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劳动补偿金是否需要缴纳个税？
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2024-08-19
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孟理昕律师
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专家导读
当前的社会中，在就业、出行、购物等各种情形时，都是可能会遇到一些法律权益被他人侵害等一系列的法律问题，所以我们应该多学习了解一些法律知识，这样在面对这些法律问题时我们就可以通过法律的方式来维权了。在本文内容中我们对劳动补偿金是否需要缴纳个税？进行了解答，希望能解答您的问题。
(一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。
(二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
(三)企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
二、怎么计算经济补偿金？
根据《劳动合同法》规定：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
综合上面所说的，劳动补偿金是由用人单位给予劳动者的，一般是针对于用人单位触犯了我国《劳动合同法》才会实施的行为，但如果劳动者所获得的收入超过了当地平均工资的三倍，那么就需要缴纳个税，所以，对于自己的义务自己就需要履行。
通过上述文章中的内容，详细大家已经对劳动补偿金是否需要缴纳个税？问题有了一定的了解，建议大家可以多多了解一些这方面相关的法律知识，才可以在遇到法律问题的时候可以运用法律的武器来保护自己的合法权益。如果还有其他需要帮助的法律问题，可以咨询律师给您解答。
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纳税人缴纳的税款叫做
[律师回复] 您好，关于纳税人缴纳的税款叫做这个问题，我的解答如下, 纳税程序主要适用于从事生产和经营活动的纳税人，其他非从事生产经营活动的纳税人是否需要办理税务登记，由省、自治区、直辖市税务局具体确定;对不需要办理税务登记的纳税人也不办理纳税鉴定。
由于税务机关对不同的纳税人采取不同的征收方式，因此，不同纳税人的具体纳税程序不尽相同。财务会计制度健全、经济核算制度完备、纳税情况一贯正常的大中型国营、集体企业，经税务机关批准，可由纳税人自行计算审核,自行缴纳税款,税务机关定期进行检查;财务会计制度不健全的部分国营和集体企业，由纳税人自行计算申报，经税务机关审核后再缴纳税款;对于个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
由于税务机关对不同的纳税人采取不同的征收方式，因此，不同纳税人的具体纳税程序不尽相同。财务会计制度健全、经济核算制度完备、纳税情况一贯正常的大中型国营、集体企业，经税务机关批准，可由纳税人自行计算审核,自行缴纳税款,税务机关定期进行检查;财务会计制度不健全的部分国营和集体企业，由纳税人自行计算申报，经税务机关审核后再缴纳税款;对于个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
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纳税人缴纳的税款叫做
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税款增值税50000，晚缴纳十天税务缴纳滞纳金是怎么算？
[律师回复] 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
滞纳金是指对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法。目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金是指对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法。目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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第一种观点：应根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》的规定，将离职竞业限制补偿金按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税 第二种观点：应以《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》作为离职竞业限制补偿金缴纳个税的依据。
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劳动纠纷
房产税异地缴纳怎么缴纳
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 异地房产税如何申报
房产税的纳税人应按照条例的有关规定，及时办理纳税申报，并如实填写《房产税纳税申报表》。
企业在异地建固定资产，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。房产税在房产所在地缴纳。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
一、房产税的纳税以为发生时间：
1、将原有房产用于生产经营的纳税义务发生时间从生产经营之月起;
2、自建房屋用于生产经营的纳税义务发生时间从建成之日的次月起;
3、委托施工企业建设的房屋的纳税义务发生时间从从办理验收手续之次月起;
4、纳税人购置新建商品房的纳税义务发生时间自房屋交付使用之次月起;
5、购置存量房的纳税义务发生时间自办理房屋权属转移，登记机关签发房屋权属证书之次月起;
6、纳税人出租、出借房产的纳税义务发生时间自交付出租、出借房产之次月起;
7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造商品房的纳税义务发生时间自房屋使用或交付之次月起。
二、房产税的纳税地点：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。房产税在房产所在地缴纳。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
三、账务处理：
房产是企、事业单位开展业务活动所必不可少的，因而纳税人会涉及房产税。房产税在“管理费用”账户核算，与企业所得税存在直接关系;同时与城镇土地使用税、车船税及印花税一样。
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房产税如何缴纳网上缴纳
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 如何在网上申报缴纳流程：
纳税人远程申报操作步骤如下：
第一步：进入申报系统
从“本月应申报税种”栏选择“房产税”。如果没有该税种，可从“其他税种申报”栏中选择“房产税”，如下图：
点击房产税，将进入登记房产信息页面。
第二步:登记房产信息
登记房产信息页面上将显示您已经登记过的所拥有房产信息，包括自有房产、出租房产、承租房产、转租房产。因房产数据信息迁移，系统升级，管理精细化的需要等原因，已登记过的房产信息还需要进一步的补正完善，如房产坐落地点(县区或市，乡镇或办事处，街道或路)信息不完整，房产证号缺失，请根据实际情况予以补正修改。
房产登记信息处理完毕后点击“提交房产信息”提交完成的登记房产信息，并跳转至房产税申报表填写页面。
房产税申报表是根据登记的房产税源信息自动产生的，包括自有自用房产应缴纳的房产税和自有出租房产应缴纳的房产税。
备注：网上申报纳税人可以只修改自有房产和出租房产部分，对承租、转租房产可暂时不予修改。
注意事项:
(1)如果您新增或变更了房产信息，请您务必在房产变更后30日内去主管地税部门进行房产信息变更，避免出现其他问题。
(2)如果房产坐落地不属于该纳税人地税主管部门管辖，请到房产坐落地所属地税分局大厅办理相关登记等手续，否则无法进行网上申报。
(3)如果您需要同时申报出租房产的房产税，请您在出租房产信息中录入相关信息。
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房产税如何缴纳，异地房产税如何缴纳
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 异地房产税如何申报
房产税的纳税人应按照条例的有关规定，及时办理纳税申报，并如实填写《房产税纳税申报表》。
企业在异地建固定资产，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。房产税在房产所在地缴纳。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
一、房产税的纳税以为发生时间：
1、将原有房产用于生产经营的纳税义务发生时间从生产经营之月起;
2、自建房屋用于生产经营的纳税义务发生时间从建成之日的次月起;
3、委托施工企业建设的房屋的纳税义务发生时间从从办理验收手续之次月起;
4、纳税人购置新建商品房的纳税义务发生时间自房屋交付使用之次月起;
5、购置存量房的纳税义务发生时间自办理房屋权属转移，登记机关签发房屋权属证书之次月起;
6、纳税人出租、出借房产的纳税义务发生时间自交付出租、出借房产之次月起;
7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造商品房的纳税义务发生时间自房屋使用或交付之次月起。
二、房产税的纳税地点：
房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。房产税在房产所在地缴纳。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
三、账务处理：
房产是企、事业单位开展业务活动所必不可少的，因而纳税人会涉及房产税。房产税在“管理费用”账户核算，与企业所得税存在直接关系;同时与城镇土地使用税、车船税及印花税一样。
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什么是纳税人缴纳的税款
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劳动补偿金是否需要缴纳个税？
劳动补偿金是否要缴纳个税就需要结合实际情况来确定，一般取得的一次性收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，那么就可以免征收；如果超过了此部份，那么超过的部份就需要征收。
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我在一线城市工作，但是是外地人，想在该一线城市买一套二手房，但不了解房屋买卖缴纳税款的有关问题。因为在买卖房屋中的问题比较多，很担心这种情况，所以想知道具体要交哪些税呢？
[律师回复] 第一、购买二手房其交易过户到底交多少税费请参照以下执行：
1.契税：现行政策：住宅90平以下1%；住宅90-144为
1.5%；其余的不管是住宅还是非住宅都3%
2.营业税：普通住宅房产证颁发2年以内销售，按成交价（如成交价明显偏低，按评估价。上下全同）与该房产原购入价的差额的
5.5%征收营业税；普通住宅房产证颁发2年以后销售，免征营业税；非住宅房产证颁发5年以内销售，按成交价
5.5%征收营业税；非住宅房产证颁发5年以后销售，按成交价与原成交价差价的
5.5%征收营业税。
3.所得税：房产证颁发5年以内销售，按成交价1%征收所得税（或者按成交价与原成交价差价的20%征收所得税）；房产证颁发5年以后销售，如能证明卖家卖的是家庭居住生活唯一用房的，可免征所得税！！
4.印花税：住宅90平米以下免征；其它按成交价0.05%征收！！
5.评估费：一般5‰以内。具体费率地方不同有所不同！！（三种情况：如不按揭，也可能不需评估，故无需评估费；按揭的也有可能中介费中已包括评估费；也有可能是房地产交易中心在交易过户时直接向申请人代收。）
6.中介费：如买卖房子必须要涉及到中介（如需按揭，可能就得必须找中介了），中介费一般为0.5-
2.5%；如只需中介代办产权证的话那只需付代办费大概200元左右！
7.其它费：有的地方可能还涉及交易费、登记费、工本费等，但数目较小！
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2.营业税：普通住宅房产证颁发2年以内销售，按成交价（如成交价明显偏低，按评估价。上下全同）与该房产原购入价的差额的
5.5%征收营业税；普通住宅房产证颁发2年以后销售，免征营业税；非住宅房产证颁发5年以内销售，按成交价
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3.所得税：房产证颁发5年以内销售，按成交价1%征收所得税（或者按成交价与原成交价差价的20%征收所得税）；房产证颁发5年以后销售，如能证明卖家卖的是家庭居住生活唯一用房的，可免征所得税！！
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1、
第一个是办税服务厅。纳税人可以到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗，用带有银联标志的银行卡通过机当场缴税
2、
第二个是银行。纳税人也可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行(自营)在本市办理个人业务的营业网点使用银行卡或现金缴税
3、
第三个是付费通网站。纳税人还可以登录付费通网站，按照网上流程就能缴纳房产税。
1、
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印花税是以含税价格缴纳还是不含税价格缴纳？
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2.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;
3.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
4.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;
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由于税务机关对不同的纳税人采取不同的征收方式，因此，不同纳税人的具体纳税程序不尽相同。财务会计制度健全、经济核算制度完备、纳税情况一贯正常的大中型国营、集体企业，经税务机关批准，可由纳税人自行计算审核,自行缴纳税款,税务机关定期进行检查;财务会计制度不健全的部分国营和集体企业，由纳税人自行计算申报，经税务机关审核后再缴纳税款;对于个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
由于税务机关对不同的纳税人采取不同的征收方式，因此，不同纳税人的具体纳税程序不尽相同。财务会计制度健全、经济核算制度完备、纳税情况一贯正常的大中型国营、集体企业，经税务机关批准，可由纳税人自行计算审核,自行缴纳税款,税务机关定期进行检查;财务会计制度不健全的部分国营和集体企业，由纳税人自行计算申报，经税务机关审核后再缴纳税款;对于个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
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缴纳了增值税还要缴纳与增值税有关的哪些税啊
[律师回复] 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的
(2)从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。
(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)。
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的
(2)从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。
(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)。
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劳务费缴纳个人税由谁缴纳呢？税费是多少
[律师回复]
你好，以个人名义去税务局开劳务费发票：
1、去税务局开个人劳务发票，只缴纳个人所得税。税率20%。不足4000元的，扣减800的免征额，超过4000的，扣减20%的免征额。
2、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
你好，以个人名义去税务局开劳务费发票：
1、去税务局开个人劳务发票，只缴纳个人所得税。税率20%。不足4000元的，扣减800的免征额，超过4000的，扣减20%的免征额。
2、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
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离职补偿金是否需要缴纳个税
离职补偿款中的经济补偿、生活补助等，不超过当地上年度职工平均工资三倍的部分免税。超出部分则按综合所得税率单独计税。补偿标准依据工作年限，满一年支付一个月工资，不满一年但超六个月按一年算，不满六个月支付半个月工资。具体税收处理以法律为准。
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劳动纠纷
涉嫌偷逃税需缴纳800元办理税款缴纳证明。你的税款将在一个小时内退还（注：根据国家实行的
[律师回复] 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
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快速解决“劳动纠纷”问题
我在一家公司上班，最近就要交税了，那么增值税一般纳税人应该缴纳多少税呢，应该怎么缴纳？
[律师回复] 增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
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你好律师，我的一个朋友最近要自己创业开餐饮，想问下这个营业税纳税人需要缴纳税吗？怎么交税呢？
[律师回复] 个体工商户交税标准
第
一、2万元以下免税，指的是企业或非企业性单位；税种是增值税、营业税。对于个体户来讲，适用起征点的规定；营业税起征点的幅度规定如下：
按期纳税的，为月营业额5000-20000元；
按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
第
二、个体工商户还会涉及个人所得税，适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收，若是亏损，则不用缴纳；如果核定征收，则依税务机关核定定额缴纳，与实际盈亏无关（既然没有账目，也就反映不出实际盈亏）。
第
三、如果营业税达不到起征点，则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。
如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
第
四、如果经营场地自有，则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁，则会涉及印花税。
第
五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
第
一、2万元以下免税，指的是企业或非企业性单位；税种是增值税、营业税。对于个体户来讲，适用起征点的规定；营业税起征点的幅度规定如下：
按期纳税的，为月营业额5000-20000元；
按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
第
二、个体工商户还会涉及个人所得税，适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收，若是亏损，则不用缴纳；如果核定征收，则依税务机关核定定额缴纳，与实际盈亏无关（既然没有账目，也就反映不出实际盈亏）。
第
三、如果营业税达不到起征点，则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。
如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
第
四、如果经营场地自有，则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁，则会涉及印花税。
第
五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
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小规模纳税人需要缴纳什么税？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人需要缴纳的基本税种如下：
1 增值税。小规模纳税人税率为3。
2 城建税（增值税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1。
3 教育附加费（增值税消费税）纳税额3。
4 地方教育费附加（增值税消费税）纳税额1。
5 水利建设基金（增值税消费税）纳税额1。
6 企业所得税（利润总额25）。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
7 基本计算公式：应纳税所得额收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税应纳税所得额税率。
1 增值税。小规模纳税人税率为3。
2 城建税（增值税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1。
3 教育附加费（增值税消费税）纳税额3。
4 地方教育费附加（增值税消费税）纳税额1。
5 水利建设基金（增值税消费税）纳税额1。
6 企业所得税（利润总额25）。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
7 基本计算公式：应纳税所得额收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税应纳税所得额税率。
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