临时工需要申报个税吗

[律师回复] 解答如下, 临时工工资薪金个税的征收的起点是5000元，与其他劳动者一样的个税起征点。
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复] 您好，关于临时工怎么缴纳个税这个问题，我的解答如下, 按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号，以下简称“国税函〔2020〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料有企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号，以下简称“国税函〔2020〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料有企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

[律师回复] 您好，针对您的临时工怎样缴纳个税问题解答如下, 按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号，以下简称“国税函〔2020〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料有企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

[律师回复] 您好，针对您的临时工要如何缴纳个税问题解答如下, 按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号，以下简称“国税函〔2020〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料有企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

[律师回复] 您好，关于个税改革面临什么难点这个问题，我的解答如下, 根据媒体报道，个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。与此同时，相关部门还将加速构建个税改革的征管配套条件。
个税改革可以说是这几年来引发争议最多、关注热度最高的公共话题。这其中就包括了个税起征点应该和社会经济发展同步而不断提高;个税要从以前单一的“个人所得税”转型为以家庭为单位的“综合所得税”;税率应当体现二次分配原则，加大对于高收入群体的征收力度，同时能提高其税率，而对中低收入群体进一步加以减免。
当然，任何一次改革由于事关各个群体切身利益，因此总是充满了复杂多元的内在特性，也常常会面临不确定因素的干扰，需要克服种种难点。仔细分析下来就会发现，个税改革同样面临着三大难点的考验。
首先，在个税的改革设想中，合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”，这是考虑到当下很多人都存在多种收入途径，除了正常的工作收入，还可能会有其他所得。所以，“综合所得”才能真实反映一个人的收入状况，税务部门也据此作为分类征税的基础。
不过，问题随之而来—如何确保人们自觉向税务部门提交的收入证明可靠无误呢?个人的可能是打短工，有时效性，稿酬取决于个人对外投稿的命中率，或者被约稿的几率。这其中都充满了不确定性。如果将其视为经常性、连续性劳动所得，似乎与现实情况不太相符。更何况，和投稿具有相当的隐蔽性，也就是个人如果不主动对外公开，别人是很难知晓其和投稿情况。假设有人为了规避缴纳个税，而隐瞒了这一事实，税务部门又能通过什么样的途径获知相关信息呢?
在完善税前扣除这一项，同样存在执行难度。完善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。但是请注意，我国区域经济发展不平衡，城乡之间、一线大城市与二三线城市之间，在生活成本、日常支出收入与当地物价比等方面都有较大差异，因此，一个生活在北上广的家庭，赡养老人的支出、子女教育支出、以及按揭贷款利息支出，都会基于落差悬殊而带来“一刀切”的不可行，而根据不同的区域情况，来细分每个家庭所要承受的实际负担，其核算难度也非常大。这是绝非短时期能够完成的庞大量化工程。
最后一个难点，就是优化税率结构、适度调整边际税率。说通俗一点，就是针对不同收入群体，要加大税率上的区别对待，未来可能对富人征税的税率更高些，而降低中低收入者的应缴个税。但“增税”历来是个敏感话题。高收入群体收入更加多元化，合理避税手段也更丰富，一旦他们感觉自己会被多征税，那么就可以通过减少自己的账面工资、奖金等收入，增加持股、期权等资本性收益，从而巧妙地避开了多交税义务。如此一来，如果调高了高收入群体的个税税率，反而可能会加速导致高收入群体的避税和逃税现象，结果是应征个税流失。这需要有关部门事先设计出更有针对性、更为完善的监管和应对举措，方能避免类似尴尬。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号，以下简称“国税函〔2020〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料有企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2020〕3号，以下简称“国税函〔2020〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料有企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据媒体报道，个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。与此同时，相关部门还将加速构建个税改革的征管配套条件。
个税改革可以说是这几年来引发争议最多、关注热度最高的公共话题。这其中就包括了个税起征点应该和社会经济发展同步而不断提高;个税要从以前单一的“个人所得税”转型为以家庭为单位的“综合所得税”;税率应当体现二次分配原则，加大对于高收入群体的征收力度，同时能提高其税率，而对中低收入群体进一步加以减免。
当然，任何一次改革由于事关各个群体切身利益，因此总是充满了复杂多元的内在特性，也常常会面临不确定因素的干扰，需要克服种种难点。仔细分析下来就会发现，个税改革同样面临着三大难点的考验。
首先，在个税的改革设想中，合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”，这是考虑到当下很多人都存在多种收入途径，除了正常的工作收入，还可能会有其他所得。所以，“综合所得”才能真实反映一个人的收入状况，税务部门也据此作为分类征税的基础。
不过，问题随之而来—如何确保人们自觉向税务部门提交的收入证明可靠无误呢?个人的可能是打短工，有时效性，稿酬取决于个人对外投稿的命中率，或者被约稿的几率。这其中都充满了不确定性。如果将其视为经常性、连续性劳动所得，似乎与现实情况不太相符。更何况，和投稿具有相当的隐蔽性，也就是个人如果不主动对外公开，别人是很难知晓其和投稿情况。假设有人为了规避缴纳个税，而隐瞒了这一事实，税务部门又能通过什么样的途径获知相关信息呢?
在完善税前扣除这一项，同样存在执行难度。完善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。但是请注意，我国区域经济发展不平衡，城乡之间、一线大城市与二三线城市之间，在生活成本、日常支出收入与当地物价比等方面都有较大差异，因此，一个生活在北上广的家庭，赡养老人的支出、子女教育支出、以及按揭贷款利息支出，都会基于落差悬殊而带来“一刀切”的不可行，而根据不同的区域情况，来细分每个家庭所要承受的实际负担，其核算难度也非常大。这是绝非短时期能够完成的庞大量化工程。
最后一个难点，就是优化税率结构、适度调整边际税率。说通俗一点，就是针对不同收入群体，要加大税率上的区别对待，未来可能对富人征税的税率更高些，而降低中低收入者的应缴个税。但“增税”历来是个敏感话题。高收入群体收入更加多元化，合理避税手段也更丰富，一旦他们感觉自己会被多征税，那么就可以通过减少自己的账面工资、奖金等收入，增加持股、期权等资本性收益，从而巧妙地避开了多交税义务。如此一来，如果调高了高收入群体的个税税率，反而可能会加速导致高收入群体的避税和逃税现象，结果是应征个税流失。这需要有关部门事先设计出更有针对性、更为完善的监管和应对举措，方能避免类似尴尬。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　对于临时占地如何补偿，我国法律没有统一的规定，有些省的地方法规和文件规定了临时占地补偿标准按照征收土地的补偿价格百分比计算。但大部分省对此都没有明确规定。　　那有没有规定如何补偿呢从法律的基本原则来判断，如果临时占地已经当地国土部门依法批准，那补偿的价格就应该是占用农民土地期间农民因不能耕种土地减少的收入，并在占地到期后恢复土地的原貌。这个收入是多少由临时占地部门与承包户协商，协商不成，双方应该共同委托评估机构对农民的收入进行评估，也可以通过诉讼的方式解决。

[律师回复] 解答如下, 临时工工资薪金个税的征收的起点是5000元，与其他劳动者一样的个税起征点。
《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

[律师回复] 解答如下, 二套房的契税是3%
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1%执行;
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1.5%；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3%征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3%的税率征税。

[律师回复] 解答如下, 二套房的契税是3%
一、首套房缴纳规定如下：
1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1%执行;
2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1.5%；
3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3%征收。
二、二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3%的税率征税。

[律师回复] 您好，针对您的临时工工资个人所得税起征点及个税计算问题解答如下, 临时工工资薪金个税的征收的起点是5000元，与其他劳动者一样的个税起征点。最新个税起征点为5000元，5000元不是指工资额，而是指工资扣除13的住房补贴和个人实际交的社保后的余额。
税后工资超过5000就需要交，没超过就不需要交个人所得税。例如：扣除可以税前列支的五险一金后的工资薪金超过5000元，是6000的话计税依据就是6000-50001000，每个月适用的税率为一级税率，个税10000.0330元
在劳动时间中，企业雇用季节工、临时工，如与单位签定有期限的劳动合同，可以按工资、薪金所得项目缴纳个税否则按照劳务报酬所得项目缴纳个税。
企业雇用临时工与正式工所支付的薪酬均属工资薪金，在支出时可都以工资单的形式体现。“临时工工资”也应计入“应付职工薪酬”科目，并且作为计提福利费、职工教育经费、工会费等的依据。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 售楼处如何缴纳房产税
凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照法规征收房产税。
所述临时售楼处，我们理解不符合财税地字[1986]8号中免征房产税的临时性房屋，应按规定缴纳房产税。
相关知识：房产税计税依据
从价计征
按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
从租计征
按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
房产税税收特点
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;
2、征收范围限于城镇的经营性房屋;
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

[律师回复] 您好，针对您的临时售楼处怎样缴纳房产税问题解答如下, 售楼处如何缴纳房产税
凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照法规征收房产税。
所述临时售楼处，我们理解不符合财税地字[1986]8号中免征房产税的临时性房屋，应按规定缴纳房产税。
相关知识：房产税计税依据
从价计征
按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
从租计征
按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
房产税税收特点
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;
2、征收范围限于城镇的经营性房屋;
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

[律师回复] 雇佣临时工发生的工资支出，可以在企业所得税税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条关于季节工、临时工等费用税前扣除的问题规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

[律师回复] 劳动法上没有“临时工”的概念。只要与用人单位建立劳动关系，并且试用期合格的，都是“正式工”。对于本单位在职职工，用人单位都应当在发放工资时代扣代缴个人所得税。《个人所得税法》第九条扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。　　工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由规定。

[律师回复] 雇佣临时工发生的工资支出，可以在企业所得税税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条关于季节工、临时工等费用税前扣除的问题规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

[律师回复] 达到个税缴纳标准收入的需依法缴纳。