建筑承包工程如何交税？

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
(一)营业税税率：按工程收入的3%计算。
(二)城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为7%;
2、在县城、镇的，税率为5%;
3、不在市区、县城或镇的，税率为1%。
(三)教育费附加： 按营业税的3%计算。
(四)印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五;
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;
4、借款合同，税率为万分之零点五;
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花;
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
(五)个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率(%)、 速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分 5 0
2、超过500元至2020元的部分 10 25
3、超过2020元至5000元的部分 15 125
4、超过5000元至20200元的部分 20 375
5、超过20200元至40000元的部分 25 1375
6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
9、超过100000元的部分 45 15375
(六)所得税税率：25%。
(七)房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为
1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
(八)土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市
1.5元至30元;
2、中等城市
1.2元至24元;
3、小城市0.9元至18元;
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 推荐：工程验收单建设工程承包合同工程施工合同拖欠工程款工程款税率工程款支付申请现如今的社会快速发展，在这一背景下，有关缴纳税务的问题就很重要，且各个方面都涉及此事。而我们公民其实对这并没有全面了解，更多的是听到外界的一些声音，比如某企业某老板逃税、税务做假这之类的。建筑工程的发展代表着城市化建设的发展，随着其的随处可见，那么，下面小编来为大家介绍建筑工程承包需要缴纳哪些税，供大家了解及参考。
一、建筑工程承包概念
1、承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书、并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。
2、承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书、并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。
3、承揽工程筑工程，可以有两个以上的承包单位联合共同承包。共同承包的各方对承包合同的履行承担连带责任。两个以上不同资质等级的单位实行联合共同承包的，应当按照资质等级低的单位业务许可范围承揽工程。
二、建筑工程承包需要缴纳哪些税建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
（一）营业税税率：按工程收入的3%计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为７％；
2、在县城、镇的，税率为５％；
3、不在市区、县城或镇的，税率为１％。
（三）教育费附加：按营业税的3%计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表、级数、应纳税所得额(不含税)税率(%)、速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分50
2、超过500元至2000元的部分1025
3、超过2000元至5000元的部分15125
4、超过5000元至20000元的部分20375
5、超过20000元至40000元的部分、超过40000元至60000元的部分、超过60000元至80000元的部分、超过80000元至100000元的部分、超过100000元的部分
（六）所得税税率：25%。
（七）房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
（一）营业税税率：按工程收入的3计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为7％；
2、在县城、镇的，税率为5％；
3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。
（三）教育费附加： 按营业税的3计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分 5 0
2、超过500元至元的部分 10 25
3、超过元至5000元的部分 15 125
4、超过5000元至0元的部分 20 375
5、超过0元至40000元的部分 25 1375
6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
9、超过100000元的部分 45 15375
（六）所得税税率：25。
（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
（一）营业税税率：按工程收入的3计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为7％；
2、在县城、镇的，税率为5％；
3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。
（三）教育费附加： 按营业税的3计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分 5 0
2、超过500元至元的部分 10 25
3、超过元至5000元的部分 15 125
4、超过5000元至0元的部分 20 375
5、超过0元至40000元的部分 25 1375
6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
9、超过100000元的部分 45 15375
（六）所得税税率：25。
（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
（一）营业税税率：按工程收入的3计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为7％；
2、在县城、镇的，税率为5％；
3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。
（三）教育费附加： 按营业税的3计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分 5 0
2、超过500元至元的部分 10 25
3、超过元至5000元的部分 15 125
4、超过5000元至0元的部分 20 375
5、超过0元至40000元的部分 25 1375
6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
9、超过100000元的部分 45 15375
（六）所得税税率：25。
（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 特级资质标准： 1.企业注册资本金3亿元以上。 2.企业净资产 3.6亿元以上。 3.企业近3年年平均工程结算收入15亿元以上。 4.企业其他条件均达到一级资质标准。 一级资质标准： 1.企业近5年承担过下列6项中的4项以上工程的施工总承包或主体工程承包，工程质量合格。 (1)25层以上的房屋建筑工程; (2)高度100米以上的构筑物或建筑物; (3)单体建筑面积3万平方米以上的房屋建筑工程; (4)单跨跨度30米以上的房屋建筑工程; (5)建筑面积10万平方米以上的住宅小区或建筑群体; (6)单项建安合同额1亿元以上的房屋建筑工程。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
（一）营业税税率：按工程收入的3计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为7％；
2、在县城、镇的，税率为5％；
3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。
（三）教育费附加： 按营业税的3计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分 5 0
2、超过500元至元的部分 10 25
3、超过元至5000元的部分 15 125
4、超过5000元至0元的部分 20 375
5、超过0元至40000元的部分 25 1375
6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
9、超过100000元的部分 45 15375
（六）所得税税率：25。
（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
（一）营业税税率：按工程收入的3计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
1、在市区的，税率为7％；
2、在县城、镇的，税率为5％；
3、不在市区、县城或镇的，税率为1％。
（三）教育费附加： 按营业税的3计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表 、级数、 应纳税所得额(不含税) 税率()、 速算扣除数(元)
1、不超过500元的部分 5 0
2、超过500元至元的部分 10 25
3、超过元至5000元的部分 15 125
4、超过5000元至0元的部分 20 375
5、超过0元至40000元的部分 25 1375
6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
9、超过100000元的部分 45 15375
（六）所得税税率：25。
（七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。综上所述，关于建筑工程的有许多方面的问题，比如缴纳税务。并且我们都应知道，缴纳税务是每一个公民的义务。所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、及时缴纳所需税务。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《建筑法》中对建筑工程发包与承包规定了以下原则：
第
一，承发包双方依法订立书面合同和全面履行合同义务的原则。
这是国际通行的原则，由于建筑工程承包合同所涉及的内容特别复杂，合同履行期较长，为便于明确各自的权利与义务，减少纷争，《建筑法》和《合同法》都明确规定，建筑工程承包合同应当采用书面形式。
第
二，建筑工程发包、承包实行以招标、投标为主，直接发包为辅的原则。
工程发包可以分为招标发包与直接发包两种形式。招标发包是一种科学先进的发包方式，也是国际通用的形式，受到社会和国家的重视。因此，《建筑法》规定：建筑工程依法实行招标发包，对不适于招标发包的可以直接发包。
第
三，禁止承发包双方采取不正当竞争手段的原则。
发包单位及其工作人员在建筑工程发包中不得、回扣或者索取其他好处。承包单位及其工作人员不得利用向发包单位及其他工作人员行贿、提供回扣或者给予其他好处等不正当手段承揽工程。
《中华人民共和国建筑法》
第十六条
建筑工程发包与承包的招标投标活动，应当遵循公开、公正、平等竞争的原则，择优选择承包单位。
建筑工程的招标投标，本法没有规定的，适用有关招标投标法律的规定。

[律师回复] 《施工合同》以列举方式表述合同组成文件，包括本合同协议书、中标通知书、投标书及其附件、本合同专用条款、本合同通用条款、标准、规范及有关技术文件、图纸、工程量清单、工程报价单或预算书，以及双方有关工程的洽商、变更等书面协议或文件。这里要强调的是，协议书中这一条款与通用条款第2.1条以及专用条款第2条相呼应，更是这两个条款的基础。发包人在一些特殊情况下，还要求将招标文件纳入合同组成文件，在这种情形下，要结合工程实际情况，决定合同组成文件以及排列顺序，排列顺序也非常重要，其关系到合同产生歧义的优先解释顺序。在这里还应注意一个问题，即“双方有关工程的洽商、变更等书面协议或文件视为本合同的组成部分”，这里要注意洽商、变更文件的效力和送达问题，洽商、变更应采取书面形式，经双方授权的代表人员签字，并加盖发包人、承包人公章。特别应注意合同一方当事人单方面发出的信函或文件的送达问题，一般双方可以在专用条款中明确约定“联系电话、传真、邮寄地址，以及通讯地址及方式若发生变更，则应以书面方式通知对方，不通知则视为送达地址”，应采取特快专递的形式邮寄，在邮寄详单中注明所寄物品的名称及内容，并妥善保管此详单。第二部分 通用条款《施工合同》中第二部分通用条款，是明确发包方与承包方权利义务的纲领性文件，从词语定义及合同文件、双方一般权利和义务、施工组织设计和工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付等十一个方面阐述双方权利义务，多采用固定格式和内容，此处不再赘述。第三部分 专用条款专用条款是在协议书、通用条款的基础上，充分尊重合同双方的意思自治，将协商的权利交给双方的体现，其以协议书、通用条款为基础，又是一种升华。因此，重点阐述其注意事项：
一、工程师条款在《施工合同》中，通用条款1.8条，明确了工程师在合同中是指“本工程监理单位委派的总监理工程师或发包人指定的履行本合同的代表，其具体身份和职权由发包人承包人在专用条款中约定”，在专用条款中则将工程师分为监理单位委派的工程师和发包人派驻的工程师两类，在签订该条款时，应注意明确工程师的职权范围，监理工程师的职权可以约定“依据发包人与监理单位签订的《工程监理合同》履行职责，将《工程监理合同》作为本合同的附件”。而约定发包人派驻工程师的职权时，则应注意避免与监理工程师职权相交叉，对于工程师的人员，可要求发包人向承包人出具《法人授权委托书》，载明受托人姓名，职权，并约定如果工程师人员变更，则发包人应另行出具《法人授权委托书》。(window.cproArray = window.cproArray || []).push({ id: "u3054369" });
二、施工组织设计和工期发包人、承包人双方应约定承包人提供施工组织设计和进度计划的时间，同时约定工程师的确认时间，并明确工程师在约定时间内未予认可，且未提出修改意见，视为认可。
三、合同价款与支付依据建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》，可将合同价分为固定价、可调价、成本加酬金三种模式。（一）固定价格合同，依据《施工合同》通用条款第23.2条，是指双方在专用条款内约定合同价款包含的风险范围和风险费用的计算方法，在约定的风险范围内合同价款不再调整。风险范围以外的合同价款调整方法，应当在专用条款内约定。依照财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》第八条，将固定价格合同分为固定总价与固定单价，固定总价是以设计图纸、工程量及规范等为依据，双方协商认可一个固定总价，除因设计和工程范围发生变更的情况，施工单价和施工量都不可调整，承包方要承担工程量、工程单价变化的风险。固定单价则是指以工程量清单和工程单价表为基础和依据来计算合同价格，工程量是暂估的，即工程量可以根据实际工程量予以调整的。而依据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十二条“当事人约定按照固定价结算工程价款，一方当事人请求对建设工程造价进行鉴定的，不予支持”。这一司法解释的意义在于，双方约定为固定总价合同，则无法申请司法鉴定，权利人丧失司法鉴定的途径，如果约定为固定单价合同，则可请求法院对工程的工程量进行司法鉴定。所以在签订合同时，应明确是固定总价还是固定单价，注明风险调整的因素和方法，要特别注意专用条款第25条，工程量确认的约定，注意施工中的签证。（二）可调价格合同可调价合同是指合同总价或合同单价，在合同实施期内根据合同约定的办法调整，即在合同实施过程中可以按照约定，进行调整。（三）成本加酬金合同成本加酬金合同是将工程项目时将投资划分成直接成本费与承包方完成工作后应得酬金两部分。（四）工程款（进度款）的支付在施工中，大量存在承包人垫资行为，《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第六条明确了对垫资行为的法律意见，第六条共分三款，表述了三层含义，其
一，发包人、承包人对垫资和垫资利息有约定的，承包人有权请求按照约定返还垫资及其利息，但法律不保护超出中国人民银行发布的同期贷款利率部分的利息约定；其
二，发包人、承包人对垫资没有约定的，按工程欠款处理，则如当事人如对前款利息有约定，则依照约定，如没有约定，按照中国人民银行发布的同期贷款利率计息。其
三，当事人对垫资利息没有约定的，承包人请求支付利息的，不予支持。所以对于垫资行为，应在施工合同中予以明确，因施工垫资行为在我国是被法律禁止的，所以可在合同进度即支付节点上约定进度款支付比例，如果发包人支付工程进度款低于行政主管部门要求支付的比例，则可认定为承包方垫资行为，并在合同中约定欠款利息计算标准，则使垫资行为能够得到法律保护，维护承包人自身权利。（五）工程分包依据建设部令第124号《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》第四条、第五条规定，所称施工分包，是指施工总承包企业将其所承包的房屋建筑和市政基础设施工程中的专业工程或者劳务作业发包给其他建筑业企业完成的活动，分为专业工程分包和劳务作业分包。在这个管理办法中，专业工程分包是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动。但现建设单位多将专业工程分包直接发包给相应的施工企业，且不赋予总承包企业管理权，而要求施工总承包企业与专业工程承包人签订分包施工合同，并承担连带责任。这种行为实际是违反了该办法第七条，“建设单位不得直接指定分包工程承包人。任何单位和个人不得对依法实施的分包活动进行干预”之规定，针对这种行为，《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第十二条第（三）款规定了建设单位有直接指定分包人分包专业工程，造成建设工程质量缺陷，应承担过错责任。所以，在签订分包合同时，可以采用建设单位、总包方、分包方三方签订协议，在施工过程中注意建设单位直接指定分包的证据，以保护总包方自身权益。综上所述，《施工合同》是目前建筑行业通用的建设工程施工合同蓝本，其以通用条款使发包人、承包人双方权利、义务趋于平衡，又以专用条款充分尊重双方的意思自治。在签订施工合同时，应注意以《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国建筑法》以及《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》等法律、法规为依据，结合工程实际情况，维护自身合法权益，防范合同风险。本文以《施工合同》为框架，结合相关法律，略谈签订合同应注意的问题，难免有疏漏和不当之处，请各位不吝赐教。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔〕25号)规定：“依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花”。印花税属于行为税，如果签订的合同已注明金额，之后又没有对合同进行修改或补充的，即使最终的金额比原先签订的金额多，这部分也是不需要补缴印花税的。如所签订的合同是因特殊情况无法注明金额的，则需对实际发生金额补缴印花税。

[律师回复] 应该开具建筑业发票的；建筑业一般缴纳营业税、城建税、教育费附加，有的地方还有地方教育费附加，如果有合同的话，还应该缴纳印花税的。根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1996]127号）的规定：
一、从事建筑安装业的工程承包人、个体户及其他个人为个人所得税的纳税义务人。其从事建筑安装业取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
二、关于具体征收方式，对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。而具体核定办法由县以上（含）县级税务机关制定。

[律师回复] 建筑安装工程承包合同协议范本
发包人：（全称）
承包人：（全称）
依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其他有关法律、行政法规、遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，双方就本建设工程施工项协商一致，订立本合同。
　　
一、工程概况
　　工程名称：
　　工程地点：
　　工程内容：
　　资金来源：____________
　　
二、工程承包范围
　　承包范围：
　　
三、合同工期：
　　开工日期： 年 月 日
　　竣工日期： 年 月 日
　　合同工期总日历天数 天
　　
四、质量标准
　　工程质量：
　　
五、合同价款
　　金额（大写） 元（人民币）
　　： 元
　　
六、组成合同的文件
　　组成本合同的文件包括：
　　
1、本合同协议书
　　
2、中标通知书
　　
3、投标书及其附件
　　
4、本合同专用条款
　　
5、本合同通用条款
　　
6、标准、规范及有关技术文件
　　
7、图纸
　　
8、工程量清单
　　
9、工程报价单或预算书
　　双方有关工程的洽商、变更等书面协议或文件视为本合同的组成部分。
　　
七、本协议书中有关词语含义本合同第二部分《通用条款》中分别赋予它们的定义相同。
　　
八、承包人向发包人承诺按照合同约定进行施工、竣工并在质量保修期内承担工程质量保修责任。
　　
九、发包人向承包人承诺按照合同约定的期限和方式支付合同价款及其他应当支付的款项。
　　
十、合同生效
　　本合同一式 份，双方各执 份
　　合同订立时间：年 月 日
　　合同订立地点：
　　本合同双方约定 盖章 签字 后生效。
　　发包人：（公章）___________承包人：（公章）_________
　　住所：_________________住所：
　　法定代表人：_________法定代表人：____________
　　委托代表人：_________委托代表人：_____________
　　电话：_______________电话：
　　传真：_______________传真：
　　开户银行：____________开户银行：__________
　　账号：________________账号：__________
　　邮政编码：___________邮政编码：

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔〕25号)规定：“依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花”。印花税属于行为税，如果签订的合同已注明金额，之后又没有对合同进行修改或补充的，即使最终的金额比原先签订的金额多，这部分也是不需要补缴印花税的。如所签订的合同是因特殊情况无法注明金额的，则需对实际发生金额补缴印花税。

[律师回复] 分包先交税先开，然后总包开全额，扣除分包款交税。这只是涉及增值税，所得税按照税法正常核算跟营改增没关系。
《建筑法》第二十九条规定：建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。

[律师回复] 《建筑法》第29条规定“建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位”。但是注意只能分包部分工程，主体工程分包出去是违法的。第29条进一步规定”除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可“。《建设工程质量管理条例》将违法分包的情形界定为：
1、总承包单位将建设工程分包给不具有相应资质条件的单位的；
2、建设工程总承包合同中未有约定，又经建设单位认可的，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的；
3、施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他建设单位的；
4、分包单位将其承包的建设工程再分包的。

[律师回复] 通常来说，承包建设工程一般有如下几种方式：
第
一、通过招投标程序承包。招投标程序如下：
一、招标人准备工作
二、编制资格预审、招标文件文件
三、发布资格预审公告
四、资格预审
五、发售招标文件及答疑、补遗
六、接收投标文件
七、抽取评标专家
八、开标
九、投标文件评审
十、定标
十
一、发出建设工程中标通知书
十
二、退还投标保证金
在这个程序中作为承包人最重要的就是注意属以下情形者作废标处理：
①投标文件送达时间已超过规定投标截止时间(公平、公正性);
②投标文件未按要求装订、密封 ;
③未加盖投标人公章及法人代表、授权代表的印章，未提供法人代表授权书 ;
④未提交投标保证金或金额不足，投标保证金形式不符合招标文件要求及保证金、汇出行与投标人开户行不一致的;
⑤投标有效期不足的;
⑥资格证明文件不全的;
⑦超出经营范围投标的;
⑧投标货物不是投标人自己生产的且未提供制造厂家的授权和证明文件的;
⑨采用联合投标时，未提供联合各方的责任的义务证明文件的;
⑩不满足技术规格中主要参数和超出偏差范围的发布招标公告的等。
第
二、通过非招投标程序，一般就是直接签订承包协议的方式。
法律依据：
《中华人民共和国建筑法》第二十条
建筑工程实行公开招标的，发包单位应当依照法定程序和方式，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要的合同条款、评标的标准和方法以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。
开标应当在招标文件规定的时间、地点公开进行。开标后应当按照招标文件规定的评标标准和程序对标书进行评价、比较，在具备相应资质条件的投标者中，择优选定中标者。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 通常来说，承包建设工程一般有如下几种方式：
第
一、通过招投标程序承包。招投标程序如下：
一、招标人准备工作
二、编制资格预审、招标文件文件
三、发布资格预审公告
四、资格预审
五、发售招标文件及答疑、补遗
六、接收投标文件
七、抽取评标专家
九、投标文件评审
十
一、发出建设工程中标通知书
十
二、退还投标保证金
在这个程序中作为承包人最重要的就是注意属以下情形者作废标处理：
①投标文件送达时间已超过规定投标截止时间(公平、公正性)
②投标文件未按要求装订、密封
③未加盖投标人公章及法人代表、授权代表的印章，未提供法人代表授权书
④未提交投标保证金或金额不足，投标保证金形式不符合招标文件要求及保证金、汇出行与投标人开户行不一致的
⑤投标有效期不足的
⑥资格证明文件不全的
⑦超出经营范围投标的
⑧投标货物不是投标人自己生产的且未提供制造厂家的授权和证明文件的
⑨采用联合投标时，未提供联合各方的责任的义务证明文件的
⑩不满足技术规格中主要参数和超出偏差范围的发布招标公告的等。
第
二、通过非招投标程序，一般就是直接签订承包协议的方式。
《中华人民共和国建筑法》第二十条
建筑工程实行公开招标的，发包单位应当依照法定程序和方式，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要的合同条款、评标的标准和方法以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。
开标应当在招标文件规定的时间、地点公开进行。开标后应当按照招标文件规定的评标标准和程序对标书进行评价、比较，在具备相应资质条件的投标者中，择优选定中标者。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 通常来说，承包建设工程一般有如下几种方式：
第
一、通过招投标程序承包。招投标程序如下：
一、招标人准备工作
二、编制资格预审、招标文件文件
三、发布资格预审公告
四、资格预审
五、发售招标文件及答疑、补遗
六、接收投标文件
七、抽取评标专家
九、投标文件评审
十
一、发出建设工程中标通知书
十
二、退还投标保证金
在这个程序中作为承包人最重要的就是注意属以下情形者作废标处理：
①投标文件送达时间已超过规定投标截止时间(公平、公正性)
②投标文件未按要求装订、密封
③未加盖投标人公章及法人代表、授权代表的印章，未提供法人代表授权书
④未提交投标保证金或金额不足，投标保证金形式不符合招标文件要求及保证金、汇出行与投标人开户行不一致的
⑤投标有效期不足的
⑥资格证明文件不全的
⑦超出经营范围投标的
⑧投标货物不是投标人自己生产的且未提供制造厂家的授权和证明文件的
⑨采用联合投标时，未提供联合各方的责任的义务证明文件的
⑩不满足技术规格中主要参数和超出偏差范围的发布招标公告的等。
第
二、通过非招投标程序，一般就是直接签订承包协议的方式。
《中华人民共和国建筑法》第二十条
建筑工程实行公开招标的，发包单位应当依照法定程序和方式，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要的合同条款、评标的标准和方法以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。
开标应当在招标文件规定的时间、地点公开进行。开标后应当按照招标文件规定的评标标准和程序对标书进行评价、比较，在具备相应资质条件的投标者中，择优选定中标者。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 通常来说，承包建设工程一般有如下几种方式：
第
一、通过招投标程序承包。招投标程序如下：
一、招标人准备工作
二、编制资格预审、招标文件文件
三、发布资格预审公告
四、资格预审
五、发售招标文件及答疑、补遗
六、接收投标文件
七、抽取评标专家
九、投标文件评审
十
一、发出建设工程中标通知书
十
二、退还投标保证金
在这个程序中作为承包人最重要的就是注意属以下情形者作废标处理：
①投标文件送达时间已超过规定投标截止时间(公平、公正性)
②投标文件未按要求装订、密封
③未加盖投标人公章及法人代表、授权代表的印章，未提供法人代表授权书
④未提交投标保证金或金额不足，投标保证金形式不符合招标文件要求及保证金、汇出行与投标人开户行不一致的
⑤投标有效期不足的
⑥资格证明文件不全的
⑦超出经营范围投标的
⑧投标货物不是投标人自己生产的且未提供制造厂家的授权和证明文件的
⑨采用联合投标时，未提供联合各方的责任的义务证明文件的
⑩不满足技术规格中主要参数和超出偏差范围的发布招标公告的等。
第
二、通过非招投标程序，一般就是直接签订承包协议的方式。
《中华人民共和国建筑法》第二十条
建筑工程实行公开招标的，发包单位应当依照法定程序和方式，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要的合同条款、评标的标准和方法以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。
开标应当在招标文件规定的时间、地点公开进行。开标后应当按照招标文件规定的评标标准和程序对标书进行评价、比较，在具备相应资质条件的投标者中，择优选定中标者。