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现在技术合同免附加税吗？
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2024-08-15
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巩海冬律师
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评分5.0分执业：4年
专家导读
现在技术合同是不需要附加税的，我国税务机关对技术合同有相应的免税政策，且技术合同的类型有很多，合同一般都是由公司的管理人员或者负责者来办理技术合同，具体情况还要到当地的工商局进行登记处理。
技术合同不需要叫附加税，技术合同要交印花税，不交营业税。城建税、教育费附加的计税依据是：营业税、增值税、消费税。企业没有发生营业税、增值税、消费税时，城建税和教育费附加也不用缴纳。技术合同免税政策是：
1、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
二、技术合同的免税登记认定程序是怎样的?
1、网上注册。申请人应将本单位的营业执照和机构代码证的原件副本、写有联系人姓名、联系电话、电子邮箱、邮编和企业税务登记号的复印件提交给相关部门进行注册，经审核信息无误后，为申请人开通登记用户。
2、填写技术合同文本。
3、合同打印盖章。合同内容要求双面进行打印(复印)，并加盖公司骑缝章。企业盖章页与登记认定页，合为正反面一页。合同双方公司盖章、双方法人代表签字或盖章。
4、认定登记。申请人网上登录后进行技术合同信息的相关内容填报并提交，同时将书面技术合同文本，送达区科委技术市场管理办公室，进行认定登记。
5、合同审核。技术开发和技术转让合同经相关部门初审后，申请人还须将技术合同文本送达上一级职能部门进行审核盖章。
6、税务部门流程：提交相关材料到税务部门办理免税手续。
7、申请人应具备条件：自然人、法人、其他组织之间依据《民法典》的规定，就技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务所订立的合同，应使用示范文本。
8、申请人应准备的材料：已生效的技术合同(申请人应使用示范文本签订合同，技术开发或技术转让合同一式五份，技术咨询或技术服务合同一式四份)，如须经批准才能生效的必须出具批准文件。
综上所述，现在技术合同是不需要附加税的，若因技术合同产生税务上的问题，可以到当地的税务局进行咨询询问解决，并不是所有的技术合同都享受免税政策，且技术合同的相关类型和范围来认定不同的处理情况。
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根据规定技术合同用交附加税吗
技术合同不需要交附加税，国家税务机关针对技术合同有相应的免税政策，技术合同的类型很多，对于技术转让，技术开发，技术服务业务所取得的收入，企业不需要交纳营业税，在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的话，不交企业所得税。
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合同事务
技术贸易合同免税吗
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、在营业税方面：
通对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
依据：财政部、国家税务总局联合下发的财税字 [1999] 273号文件——“关于贯彻落实《、关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知”第二条。
2、在营业税方面：
通技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
依据：中华人民共和国令第512号文件——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条内容，该法自2007年11月28日第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。
3、在管委会鼓励政策方面：
支持科技成果转化服务。对于在高新区从事技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，并在高新技术合同认定处进行技术合同认定登记的企业和机构，以上年度技术交易额为基数，新增技术交易20万元以上的按3%给予奖励，最高不超过50万元。
通过上文的详细介绍，我们知道，关于技术贸易合同免税的政策方面的知识，主要包括技术贸易的定义以及技术贸易合同免税的政策在营业税方面、营业税方面以及管委会鼓励政策方面的应用。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。
1、在营业税方面：
通对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
依据：财政部、国家税务总局联合下发的财税字 [1999] 273号文件——“关于贯彻落实《、关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知”第二条。
2、在营业税方面：
通技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
依据：中华人民共和国令第512号文件——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条内容，该法自2007年11月28日第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。
3、在管委会鼓励政策方面：
支持科技成果转化服务。对于在高新区从事技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，并在高新技术合同认定处进行技术合同认定登记的企业和机构，以上年度技术交易额为基数，新增技术交易20万元以上的按3%给予奖励，最高不超过50万元。
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技术转让开发免税范围
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。而与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。根据《财政部 国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)第二条规定：对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。该文要求，同时享受免税的技术咨询、服务的价款应与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。对于技术转让免税范围问题，《财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复》(财税[2020]39号)规定，“免征营业税的技术开发、技术转让业务，是指自然科学领域的技术开发和技术转让业务。”
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技术开发合同怎么免税
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、技术开发合同免税如何申请
1、去公司所在的区科委领取技术开发合同的标准样本,或者去市技术市场管理办公室的网站下载
2、根据双方已经订立的合同为依据填写标准样本合同并双方签字和盖章(若双方订立的合同是英文需要专门翻译机构翻译成中文后加盖翻译章)
3、递交填写好的样本合同同时把双方订立的原始合同作为附件
4、大约五个工作日左右会得到科委的批复,若通过认证,则取得一张技术开发合同的登记证明
5、立马可以将得到科委认证的合同和登记证明递交到上海市技术市场管理办公室
6、大约十天左右可以得到批复,若通过,则在合同上会印有上海市技术市场管理办公室的合同认定章
7、此时已经证明此合同属于技术开发合同,可以去相关税务部门申请免营业税
8、去税务局购买印花税(总金额的万分之三)贴在合同规定处
9、去专管员处领取申请免税的清单和资料(可以免除5%的营业税和相应的附加税)
提交申请后十天左右即可得到税务局的最终批复(此过程中材料相对简单)
10、当得到最终认定免税的通知后,即可开具发票给客户,并在当月申报过程中填写免税金额,以抵消税款
二、相关法律依据
根据2001年起实施的《技术合同认定规则》的规定，技术开发合同的认定条件是:
⑴有明确、具体的科学研究和技术开发目标;
⑵合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案;
⑶研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。
不属于技术开发合同的判定:
《技术合同认定规则》还专门规定了下列合同不属于技术开发合同:
⑴合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统;
⑵合同标的为通过简单改变尺寸。参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整;
⑶合同标的为一般检验、测试、鉴定、仿制和应用。
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技术开发免税条件
根据我国《企业所得税法》第二十七条第（四）款，享有企业所得税减免优惠的技术转让需满足以下条件：
转让方须为居民企业，转让活动需符合财政部和国家税务总局规定的范围，境内转让需经省级及以上科技管理部门认证，境外转让需经省级及以上商务部门认可。
此外，国务院税务主管部门还会设立其他必要条件进行规范，以确保税收政策的顺利实施。
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公司经营
技术开发合同免税申请
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、技术开发合同免税如何申请
1、去公司所在的区科委领取技术开发合同的标准样本,或者去市技术市场管理办公室的网站下载
2、根据双方已经订立的合同为依据填写标准样本合同并双方签字和盖章(若双方订立的合同是英文需要专门翻译机构翻译成中文后加盖翻译章)
3、递交填写好的样本合同同时把双方订立的原始合同作为附件
4、大约五个工作日左右会得到科委的批复,若通过认证,则取得一张技术开发合同的登记证明
5、立马可以将得到科委认证的合同和登记证明递交到上海市技术市场管理办公室
6、大约十天左右可以得到批复,若通过,则在合同上会印有上海市技术市场管理办公室的合同认定章
7、此时已经证明此合同属于技术开发合同,可以去相关税务部门申请免营业税
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9、去专管员处领取申请免税的清单和资料(可以免除5%的营业税和相应的附加税)
提交申请后十天左右即可得到税务局的最终批复(此过程中材料相对简单)
10、当得到最终认定免税的通知后,即可开具发票给客户,并在当月申报过程中填写免税金额,以抵消税款
二、相关法律依据
根据2001年起实施的《技术合同认定规则》的规定，技术开发合同的认定条件是:
⑴有明确、具体的科学研究和技术开发目标;
⑵合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案;
⑶研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。
不属于技术开发合同的判定:
《技术合同认定规则》还专门规定了下列合同不属于技术开发合同:
⑴合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统;
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技术性贸易合同免税吗？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 1、在营业税方面：
通对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
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2、在营业税方面：
通技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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非专利技术出资免税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 非专业技术一般包括工业专有技术、商业贸易专有技术、管理专有技术等等。而为了鼓励科技发展，国家给予非技术转让有关税收优惠政策，如增值税的减免。非技术转让属于无形资产转让范畴，对单位和个人，包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人，从事非技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。需要注意的是，非专利技术出资占公司注册资本的比例不得高于20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。
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技术贸易合同是否免税？
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技术合同技术风险出现时如何承担？
根据《中华人民共和国民法典》的有关规定，在技术开发过程中，由于出现了无法克服的技术性的难题，而使得研发失败的，应当按照双方当事人的约定进行风险承担，并且当研发出现问题时，一方有义务及时通知另一方，并采取适当措施。
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技术合同怎么申请免税
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1、去公司所在的区科委领取技术开发合同的标准样本,或者去市技术市场管理办公室的网站下载
2、根据双方已经订立的合同为依据填写标准样本合同并双方签字和盖章(若双方订立的合同是英文需要专门翻译机构翻译成中文后加盖翻译章)
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7、此时已经证明此合同属于技术开发合同,可以去相关税务部门申请免营业税
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小规模纳税人30万免税，附加税也免吗？
[律师回复] 小规模纳税人月销售不够2万元以上可减免增值税，会计分录是：
1、获到收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税
2、月底时，把免征的增值税转出：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-免征增值税
3、营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、公司合并损益、盘盈利得、因债权人原由确实不能支付的应付款项、政府补贴、教育费附加返还钱、罚金收入、捐赠利得等。
1、获到收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税
2、月底时，把免征的增值税转出：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-免征增值税
3、营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、公司合并损益、盘盈利得、因债权人原由确实不能支付的应付款项、政府补贴、教育费附加返还钱、罚金收入、捐赠利得等。
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技术贸易合同可以免税吗
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我国技术合同免多少税？
技术合同的最大免税额需要根据技术合同的实际内容确定。通常，减免是基于一般比率。当事人可以向当地税务部门咨询，并向税务部门提交有关材料，确定。技术合同确认注册是指技术合同注册机构对技术合同方申请承认和注册的合同文本进行技术验证，确认其是否符合技术合同的要求，对是否为技术合同作出结论。技术合同，并对其进行分类。注册并批准对其技术交易量，技术收入以及奖励和报酬的批准的特殊管理。
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合同事务
技术开发合同免税怎么填
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、技术开发合同免税如何申请
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7、此时已经证明此合同属于技术开发合同,可以去相关税务部门申请免营业税
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二、相关法律依据
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⑵合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案;
⑶研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。
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技术贸易合同有没有免税
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2、在营业税方面：
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技术贸易合同是不是免税
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依据：中华人民共和国令第512号文件——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条内容，该法自2007年11月28日第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。
3、在管委会鼓励政策方面：
支持科技成果转化服务。对于在高新区从事技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，并在高新技术合同认定处进行技术合同认定登记的企业和机构，以上年度技术交易额为基数，新增技术交易20万元以上的按3%给予奖励，最高不超过50万元。
通过上文的详细介绍，我们知道，关于技术贸易合同免税的政策方面的知识，主要包括技术贸易的定义以及技术贸易合同免税的政策在营业税方面、营业税方面以及管委会鼓励政策方面的应用。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。
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技术开发合同是否能免税
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、技术开发合同免税如何申请
1、去公司所在的区科委领取技术开发合同的标准样本,或者去市技术市场管理办公室的网站下载
2、根据双方已经订立的合同为依据填写标准样本合同并双方签字和盖章(若双方订立的合同是英文需要专门翻译机构翻译成中文后加盖翻译章)
3、递交填写好的样本合同同时把双方订立的原始合同作为附件
4、大约五个工作日左右会得到科委的批复,若通过认证,则取得一张技术开发合同的登记证明
5、立马可以将得到科委认证的合同和登记证明递交到上海市技术市场管理办公室
6、大约十天左右可以得到批复,若通过,则在合同上会印有上海市技术市场管理办公室的合同认定章
7、此时已经证明此合同属于技术开发合同,可以去相关税务部门申请免营业税
8、去税务局购买印花税(总金额的万分之三)贴在合同规定处
9、去专管员处领取申请免税的清单和资料(可以免除5%的营业税和相应的附加税)
提交申请后十天左右即可得到税务局的最终批复(此过程中材料相对简单)
10、当得到最终认定免税的通知后,即可开具发票给客户,并在当月申报过程中填写免税金额,以抵消税款
二、相关法律依据
根据2001年起实施的《技术合同认定规则》的规定，技术开发合同的认定条件是:
⑴有明确、具体的科学研究和技术开发目标;
⑵合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案;
⑶研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。
不属于技术开发合同的判定:
《技术合同认定规则》还专门规定了下列合同不属于技术开发合同:
⑴合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统;
⑵合同标的为通过简单改变尺寸。参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整;
⑶合同标的为一般检验、测试、鉴定、仿制和应用。
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进口技术合同免所得税吗？
进口技术合同并不一定免所得税，对于技术合同的免税政策是有明确规定的，与是否属于进口技术没有直接关系，一般情况下，如果年度技术合同收益不超过500万的是可以免征所得税的。
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合同事务
公司有人最近想要进行技术合同的登记，想请问技术合同登记免税流程是什么技术合同认定登记后如何办理减免税
[律师回复] 学技术厅关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后，加强税收管理的通知规定。申请免征营业税 的当事人，必须填写《减免税备查登记表》，顺持经认定登记的技 术转让、技术开发的书面合同及技术合同认定登记证明及有关证明材料，报主管地方税务局备查。主管地方税务机关收到纳税人报来的减免税备查资料后，必须进行审核，对情况属实，符合规定的予以登记备查，并由税政科和主管局长签署意见。
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快速解决“合同事务”问题
我是一名自主创业的大学生，最近正在研发一项新技术，并找好了合作方，为节约成本，请问技术合同免税条件有哪些？谢谢。
[律师回复]
1.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款
2.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，不全符合技术合同免税条件，其免税营业额不包括货物的等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关
3.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业菌种，应当征收增值税。
1.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款
2.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，不全符合技术合同免税条件，其免税营业额不包括货物的等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关
3.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业菌种，应当征收增值税。
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阿姨有一份技术合同，但是就是不知道是不是免税啊。所以问下在深圳技术合同免税吗？很急，
[律师回复] 关于深圳技术合同免税在根据《财政部
国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中提到一、下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
属于免征项目，不用交增值税，账务处理还是和以前一样，是主营的就做主营业务收入，不是营业外收入或其他业务收入，申报时应该有对应的免征项目收入。
国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中提到一、下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
属于免征项目，不用交增值税，账务处理还是和以前一样，是主营的就做主营业务收入，不是营业外收入或其他业务收入，申报时应该有对应的免征项目收入。
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你好，是这样的，我们公司是做技术的，现在我们公司开发出了一项新的专利，我想请问下技术合同免增值税吗？
[律师回复] 你好，关于你咨询的技术合同免增值税吗这个问题，回答如下：根据营改增最新政策，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询和服务 可以免增值税
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