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一次性辞退员工补偿金个税是否需要交？
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2024-02-23
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张恒律师
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专家导读
一次性辞退员工补偿金个税是在当地上一年度职工平均工资三倍数额以内的部分不需要缴纳。当然了，如果超过的部分应该是按照我们国家法律的规定计算征收个人所得税的，所以需要区别来进行对待。
一、一次性辞退员工补偿金个税是否需要交?
一次性辞退员工补偿金个税是在当地上一年度职工平均工资三倍数额以内的部分不需要缴纳。
1、根据《国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》文件的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。
2、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资，薪金收入，允许在一定期限内进行均。
3、具体平均办法为：
以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资，薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。
二、试用期辞退能否得到经济补偿金?
1、试用期内用人单位解除劳动合同的，应该承担其解除劳动合同合法的举证责任，如果不能举证证明其按法律规定解除劳动合同，将承担不利后果。试用期内用人单位解除劳动合同的，应该承担其解除劳动合同合法的举证责任，如果不能举证证明其按法律规定解除劳动合同，将承担不利后果。
2、按照劳动法的相关规定，在试用期内，用人单位对经证实不符合录用条件的劳动者，可以解除劳动合同。如果没有证据证实不符合录用条件而解除劳动合同的，应予以经济赔偿，赔偿数额大概为一个月的工资。即可以拿到实际的工资加一个月左右的工资。
3、如果是是自愿辞职，按照劳动法的规定，在试用期内，劳动者可以随时解除合同并不承担赔偿。
辞退劳动者需要按照法律当中的规定来进行办理，比如说在大多情况之下的话是需要支付给劳动者一次性经济补偿金的，至于这个经济补偿金是否需要缴纳个人所得税，应当根据不同情况来判断的，也就是说如果缴纳的个人所得税超过了上一年度职工平均工资标准的三倍的话，需要缴纳个人所得税。
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公司一次性辞退员工，需要缴纳个人所得税吗
[律师回复] 根据数额决定。根据国家相关文件的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。补偿包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。超过当地上年职工平均工资3倍的部分还是要按照工资薪金项目计征个税的。当然，考虑到个人取得的计税收入数额较大，而且被解聘人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对个人取得的经济补偿金计税收入部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。具体计算方法为：个人取得的一次性经济补偿计税收入部分，除以个人在本企业工作年限数，以其商数作为个人月工薪收入，减除费用扣除标准，乘以适用税率，减去速算扣除数，计算出相当于一个月的税款，再乘以工作年限数，最终得到这笔经济补偿金应缴纳的全部税款。这里注意，工作年限数超过12年的按12计算。
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[律师回复] 根据数额决定。根据国家相关文件的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。补偿包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。超过当地上年职工平均工资3倍的部分还是要按照工资薪金项目计征个税的。当然，考虑到个人取得的计税收入数额较大，而且被解聘人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对个人取得的经济补偿金计税收入部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。具体计算方法为：个人取得的一次性经济补偿计税收入部分，除以个人在本企业工作年限数，以其商数作为个人月工薪收入，减除费用扣除标准，乘以适用税率，减去速算扣除数，计算出相当于一个月的税款，再乘以工作年限数，最终得到这笔经济补偿金应缴纳的全部税款。这里注意，工作年限数超过12年的按12计算。
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公司辞退员工，一次性补偿金需不需要缴纳个人所得税
[律师回复] 财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕57号）规定：
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
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辞退员工补偿是一次性结清嘛？
辞退员工补偿就是属于一次性结清的；只要双方结清了之后就可以就保要出具解除劳动合同的证明书，并且办理社保转称的手续，那么这样就算是完全的解除了劳动关系，而不存在有任何的纠纷。
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公司辞退员工，一次性补偿金需不需要缴纳个人所得税？
[律师回复] 根据数额决定。根据国家相关文件的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。补偿包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。超过当地上年职工平均工资3倍的部分还是要按照工资薪金项目计征个税的。当然，考虑到个人取得的计税收入数额较大，而且被解聘人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对个人取得的经济补偿金计税收入部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。具体计算方法为：个人取得的一次性经济补偿计税收入部分，除以个人在本企业工作年限数，以其商数作为个人月工薪收入，减除费用扣除标准，乘以适用税率，减去速算扣除数，计算出相当于一个月的税款，再乘以工作年限数，最终得到这笔经济补偿金应缴纳的全部税款。这里注意，工作年限数超过12年的按12计算。
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员工辞职后，工资能一次性结清吗？
[律师回复] 解答如下, 劳动者辞职，用人单位应在解除劳动合同时一次性支付劳动者的全部工资。如果未及时支付工资，有两个途径可以要求支付工资：
1、劳动者可以到当地劳动局劳动监察投诉；优点：方式简单。缺点：各地执法力度可能不是很大；
2、可以到当地劳动局申请仲裁，要求支付工资。如果未签订劳动合同，还可以要求支付未签订劳动合同的双倍工资。如果是以拖欠工资提出的解除劳动关系，还可以要求支付经济补偿金。优点：除了工资外，还可以主张经济补偿、双倍工资等，并且一般都可以最终解决；缺点：申请劳动仲裁就是打劳动官司，程序稍多，需要专业人士指导。
1、劳动者可以到当地劳动局劳动监察投诉；优点：方式简单。缺点：各地执法力度可能不是很大；
2、可以到当地劳动局申请仲裁，要求支付工资。如果未签订劳动合同，还可以要求支付未签订劳动合同的双倍工资。如果是以拖欠工资提出的解除劳动关系，还可以要求支付经济补偿金。优点：除了工资外，还可以主张经济补偿、双倍工资等，并且一般都可以最终解决；缺点：申请劳动仲裁就是打劳动官司，程序稍多，需要专业人士指导。
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我前段时间因为工作量没有完成被公司给辞退了，给我了一部分补偿金，想问下解雇员工一次性赔偿金需要交税吗？
[律师回复] 你好，对个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿金（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工年平均的3倍数额内，免征个人所得税；超过部分，应作为计税收入，按工资薪金所得项目计征个人所得税。
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员工辞职后工资一次性结清可以吗
[律师回复] 解答如下, 劳动者辞职，用人单位应在解除劳动合同时一次性支付劳动者的全部工资。如果未及时支付工资，有两个途径可以要求支付工资：
1、劳动者可以到当地劳动局劳动监察投诉；优点：方式简单。缺点：各地执法力度可能不是很大；
2、可以到当地劳动局申请仲裁，要求支付工资。如果未签订劳动合同，还可以要求支付未签订劳动合同的双倍工资。如果是以拖欠工资提出的解除劳动关系，还可以要求支付经济补偿金。优点：除了工资外，还可以主张经济补偿、双倍工资等，并且一般都可以最终解决；缺点：申请劳动仲裁就是打劳动官司，程序稍多，需要专业人士指导。
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公司辞退员工是否一次性结清
我们的衣食住行，因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害，我们的生活是离不开法律的，因此应该提高对法律知识的了解和认识，避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着公司辞退员工是否一次性结清的问题，希望本篇文章的内容能够帮助到您。
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最近我叔叔是要打官司了，也是要用补偿金方面的了，想具体的了解一下辞退一次性补偿金怎么算个税的呢，谢谢！
[律师回复] 个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
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快速解决“劳动纠纷”问题
公司辞退员工是不是一次性结清工资
[律师回复] 您好，针对您的公司辞退员工是不是一次性结清工资问题解答如下, 【法律意见】
员工辞职，根据《工资支付暂行条例》第九条规定和在员工和单位解除劳动关系时，单位需要一次性结清员工的工资。
如果单位拒绝支付的话，员工可以向劳动监察大队投诉，也可以申请劳动仲裁进行维权。
依据《劳动合同法》
第三十七条 劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。
《工资支付暂行条例》
第九条 劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资。
第十八条 各级劳动行政部门有权监察用人单位工资支付的情况。用人单位有下列侵害劳动者合法权益行为的，由劳动行政部门责令其支付劳动者工资和经济补偿，并可责令其支付赔偿金：
（一）克扣或者无故拖欠劳动者工资的；
（二）拒不支付劳动者延长工作时间工资的；
（三）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的。
经济补偿和赔偿金的标准，按国家有关规定执行。
第十九条 劳动者与用人单位因工资支付发生劳动争议的，当事人可依法向劳动争议仲裁机关申请仲裁。对仲裁裁决不服的，可以向人民提讼。
《劳动争议调解仲裁法》
第二条 中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，适用本法：
（一）因确认劳动关系发生的争议；
（二）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；
（三）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；
（四）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；
（五）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；
（六）法律、法规规定的其他劳动争议。
员工辞职，根据《工资支付暂行条例》第九条规定和在员工和单位解除劳动关系时，单位需要一次性结清员工的工资。
如果单位拒绝支付的话，员工可以向劳动监察大队投诉，也可以申请劳动仲裁进行维权。
依据《劳动合同法》
第三十七条 劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。
《工资支付暂行条例》
第九条 劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资。
第十八条 各级劳动行政部门有权监察用人单位工资支付的情况。用人单位有下列侵害劳动者合法权益行为的，由劳动行政部门责令其支付劳动者工资和经济补偿，并可责令其支付赔偿金：
（一）克扣或者无故拖欠劳动者工资的；
（二）拒不支付劳动者延长工作时间工资的；
（三）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的。
经济补偿和赔偿金的标准，按国家有关规定执行。
第十九条 劳动者与用人单位因工资支付发生劳动争议的，当事人可依法向劳动争议仲裁机关申请仲裁。对仲裁裁决不服的，可以向人民提讼。
《劳动争议调解仲裁法》
第二条 中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，适用本法：
（一）因确认劳动关系发生的争议；
（二）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；
（三）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；
（四）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；
（五）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；
（六）法律、法规规定的其他劳动争议。
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离职员工一次性补偿收入怎么申报个税
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据财税[2001]157号：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
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公司辞退员工支付的一次性补偿金需要交个税吗？
公司辞退员工支付的一次性补偿金是需要交个税的，但前提也要确定此补偿金超过了上一年度平均工资的三倍以上，那么才会进行支付个税，只要在三倍之内的话，那么是可以免征个税的。
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员工在试用期内被辞退，是否一次性结清工资
[律师回复]
一、试用期内被辞退，可以要求用人单位立即结算工资，一次性结清的。
二、法律依据《工资支付暂行规定》 第九条劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资。
三、《劳动合同法》
第五十条 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。
劳动者应当按照双方约定，办理工作交接。用人单位依照本法有关规定应当向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付。
一、试用期内被辞退，可以要求用人单位立即结算工资，一次性结清的。
二、法律依据《工资支付暂行规定》 第九条劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资。
三、《劳动合同法》
第五十条 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。
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你好，用人单位辞退员工，起初答应月底一次性付清劳动报酬，二十天后，付了一大部分，一小部分又得等半月后才付清，这样做他们合法吗
[律师回复] 不合法，你可以申请仲裁，他还应该向你支付经济补偿金
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退休人员是否适用于全年一次性奖金计税方法
[律师回复] 网友提问：
企业年末一次性发放给企业退休人员的住房补贴，能否按照年终奖金扣税方法扣缴个人所得税?
律师解答：
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定，全年一次性奖金，指、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
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第五条规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
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《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定，全年一次性奖金，指、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
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我朋友是一名刚刚毕业的大学生，最近在他们公司辞人了，请问内退一次性补偿金个税有何规定
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企业辞退员工会一次性结清员工的工资吗？
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[律师回复] 财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕57号）规定：
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 (包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用) ，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照 《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 (包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用) ，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照 《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
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一次性交房租要缴税吗
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 收到一年的房租如何缴纳房产税
根据《大连市地方税务局关于进一步明确出租房屋房产税相关规定的公告》(大地税公告[]5号)规定，在大连市行政区域内出租房屋的纳税人，应当自出租房屋的次月起，按月缴纳房产税，房产税的计税依据为合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按月分摊后的价值;合同约定有免租期的，分摊的租赁期限不包含免租期;免租期内，由房屋产权人根据房屋原值按月计算缴纳当月房产税。凡到税务机关的出租房屋纳税人，应当在税务机关时，按照金额，一次性缴纳房产税。 本公告自4月1日起执行。
因此，如果你公司到主管税务机关代开房屋租赁发票，你公司出租房产的房产税按照金额，一次性缴纳;如果你公司领购房屋租赁发票自行开具，你公司出租房产应当自出租房屋的次月起，按月缴纳房产税，房产税的计税依据为合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按月分摊后的价值。
征收期限
房产税征收期限可结合房屋情况咨询当地房管部门或税务部门。
房产税征收时间是多少呢?根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定--- 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以，各城市的征税时间并不一致。
征收对象
房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;
2.产权出典的，由承典人纳税;
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税;
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税;
5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税;
6.产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。
出租房屋的纳税人，应当自出租房屋的次月起，按月缴纳房产税，房产税的计税依据为合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按月分摊后的价值。
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