犯了虚开发票罪要如何处罚

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

[律师回复] 伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定）的若干问题的解释》中规定，虚开税款数额1万元以上，应当依法定罪处罚；虚开税款数额10万元以上，属于“虚开的税款数额较大”，与“有其他严重情节”适用相同的量刑档次；虚开税款数额50万元以上，属于“虚开的数额巨大”，与“有其他特别严重情节”适用相同的量刑档次。
由于虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票与虚开发票罪是在同一条中规定的，故在新的司法解释出台前，虚开发票罪“情节严重”和“情节特别严重”的认定标准可按照虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票的标准进行折算并参照执行。这就是虚开发票罪量刑的解读，请采纳。

[律师回复] 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。增值税是我国1994年开始全面实施的新税种，它对于减少税收环节，合理征税，促进税收具有十分重要的意义。由于近年来，虚开增值税专用发票的犯罪活动十分猖獗，审判实践中，对虚开增值税专用发票罪的认定存在诸多问题。

[律师回复] 虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产;虚开增值税专用发票骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
虚开增值税专用发票的具体行为方式有以下四种：
1、为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
2、为自已虚开增值税专用发票。指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。
3、让他人为自己虚开增值税专用发票，指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人要求合法拥有增值税专用发票的单位或者个人为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但要求他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票的行为。
4、介绍他人虚开增值税专用发票，指在合法拥有增值税专用发票的单位或者个人与要求虚开增值税专用发票的单位或者个人之间沟通联系、牵线搭桥的行为。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, （
1）因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的，虚开税款数额10万元以上的虚开农产品收购发票属于虚开增值税专用发票行为；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”。依有关司法解释。3。l，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产、自然人犯虚开增值税专用发票、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金、用于骗取出口退税，属于“虚开的税款数额较大”、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑、抵扣税款发票罪的，并处五万元以上五十万元以下罚金。2；（
2）具有其他严重情节的

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, （
1）因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的，虚开税款数额10万元以上的虚开农产品收购发票属于虚开增值税专用发票行为；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”。依有关司法解释。3。l，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产、自然人犯虚开增值税专用发票、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金、用于骗取出口退税，属于“虚开的税款数额较大”、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑、抵扣税款发票罪的，并处五万元以上五十万元以下罚金。2；（
2）具有其他严重情节的

[律师回复] 虚开发票罪是故意犯罪，即行为人故意虚开普通发票。一般来说，行为人主观上都具有营利的目的，但这并非法定要件。如果以其他目的虚开普通发票的，也构成本罪。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条之一【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 客体要件
本罪侵犯的客体为复杂客体，主要包括国家的财务管理制度和税收征管制度。
从现代税收制度来看，发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经济活动中，开具、收取的收付款凭证。从发票的功能来看，发票既是会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。虚开发票的行为，在没有产生商品购销或者提供服务的情况下，就开具了交易内容并不存在的凭证，使得会计核算与现实交易存在误差，严重影响会计核算的真实性，使国家对国民经济发展相关数据的掌握存在偏差，因此，虚开发票的行为，侵犯了国家的财务管理制度。此外，发票是国家进行税务稽查的重要依据，通过虚开发票，可以使不法经营者多列成本，减少所得税等税种的应纳税额，达到偷逃税款的目地，从而侵犯了国家的税收征管制度。
客观要件
虚开发票罪的客观方面表现为虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的发票，情节严重的行为。主要表现为以下几种情形：
一是为他人虚开。行为人在没有销售商品或者没有提供服务的情况下，为他人开具发票；或者是行为人虽然销售了商品或者提供了服务的情况下，但为他人开具交易内容或交易数量、金额不实的发票。在这种情况下，行为人都是使用合法持有的发票为他人虚开，这是虚开发票的主要形式。
二是为自己虚开。行为人在没有商品交易或是提供或接受服务的情况下，为自己开具发票。由于增值税专用发票和其他用于骗取出口退税、抵扣税款的发票可以用来骗取出口退税或者抵扣进项税款，为自己虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的情况也较为常见。而普通发票并没有这种可以用于牟利的骗敢出口退税和抵扣税款的功能，因此在虚开发票罪中，为自己虚开发票的情况并不多见。但即使出于其他目的为自己虚开发票难以达到抵扣税款以牟利的目的，也违反了发票管理制度中关于如实开具发票的规定，情节严重的，亦构成虚开发票罪。
三是让他人为自己虚开。主要包括两种情况：一是行为人为了实现自己侵占或资金、套取财政资金等不法目的，通过支付“手续费”等形式要求他人为自己虚开发票。二是行为人销售商品或提供服务，让他人为自己虚开发票给商品购买者或接受服务者。这种做法，往往是行为人没有开具发票的资格，或者是利用不同行业的税率差异来偷逃税款。比如娱乐业的营业税税率为20%，让他人为自己虚开营业税税率只有5%的餐饮业发票提供给消费者，可从中偷逃大量税款。
主体要件
自然人和单位都可以成为虚开发票罪的主体。
本罪的主体主要包括以下三个方面：
一是虚开发票的单位和个人。这些单位和个人，为了谋取“手续费”等非法利益，开具虚假或者不实的发票。
二是非法获得虚开发票的单位和个人。这些单位和个人通过获取虚开的发票来获得非法经济利益或者掩盖自己的违法行为。
三是虚开发票和购买虚开发票的中介者。司法实践中介绍他人虚开发票也是常见、多发的情况，是打击虚开发票犯罪的重点。通过介绍，行为人将虚开发票者和发票使用者连接起来，促成虚开发票交易的行为。随着虚开发票违法行为的多发，甚至出现了所谓“”的组织化运行。有人专门负责联络虚开发票者，有人通过网络或发小广告联络购买者，为购买者提供各种发票，一定程度上助长了发票犯罪。对于介绍他人虚开发票的行为人，可以将其作为虚开发票罪的共犯处罚。
主观要件
虚开发票犯罪为直接故意，即行为人明知违反税收法律制度，还虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票。间接故意和过失不能构成本罪。
关于虚开发票犯罪是否必须以牟利为目的，有不同的意见。一种意见认为，刑法条文没有规定以非法牟利为目的，因此，本罪不以非法牟利目的为构成要件，只要虚开行为达到情节严重，就应定罪处罚。另一种意见认为，不能一概而论。虚开发票不是违法者的最终目的，往往是作为出售或者实施逃税等其他非法牟利犯罪的桥梁和中介，最终还是以谋取非法经济利益为目的。由于虚开发票罪主要侵害的是国家税收征管秩序，如果没有牟利的目的，那么持有伪造发票的行为对国家税款的征收就没有威胁，也不会对国家税收征管秩序造成大的影响，其社会危害性相对较小，如果情节显著轻微，可以犯罪处理。因此，虽然《刑法修正案（八）》并没有将“以营利为目的”或者“为牟取经济利益”作为虚开发票罪的主观要件，但是不以牟利为目的的虚开发票的行为是否能认定为本罪需要审慎认定。

[律师回复] 1、我国没有虚假发票罪，只规定了虚开发票罪，情节严重的，会判处以二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
2、法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

[律师回复] 虚开增值税发票首犯如果符合条件，能假释。
根据《刑法》第八十一条的规定，被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行十三年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。如果有特殊情况，经最高人民法院核准，可以不受上述执行刑期的限制。
对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处十年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。
对犯罪分子决定假释时，应当考虑其假释后对所居住社区的影响。

[律师回复] 根据刑法第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
　　虚开税款1万元以上不满10万元，或者虚开发票致使国家税款被骗取5000元以上不满5万元，属于“三年以下有期徒刑或者拘役”的起点标准。
　　虚开税款10万元以上不满50万元，属于“数额较大”的起点标准。因虚开发票致使国家税款被骗取5万元以上不满30万元，或者曾因虚开发票受过事处罚，属于“其他严重情节”。
　　虚开税款50万元以上不满100万元，属于“数额巨大”的起点标准。
　　具有下列情形之一的，属于“其他特别严重情节”：
　　
(1)因虚开发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
　　
(2)虚开的税款数额已达到前款规定的百分之八十以上并有其他严重情节;
　　
(3)具有其他特别严重情节的。
　　虚开税款100万元以上，属于“数额特别巨大”的起点标准。造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 虚开250万以上属于金额巨大的范围。r《刑法》第二百零五条　【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

[律师回复] 对于单位犯罪性质的虚开增值税发票这个问题，解答如下, 第
一，必须是刑法分则条文明文规定单位可以成为犯罪主体。现实生活中，很多危害社会的行为事实上可以由单位实施如单位贷款诈骗，由于刑法分则条文没有规定主体可以是单位，因此，即便是由单位组织实施的，实践中也只能按合同诈骗罪定罪处罚。
第
二，必须是行为人以单位的名义实施。所为单位，即《刑法》第30条规定的“公司、企业、事业单位、机关、团体”。是指以营利为目的而组织其生产和经营活动的经济组织，其中单位犯罪主体之一的公司包括有限责任公司和股份有限公司。前者是指全体股东以各自的出资额为限对公司债务承担清偿责任的公司后者是指有一定数量的股东发起设立的，全部资本划分为股份，股东按拥有的股份承担财产责任的公司。应当特别指出的是：这里“单位”不应有所有制上的区别，亦即无论是全民所有性质还是集体所有性质抑或私人所有性质的单位均可以成为本罪的主体。
A、在犯罪过程中以本单位的合法名称出现。
B、利用本单位所掌握的人力、物力进行犯罪活动。
第
三，必须是在单位意志支配下由单位内部人员或委托他人实施的危害社会的行为。如何理解“在单位意志支配下由单位内部人员或委托他人实施的危害社会的行为”作为一种虚拟主体，单位自身是无法实施具体行为的。所有单位的行为只有通过单位内部人员或委托他人才能实施。就理论而言，所谓“在单位意志支配下”，就是指经单位领导层集体研究决定或者由其负责人决定实施，单位决策机关的决策反映单位的意志，反映单位主观心理状态。因此，当单位决策机关为本单位谋取利益，严重损害国家和人民利益时，单位就具有犯罪的主观心理状态。
第
四，必须是为了单位集体的利益，即所实施的危害社会的行为是为了单位集体的利益或者其收益归单位所有。
鉴于刑法第205条已经把虚开增值税发票罪规定为可以由单位实施的犯罪，那么通过以上分析，虚开增值税专用发票罪的单位犯罪必须同时满足以下条件：
第
一，必须是在单位意志支配下由单位内部人员或单位委托的其他人员实施了虚开增值税专用发票的行为。换言之，虚开增值税专用发票的行为必须是经单位领导层集体研究决定或者是由其负责人决定实施的。何谓“单位内部人员”
笔者认为，“单位内部人员”是指某一单位的现职人员，包括正式录用的人员或临时聘用人员，既可以是单位负责人员也可以是单位的一般工作人员，而“受单位委托的其他人员”是指虽非单位正式录用的人员或临时聘用的人员，但经单位负责人员指定或委托帮助单位实施虚开增值税专用发票行为的人员，如公司股东，可能并非单位正式录用或临时聘用，但由于与单位存在关联性，仍可接受单位委托实施犯罪。
第
二，必须是以单位的名义实施了虚开增值税专用发票的行为。换言之，虚开增值税发票的行为是以单位名义实施的，而不是以个人的名义实施的。
“单位”必须是事实上真实存在的，如果行为人以虚构的“单位”或者以已被吊销、注销的“单位”之名义实施虚开增值税专用发票的行为，则应认定为自然人犯罪。同时，如果个人成立单位的目的就是为了进行犯罪活动或公司设立后以实施犯罪为主要活动，则亦应认定为自然人犯罪。
第
三，必须是为了单位整体的利益即所实施的虚开增值税专用发票的行为是为了单位集体的利益或者其收益归单位所有。对于集团公司等单位而言，“单位的整体利益”则包括集团公司的整体利益和下属各子公司的整体利益。
笔者认为，同时具备了以上三个条件，即可认定为单位虚开增值税专用发票罪。上述三个条件中，
第一项、
第二项条件均为充分条件，
第三项是实质要件、必要条件。
现今企业经营多数是有限公司，公司登记的股东多是两人，名义上是两人合伙的，但是，在我们司法实践中，碰到的多数情形是一名股东(股份份额大，公司法定代表人)全权负责经营、管理公司，另一股东除了公司登记上的名份之外，可以说与该公司无任何关系，都是为注册公司而设的(因为公司法规定有限公司必须要求两名股东以上才允许注册设立公司)，根本不分红利、参与公司生产、经营管理活动。
对于这类公司的负责人虚开增值税发票犯罪，侦查发现都是其个人以单位名义虚开了增值税发票，收取开票费，对这一行为如何处理笔者认为：对于公司负责人以单位名义虚开增值税发票犯罪行为，关键看其谋取的利益的处理方法，是否将该收益(包括开票费和抵扣税款等)记入公司财务帐中，因为只有将该非法收益记入公司财务帐，该项目才对公司利润产生影响(增加利润)，公司才真正得到了好处，视为为单位谋利了。因此，行为人若是将非法利益记入公司财务，用于公司经营业务中，则应认定为单位犯罪而那种以单位名义实施的虚开增值税发票而为个人谋取利益的行为，只能认定为自然人实施的虚开增值税专用发票罪。但是必须指出的是：这里“为个人谋取利益”仅限于为自然人本人及其他自然人个人谋取私利。

[律师回复] 对于虚开增值税发票主犯没归案从犯会判刑吗这个问题，解答如下, 只要是参与虚开的人员都会被追究刑事责任。《刑法》第二百零五条之一　虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

[律师回复] 如果数额较大，则可能涉嫌虚开增值税专用发票罪，建议委托律师进行处理

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据刑法修正案（八）第三十三条规定，在刑法第二百零五条后增加一条，作为二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”
这一规定增加的罪名为“虚开普通发票罪”。虚开普通发票罪，是指以虚假的手段，开具普通发票的行为。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 虚开增值税专用发票罪是行为犯，不是结果犯。虚开也可以是为着其他目的，即本罪中只要有为他人、让他人为自己，双方或多方“对开”或“环开”虚开的，立案追诉，即可构成犯罪，如只为虚增公司营业额而企业双方约定好“对开”或多方“环开”的一。虚开增值税发票在虚开后的用途通常是被用于抵扣税款和骗取出口退税，虽然没有给国家造成税款损失的.虚开增值税发票罪应该是属行为犯；如果是虚开之后又用于抵扣税款和骗取出口退税的，可以不构成其他结果犯的涉税犯罪。是否造成国家税款损失不是本罪的构成要件。　　行为犯指只要有行为、以及接受他人虚开的行为，不是为了抵扣税款和和骗取出口退税，则根据抵扣税款的金额或骗取出口退税的金额，其目的并不是为了骗取国家税款的、为自己，目的仅是为了虚增营业额，但肯定可以构成本罪、介绍他人虚开，并达到一定标准的，在构成本罪的基础上，可以根据其金额来确定其是否达到了本罪量刑上升级的“其他严重情形”“或其他特别严重情节”这两种结果加重情形。来源于网络

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, （
1）因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的，虚开税款数额10万元以上的虚开农产品收购发票属于虚开增值税专用发票行为；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”。依有关司法解释。3。l，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产、自然人犯虚开增值税专用发票、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金、用于骗取出口退税，属于“虚开的税款数额较大”、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑、抵扣税款发票罪的，并处五万元以上五十万元以下罚金。2；（
2）具有其他严重情节的