工会发的过节费上个税不？

[律师回复] 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税的纳税筹划主要从以下三个方面考虑：
一、企业设立的增值税筹划。可以根据自己行业的特点选择小规模纳税人还是一般纳税人。如果企业进项来源少，或者一些高新技术企业增值额比较大，则可以选择小规模纳税人。另外一个就是合理利用一些“税收洼地”的税收返还政策。
二、企业采购活动的增值税筹划。如选择恰当的购货时间，做好采购计划，并且合理选择购货对象，考虑增值税的进项抵扣。
三、企业销售活动的增值税筹划。可以考虑从折扣销售，折扣额要体现在增值税发票上，也可以合理利用开票时间，还有一种就是巧妙处理兼营和混合销售。兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用16%税率的货物，同时又兼营10%低税率的货物。这种情况下，可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额,同时达到税务筹划的目的。

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 节税和避税的区别：
1.概述不同
节税的概述：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。
避税的概述：指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为。
2.性质不同
节税的性质：节税活动使顺应法律意识的，与税法的本意相一致，它不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位。
避税的性质：避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。
3.对象不同
节税的适用对象：所有的纳税人。
避税的适用对象：针对外商投资、独资、合作等企业、个人。

[律师回复] 现在我国房地产税流通环节税收主要有土地增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、契税、营业税和城市维护建设税。保有环节的税收只有城镇土地使用税和房产税。从税种数量上来看，保有环节的税种较少，而且房产税的征税对象只对经营性的房地产，比如商业地产和出租性的房产征税，如此一来，房地产的持有成本就很低，所以就导致有很多人有很多空置的房子，但是因为不用交税，所以房产所有人宁可闲置，也不会拿到市场上出售。流通环节主要是在房地产交易阶段征收的，比如说办产权交接时需要征契税，土地交易时，土地增值部分需要交税。来源于网络

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 增值税是流转环节层层征收消费税通常就在一个环节征收

[律师回复] 春节过节费一般是在年末或者是在年中申报个税，春节过节费，在申报个人所得税的时候，计入个人当月实际发放的工资，一起申报纳税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

[律师回复] 对于烟叶税的纳税人在什么环节纳烟叶税这个问题，解答如下, 收购环节。
根据烟叶税法规定，在中华人民共和国境内，依照烟草专卖法的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。这里所称的烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。
烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，烟叶税的税率为20%，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。
烟叶税法规定，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

[律师回复] 对于烟叶税的纳税人在哪些环节纳烟叶税这个问题，解答如下, 收购环节。
根据烟叶税法规定，在中华人民共和国境内，依照烟草专卖法的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。这里所称的烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。
烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，烟叶税的税率为20%，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。
烟叶税法规定，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

[律师回复] 然后呢？

[律师回复] 您好，关于哪个环节既征消费税又征增值税这个问题，我的解答如下, 　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。　　在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

[律师回复] 您好，关于哪个环节既征消费税又征增值税这个问题，我的解答如下, 　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。　　在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

[律师回复] 您好，针对您的印花税的节税筹划方法包括哪些问题解答如下,
一、压缩金额筹划法
印花税的计税依据是合同上所载的金额，因而出于共同利益，双方或多方当事人可以经过合理筹划，使各项费用及原材料等的金额通过非违法的途径从合同所载金额中得以减除，从而压缩合同的表面金额，达到少缴税款的目的。
如企业甲和企业乙欲签订一加工承揽合同，数额较大。由于加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入，而且这里的加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和，因此，如果双方当事人能想办法将辅助材料金额压缩，问题便解决了。具体的做法就是由委托方自己提供辅助材料，如果委托方自己无法提供或是无法完全自己提供，也可以由受托方提供，当然这时的筹划就要分两步进行：
第一步，双方签订一份购销合同，由于购销合同适用的税率为0.3‰，比加工承揽合同适用的税率0.5‰要低。只要双方将部分或全部辅助材料先行转移所有权，加工承揽合同和购销合同要缴纳的印花税之和便会下降。
第二步便是双方签订加工承揽合同，其合同金额仅包括加工承揽收入，而不包括辅助材料金额。
压缩金额筹划法在印花税的筹划中可以广泛的应用，比如互相以物易物的交易合同中，双方当事人尽量互相提供优惠价格，使得合同金额下降到合理的程度。当然这要注意一下限度，以免被税务机关调整价格，最终税负更重，以致得不偿失。
二、利用模糊金额法
在现实经济生活中，各种经济合同的当事人在签订合同时，有时会遇到计税金额无法最终确定的情况发生。而我国印花税的计税依据大多数都是根据合同所记载的金额和具体适用的税率确定，计税依据无法最终确定时，纳税人的应纳印花税税额也就相应的无法确定。
为保证国家税款及时足额入库，税法采取了一些变通的方法。税法规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按其实现利润多少进行分成的;财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按照实际的金额计税，补贴印花。这便给纳税人进行避税筹划创造了条件。
模糊金额筹划法具体来说是指，经济当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额，在能够明确的条件下，不最终确定，以达到少缴纳印花税税款目的的一种行为。
举例说明：假定某设备租赁公司欲和某生产企业签订一租赁合同，由于租赁设备较多，而且设备本身比较昂贵，因而租金每年200万元。这是如果在签订合同时明确规定租金200万元，则两企业均应交纳印花税，其计算如下：
各自应纳税额=2 000 000×1‰=2 000(元)
这时，如果两企业在签订合同仅规定每天的租金数，而不具体确定租赁合同的执行时限，则根据上述规定，两企业只须各自缴纳5元的印花税，余下部分等到结算时才缴纳，从而达到了节省税款的目的。当然这笔钱在以后是要缴上去的，但现在不用缴便获得了货币时间价值，对企业来说是有利无弊的，而且筹划极其简单。

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 对于消费税的纳税环节是如何规定的？这个问题，解答如下, （
1）生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。
（
2）进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
（
3）零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。