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软件外包技术合同备案后可以享受税收优惠政策吗？
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2024-02-29
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巩海冬律师
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专家导读
软件外包技术合同备案后不一定可以享受税收优惠政策，只能说在备案之后有享受此政策的可能，若是合同当事人想要享受此政策，那么可以带着已经签署的软件外包技术合同等的材料，提出税额的减免请求。
一、软件外包技术合同备案后可以享受税收优惠政策吗?
1、软件外包技术合同备案后不一定可以享受税收优惠政策，只能说在备案之后有享受此政策的可能
根据《技术合同认定登记管理办法》
第七条 经认定登记的技术合同，当事人可以持认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经审核批准后，享受国家规定的税收优惠政策。
2、软件外包技术合同签署后可以向技术合同登记机构提出认定登记申请
根据《技术合同认定登记管理办法》
第八条 技术合同认定登记实行按地域一次登记制度。技术开发合同的研究开发人、技术转让合同的让与人、技术咨询和技术服务合同的受托人，以及技术培训合同的培训人、技术中介合同的中介人，应当在合同成立后向所在地区的技术合同登记机构提出认定登记申请。
二、相关部门收到技术合同备案申请之日起30日内完成认定登记事项
《技术合同认定登记管理办法》
第十四条 技术合同登记机构应当自受理认定登记申请之日起30日内完成认定登记事项。技术合同登记机构对认定符合登记条件的合同，应当分类登记和存档，向当事人发给技术合同登记证明，并载明经核定的技术性收入额。对认定为非技术合同或者不符合登记条件的合同，应当不予登记，并在合同文本上注明“未予登记”字样，退还当事人。
第十五条 申请认定登记的合同，涉及国家安全或者重大利益需要保密的，技术合同登记机构应当采取措施保守国家秘密。
当事人在合同中约定了保密义务的，技术合同登记机构应当保守有关技术秘密，维护当事人的合法权益。
第十六条 当事人对技术合同登记机构的认定结论有异议的，可以按照《中华人民共和国行政复议法》的规定申请行政复议。
与他人签署了软件外包技术合同的公民、单位若是想要享受税收优惠政策，那么需要按照《技术合同认定登记管理办法》等法律的规定，先带着签署的、书面有效的软件外包技术合同，向合同成立后向所在地区的技术合同登记机构提出认定登记申请。
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什么技术合同可以享受税费优惠政策
经过国家有关部门认定的技术合同才可以享受到税费优惠政策，对技术合同的认定是由科学技术管理部门负责的，能够被认定成为技术合同的，包括技术开发，技术转让，技术咨询和技术服务合同。未经认定的技术合同不能享受相关的优惠政策，但不代表没有法律效力。
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合同事务
科技型企业享受优惠税收政策吗
[律师回复] 科技型企业享受优惠税收政策。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
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软件开发税收优惠政策
[律师回复] 软件开发企业的税收优惠政策：
1.软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。
2.软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。
3.从事软件开发的高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。
《企业所得税法实施条例》第九十五条 企业所得税法第三十条第
（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
1.软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。
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3.从事软件开发的高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。
《企业所得税法实施条例》第九十五条 企业所得税法第三十条第
（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
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残疾人的子女有什么优惠政策，怎么享受优惠政策
[律师回复] 残疾人持残疾证可享受的优惠政策：
1，免费参观
可以免费进入博物馆、旅游景点、景区等公共场所，大型商业活动、体育比赛除外。
场所府定价、管理的缆车、游园车等费用减半！
2，出行免费
盲人、一级肢体残疾的可免费乘坐室内公交车、地铁、轮渡等交通工具（各地的政策略有差异）。公共停车场免收残疾人停车费。
3，生活服务
家庭安装的有线电视维护费，给与优惠。
安装电话、水、燃气只收取工本费。
4，生活保障
城乡贫困残疾人家庭优先纳入最低生活保障，在原有最低生活保障金的基础上，提高20的金额比例。
5，医疗保障
残疾人在医疗机构就医免收挂号费。
特困残疾人在参加农村新型合作医疗的个人缴费部分由财政补贴。
城镇残疾人参加医疗保险的，个人一年缴纳60元，持第二代《残疾人证》的儿童，每人每年缴纳10元。
对贫困残疾人实施免费配置辅助器具。（包括肢体、听力和视力的残疾）
6，特殊教育
对接收义务教育的城乡贫困残疾学生，贫困残疾人子女，免收教材费，并给予生活补贴。
义务教育寄宿的贫困残疾学生，可享受国家彩票公益助学金（每年200名），额度分别为200、500元和800元。
应届考入二本以上院校的残疾学生，可享受5000元的一次性助学基金。
考入本科、大专、中专的，发给3000、、1000元的助学金。
7，就业
符合认证条件的企业，安置一位残疾人，每年可退还增值税或减征营业税3.5万元。
个人劳务免收营业税。
残疾人员所得，经批准后免征个人所得税。
个人从事加工和修理修配劳工的，免收增值税（参与批发零售等商业经营的，不享受此优惠。）
1，免费参观
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对贫困残疾人实施免费配置辅助器具。（包括肢体、听力和视力的残疾）
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考入本科、大专、中专的，发给3000、、1000元的助学金。
7，就业
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个人劳务免收营业税。
残疾人员所得，经批准后免征个人所得税。
个人从事加工和修理修配劳工的，免收增值税（参与批发零售等商业经营的，不享受此优惠。）
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我是一名士官是否享受优惠政策，能有什么优惠政策
[律师回复] 优惠政策如下：
1. 南沙发展基金：专项补助资金，企业所得税“三免三减半”
2. 鼓励金融创新：发展离岸金融融资租赁，试点外汇制度改革；
3. 创新口岸管理：游艇便利入境、两地牌一证通、农产品“一地两检”
4. 产业项目支持：重大专项、战略产业优先布局，支持申办国际展会。
5. 服务创新：“一窗式”创新服务，为入驻企业提供便利；
6. 智能通关：智能化通关改革，提高通关效率，降低企业成本；
7. 清单管理：负面清单管理，为制造业转型升级提供空间；
8. 货币跨境：试点人民币跨境业务，推动金融产品和服务创新；
9. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
10. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
1
1. 进口保税：境外货物入港区保税；
1
2. 出口退税：国内货物入港区视同出口实行退税；
1
3. 税收优惠：港区内企业之间的货物交易不征收增值税和消费税，货物出区可以选择性征税。
1. 南沙发展基金：专项补助资金，企业所得税“三免三减半”
2. 鼓励金融创新：发展离岸金融融资租赁，试点外汇制度改革；
3. 创新口岸管理：游艇便利入境、两地牌一证通、农产品“一地两检”
4. 产业项目支持：重大专项、战略产业优先布局，支持申办国际展会。
5. 服务创新：“一窗式”创新服务，为入驻企业提供便利；
6. 智能通关：智能化通关改革，提高通关效率，降低企业成本；
7. 清单管理：负面清单管理，为制造业转型升级提供空间；
8. 货币跨境：试点人民币跨境业务，推动金融产品和服务创新；
9. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
10. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
1
1. 进口保税：境外货物入港区保税；
1
2. 出口退税：国内货物入港区视同出口实行退税；
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3. 税收优惠：港区内企业之间的货物交易不征收增值税和消费税，货物出区可以选择性征税。
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高薪技术企业税收优惠
高新技术企业税收优惠，可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。
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营利性职业技能训练中心能否享受税收优惠政策？
[律师回复] 国家对残疾人税收的优惠政策如下：
一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）
三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。
五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
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高新技术企业税收优惠政策
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 减按15％的税率征收企业所得税。
1、对高新技术企业实行税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、对企业发生的研究开发费用实行所得税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
1、对高新技术企业实行税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、对企业发生的研究开发费用实行所得税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
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低保户享有哪些优惠政策
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、取暖救助。四区的三无(无劳动能力、无经济来源、无法定赡养人或抚养人)对象每户每个取暖期给予800元采暖补贴，一般对象给予550元补贴；三县的三无对象每户给予600元补贴，一般对象给予350元补贴。
二、大病医疗救助。符合相关条件的低保居民如果报销金额太高的，扣除城镇居民基本医疗保险和商业保险报销部分，还可向民政部门申请救助报销一部分费用。
三、每个月可以享受水费、电费补贴，有线电视收视费每月只收基本收视费。
四、住房救助。对城镇低保住房困难家庭实行发放住房租赁补贴和实物配租的住房保障措施。
五、低保家庭贫困应届大学生可以一次性享受2020元救助。
《城乡最低生活保障资金管理办法》第十二条城乡低保资金原则上实行社会化发放，通过银行、信用社等代理金融机构，直接发放到户。县级财政、民政部门应当以低保家庭为单位为其在代理金融机构开设专门账户，代理金融机构不得以任何形式向城乡低保对象收取账户管理费用。
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退伍军人学技术有优惠政策吗？
[律师回复] 国家在给退伍军人做职业培训时，也有意识地介绍科技互联网新方向。退伍大军中，不乏学历稍低，社会经验不足者。但是他们执行力高，敢打敢拼。而互联网行业正需要这样的人才且学习门槛相对较低，他们更有毅力、更有精神、更有斗志，又受过专业训练，在做职业转化时也会时刻保持学习和不怕苦的心态。
个别学校队退伍军人学技术有补贴政策。比如：国家鼓励退伍军人自谋职业，四川新华诚意响应，退伍军人报名享4158元生活补贴。学员结业前将考取国家相关认证证书，学员在校住宿，免除住宿费。
学杂费、住宿费和技能鉴定费由政府全额补助。月生活补助费按培训地最低生活保障标准的110%（如双流地区为每月最低693元×6个月=4158元）由政府给予补助，由培训机构发放给培训学员。
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属于技术合同可以享受哪些税费优惠政策
被认定成技术合同的情况下可以享受到的税费优惠政策是，单位和个人之间因为技术转让，技术开发等取得的收入，是不需要交纳营业税的，对于企业来讲，在一个纳税年度内转让技术所得不超过500万的，不交企业所得税，超过500万元的减半征收所得税。
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合同事务
高新技术企业的税收优惠政策
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 如下：
1、近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，即属于电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业等范围。
3、具有大学专科以上的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
4、企业为获得科学技术（不包括人文社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合下列要求：最近1年销售收入小于5000万元的企业，比列不低于6%;最近1年销售收入在5000万元至20200万元的企业，比列不低于4%;最近1年销售收入在20200万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足3年的，按实际经营年限计算。
5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
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快速解决“公司经营”问题
享受软件企业税收优惠政策的企业需要备案哪些软件产品资料
[律师回复] 1、软件企业的增值税优惠
根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)软件产品增值税政策:
(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策.本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内.
(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税.
享受上述软件产品增值税优惠政策需要办理以下手续:
软件产品税务资格认定是指一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品,符合增值税超税负即征即退条件的,必须报税务机关进行资格认定.
一、纳税人应提供主表、份数
《税务资格备案表》,3份
二、纳税人应提供资料
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料.
2.取得软件产业主管部门颁布《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁布的《计算机软件著作权登记证书》及复印件.
三、税务机关承诺时限
四、办理部门
主管税务机关办税服务厅
根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)软件产品增值税政策:
(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策.本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内.
(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税.
享受上述软件产品增值税优惠政策需要办理以下手续:
软件产品税务资格认定是指一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品,符合增值税超税负即征即退条件的,必须报税务机关进行资格认定.
一、纳税人应提供主表、份数
《税务资格备案表》,3份
二、纳税人应提供资料
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料.
2.取得软件产业主管部门颁布《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁布的《计算机软件著作权登记证书》及复印件.
三、税务机关承诺时限
四、办理部门
主管税务机关办税服务厅
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公办企业能否享受民办职业技能培训中心的优惠政策
[律师回复] 国家对残疾人税收的优惠政策如下：
一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）
三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。
五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
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民办营利性技能培训学校可以享受国家哪些优惠政策
[律师回复] 各地政策不同，以湖南为例：民办学校可享受五种国家规定税收优惠政策。民办学校依法享受国家规定的税收优惠政策和同级同类公办学校基本建设的优惠政策，依法享受以下五种国家规定的优惠政策：对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税；对学校从事技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税；对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税；其他税收优惠政策。扩展资料《中华人民共和国民办教育促进法》第四十五条 县级以上各级人民政府可以设立专项资金，用于资助民办学校的发展，奖励和表彰有突出贡献的集体和个人。第四十六条 县级以上各级人民政府可以采取购买服务、助学贷款、奖助学金和出租、转让闲置的国有资产等措施对民办学校予以扶持对非营利性民办学校还可以采取政府补贴、基金奖励、捐资激励等扶持措施。第四十七条 民办学校享受国家规定的税收优惠政策其中，非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策。第四十八条 民办学校依照国家有关法律、法规，可以接受公民、法人或者其他组织的捐赠。国家对向民办学校捐赠财产的公民、法人或者其他组织按照有关规定给予税收优惠，并予以表彰。
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技术合同备案次年还可以享受税费优惠政策吗
在技术合同备案次年仍然可以享受到税费优惠政策，只要有技术合同登记证，在技术合同履行期限届满前都可以享受税费优惠政策的。《技术合同认定登记管理办法》也明确规定，对技术合同的认定登记实行的是一次登记制度，不需要每年都进行登记认证。
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合同事务
农转非异地可以享受那些优惠政策呢？子女可以享受那些优惠？
[律师回复]
1、享受定期抚恤金，烈士的子女未满18周岁，或者已满18周岁但因残疾或者正在上学而无生活来源的，由其户口所在地的县级人民政府民政部门发给定期抚恤金领取证，凭证领取定期抚恤金。烈士遗属享受定期抚恤金后仍达不到当地居民的平均生活水平的，由县级人民政府予以补助。
2、符合征兵条件的，在同等条件下优先批准其服现役。符合公务员考录条件的，在同等条件下优先录用为公务员。
3、接受学前教育和义务教育的，应当按照国家有关规定予以优待；报考普通高中、中等职业学校、高等学校研究生的，在同等条件下优先录取；报考高等学校本、专科的，可以按照国家有关规定分数要求投档；在公办学校就读的，免交学费、杂费，并享受国家规定的各项助学政策。
4、烈士遗属符合就业条件的，由当地人民政府人力资源社会保障部门优先提供就业服务。烈士遗属已经就业，用人单位经济性裁员的，应当优先留用。烈士遗属从事个体经营的，工商、税务等部门应当优先办理证照，烈士遗属在经营期间享受国家和当地人民政府规定的优惠政策。
1、享受定期抚恤金，烈士的子女未满18周岁，或者已满18周岁但因残疾或者正在上学而无生活来源的，由其户口所在地的县级人民政府民政部门发给定期抚恤金领取证，凭证领取定期抚恤金。烈士遗属享受定期抚恤金后仍达不到当地居民的平均生活水平的，由县级人民政府予以补助。
2、符合征兵条件的，在同等条件下优先批准其服现役。符合公务员考录条件的，在同等条件下优先录用为公务员。
3、接受学前教育和义务教育的，应当按照国家有关规定予以优待；报考普通高中、中等职业学校、高等学校研究生的，在同等条件下优先录取；报考高等学校本、专科的，可以按照国家有关规定分数要求投档；在公办学校就读的，免交学费、杂费，并享受国家规定的各项助学政策。
4、烈士遗属符合就业条件的，由当地人民政府人力资源社会保障部门优先提供就业服务。烈士遗属已经就业，用人单位经济性裁员的，应当优先留用。烈士遗属从事个体经营的，工商、税务等部门应当优先办理证照，烈士遗属在经营期间享受国家和当地人民政府规定的优惠政策。
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民办营利性职业技能培训中心能不能享受税收优惠政策？
[律师回复] 国家对残疾人税收的优惠政策如下：
一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）
三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。
五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）
三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。
五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
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厦门技术合同备案后可以享受哪些税收优惠政策？
厦门技术合同备案后可以享受免征收增值税，减免所得税，研发费用加计扣除等税收优惠政策。享受以上税收优惠政策需要到当地科委将技术合同进行登记并持登记合同与其他相关单据到税务局备案。
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合同事务
民办营利性职业技能培训中心能不能享受税收优惠政策？
[律师回复] 国家对残疾人税收的优惠政策如下：
一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）
三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。
五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）
二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）
三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。
五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）
六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
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快速解决“”问题
边缘户有那些优惠政策享受那些政策
[律师回复] 不同地区对二女户的优惠政策不一样，下面以陕西省为例：
《陕西省人口与计划生育条例》第四十八条
农村独生子女户和一方已绝育的双女户，凭《独生子女父母光荣证》或者绝育证明享受以下待遇：
（一）在发展地方经济的项目、资金、技术等方面，享有优先获得政府资助、扶持和优惠的权利，在地方国有企业、集体企业招工和组织劳务输出方面，享有优先安排其家庭劳动力的权利；
（二）在扶贫贷款、以工代赈、扶贫项目、社会救济等方面，有优先获得照顾的权利；
（三）政府组织的新农村建设、移民搬迁等项目发放补贴补助时，独生子女户增加一个人份的份额，双女户增加半个人份的份额；
（四）在由村民出钱出工的乡村公益事业中，免去一个人十年的负担；
（五）农村集体经济组织在分配集体资产收益和财物时，独生子女户增加一个人份的份额，双女户增加半个人份的份额；
（六）参加农村新型合作医疗的，减免父母和子女个人缴纳部分的费用，提高单病种报销比例；
（七）享受各级人民政府出台的其他优惠政策。
《陕西省人口与计划生育条例》第四十八条
农村独生子女户和一方已绝育的双女户，凭《独生子女父母光荣证》或者绝育证明享受以下待遇：
（一）在发展地方经济的项目、资金、技术等方面，享有优先获得政府资助、扶持和优惠的权利，在地方国有企业、集体企业招工和组织劳务输出方面，享有优先安排其家庭劳动力的权利；
（二）在扶贫贷款、以工代赈、扶贫项目、社会救济等方面，有优先获得照顾的权利；
（三）政府组织的新农村建设、移民搬迁等项目发放补贴补助时，独生子女户增加一个人份的份额，双女户增加半个人份的份额；
（四）在由村民出钱出工的乡村公益事业中，免去一个人十年的负担；
（五）农村集体经济组织在分配集体资产收益和财物时，独生子女户增加一个人份的份额，双女户增加半个人份的份额；
（六）参加农村新型合作医疗的，减免父母和子女个人缴纳部分的费用，提高单病种报销比例；
（七）享受各级人民政府出台的其他优惠政策。
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边缘户有那些优惠政策享受那些政策
[律师回复] 优惠政策如下：
1. 南沙发展基金：专项补助资金，企业所得税“三免三减半”
2. 鼓励金融创新：发展离岸金融融资租赁，试点外汇制度改革；
3. 创新口岸管理：游艇便利入境、两地牌一证通、农产品“一地两检”
4. 产业项目支持：重大专项、战略产业优先布局，支持申办国际展会。
5. 服务创新：“一窗式”创新服务，为入驻企业提供便利；
6. 智能通关：智能化通关改革，提高通关效率，降低企业成本；
7. 清单管理：负面清单管理，为制造业转型升级提供空间；
8. 货币跨境：试点人民币跨境业务，推动金融产品和服务创新；
9. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
10. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
1
1. 进口保税：境外货物入港区保税；
1
2. 出口退税：国内货物入港区视同出口实行退税；
1
3. 税收优惠：港区内企业之间的货物交易不征收增值税和消费税，货物出区可以选择性征税。
1. 南沙发展基金：专项补助资金，企业所得税“三免三减半”
2. 鼓励金融创新：发展离岸金融融资租赁，试点外汇制度改革；
3. 创新口岸管理：游艇便利入境、两地牌一证通、农产品“一地两检”
4. 产业项目支持：重大专项、战略产业优先布局，支持申办国际展会。
5. 服务创新：“一窗式”创新服务，为入驻企业提供便利；
6. 智能通关：智能化通关改革，提高通关效率，降低企业成本；
7. 清单管理：负面清单管理，为制造业转型升级提供空间；
8. 货币跨境：试点人民币跨境业务，推动金融产品和服务创新；
9. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
10. 金融汇兑：支持金融汇兑，降低企业和项目融资成本；
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1. 进口保税：境外货物入港区保税；
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2. 出口退税：国内货物入港区视同出口实行退税；
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3. 税收优惠：港区内企业之间的货物交易不征收增值税和消费税，货物出区可以选择性征税。
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农村低保户享有什么优惠政策
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一、取暖救助。四区的三无(无劳动能力、无经济来源、无法定赡养人或抚养人)对象每户每个取暖期给予800元采暖补贴，一般对象给予550元补贴；三县的三无对象每户给予600元补贴，一般对象给予350元补贴。
二、大病医疗救助。符合相关条件的低保居民如果报销金额太高的，扣除城镇居民基本医疗保险和商业保险报销部分，还可向民政部门申请救助报销一部分费用。
三、每个月可以享受水费、电费补贴，有线电视收视费每月只收基本收视费。
四、住房救助。对城镇低保住房困难家庭实行发放住房租赁补贴和实物配租的住房保障措施。
五、低保家庭贫困应届大学生可以一次性享受2020元救助。
《城乡最低生活保障资金管理办法》第十二条城乡低保资金原则上实行社会化发放，通过银行、信用社等代理金融机构，直接发放到户。县级财政、民政部门应当以低保家庭为单位为其在代理金融机构开设专门账户，代理金融机构不得以任何形式向城乡低保对象收取账户管理费用。
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