吊销设立许可的决定。因违反《公司登记管理条例》有关规定被公司登记机关依法撤销公司设立登记的，提交公司登记机关撤销公司设立登记的决定。
4、经依法备案、确认的清算报告 应包括刊登注销公告的报纸报样。
5、税务和海关部门出具的完税证明
6、分公司的注销登记证明
7、营业执照正、副本； 注：以上文件除标明复印件外，应提交原件。以上所提交的文件若用外文书写，需提交中文译本，并加盖翻译单位印章。
三、办理程序 公司按要求备齐资料——工商受理人员初审——工商审核人员核准——核发注销核准通知书
四、办理期限 对申请材料齐全，符合法定形式的，自收到《受理通知书》之日起三个工作日后领取注销核准通知书。
五、收费标准 不收费
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企业注销完剩余价值股东按比例分配，需要缴税么？
[律师回复] 您好，如果您最后取得的剩余资产超过了您实缴的注册资本或者取得公司股权时支付的对价，应该是需要缴税的。具体建议咨询税务机关。
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国有企业注销（自主决定注销）的程序
[律师回复] 理论上应该是要审计的，毕竟这个公司都要注销了，清算的资产负债都要经过审计才算清楚。至于依据也不清楚，但聘请审计应该是清算组的决定。审计程序相比一般常规审计的前提有不同：一般审计的前提是持续经营，而清算审计则是终止经营。也应该需要评估，以为会涉及到国有资产的处置。还需要做税务审计，因为清算期是单独的纳税期间，清税完之后做税务注销，之后再工商注销。总的来说，因为涉及到国有资产，最好还是把税审、审计和评估一套手续都做了，免得责任说不清楚。至于具体的法律依据，可以跟中介人员请教。
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