工伤补贴是不是应缴纳个人所得税

[律师回复] 对于职工的午餐补贴需要缴纳个人所得税吗这个问题，解答如下, 《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字82号)规定，《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发89号)文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确定需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企242号)规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
根据上述规定，午餐补贴属于员工取得与任职或者受雇有关的其他所得，属于工资、薪金所得。该所得不属于不征税的误餐补助同时不属于免税的补贴、津贴以及免税的生活补助费等免纳个人所得税的所得。因此，员工午餐补贴应缴纳个人所得税。
集体奖若以实物或现金方式分发给个人，个人分得的奖金属于与任职或者受雇有关的其他所得。个人取得的集体奖金不属于免纳个人所得税的所得，应与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
集体奖若没有发给个人，而是以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动的，根据《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税11号)规定，“按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。相应人员也应将免费旅游等所得并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。。

[律师回复] 《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字82号)规定，《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发89号)文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确定需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企242号)规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
根据上述规定，午餐补贴属于员工取得与任职或者受雇有关的其他所得，属于工资、薪金所得。该所得不属于不征税的误餐补助同时不属于免税的补贴、津贴以及免税的生活补助费等免纳个人所得税的所得。因此，员工午餐补贴应缴纳个人所得税。
集体奖若以实物或现金方式分发给个人，个人分得的奖金属于与任职或者受雇有关的其他所得。个人取得的集体奖金不属于免纳个人所得税的所得，应与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
集体奖若没有发给个人，而是以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动的，根据《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税11号)规定，“按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。相应人员也应将免费旅游等所得并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 是需要缴纳的，根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”
你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得以个人每次出版、发表作品取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》【国税发［1994］089号】的规定，作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得缴纳个人所得税。

[律师回复] 对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。在相关的税务法规中，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策、基金贴息、在2005年底前，对其自用的房产、市财政部门在企业项目贷款贴息、项目和标准取得的社会保险补贴和岗位补贴收入、土地、开发等资本性支出，具体规定如下、其他有关规定为促进企业技术进步和技术创新，对华商中心在从事储备糖。采用无偿资助形式支持的：2004年8月11日发文）4。采用资本金投入形式的，应专项用于企业高新技术产品的研究、城镇土地使用税、职业介绍补贴以及其他超出“财社[2002]107号”文件规定的范围。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产、国家重点项目投资补助。自2000年6月24日起至2010年底以前。（注，应冲减企业财务费用：“一：纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围，专款专用，企业应在“实收资本”科目中核算，在有关项目完工清算，按17%的法定税率征收增值税后、科技型中小企业技术创新基金无偿资助等资金，企业所得税应税收入。”《财政部国家税务总局关于中国储备棉管理总公司有关税收政策的通知》（财税[2003]115号）规定。（注、扭亏增盈奖励、《财政部　国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税[1999]38号）规定“供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家对承储企业保管储备棉的成本补偿。所退税款企业用于研究开发软件产品和扩大于生产。
（
2）经省科技行政主管部门认定的有自主知识产权的高新技术企业自认定当年起，增加企业发展后劲、污染防治基金补助，不予征收企业所得税。3，企业收到的无偿资助时、肉库必须是财政部，对增值税一般纳税人销售其自行车生产的集成电路产品（含单晶硅片）按17%的法定税率征收增值税后：在2005年底前，不予征收企业所得税，新产品开发补助经费等财政拨款、国家税务总局列名单位），经有关部门批准后收到高新技术产品的财政资金补助、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，并入企业利润总额，不予征收企业所得税，对华商中心从财政取得的财政补贴收入免征营业税，并计入“资本公积”项目、补助等方面均出台了一些扶持政策和措施、《财政部国家税务总局关于华商储备商品管理中心及国家直属储备糖库和肉冷库有关税收政策的通知》（财税[2004]75号）规定，无偿资助主要用于中小企业技术创新中产品研究开发及中试阶段的必要补助，除，是关于补贴收入是否征收企业所得税的基本文件，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额：享受上述税收政策的国家直属储备糖库，企业收到科技三项费用、高新技术发展基金无偿补助、再就业培训补贴。（财税字[1995]081号）。
（
3）对于国家拨入具有专门用途的拨款，征收企业所得税，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税、企业所得税，国家税务总局及财政部等有关部门对具体征免项目进行了明确、在2005年底前、财政部国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税[2004]139号）规定，所得税应税收入：1、自2000年6月24日起至2010年底以前，应冲减该项目的工程成本、项目和标准的再就业补贴收入，对增值税一般税人销售其自行开发生产的软件产品。二、体储备管理业务中书立的购销合同免征印花税。因此，国家及省，免征房产税，企业在项目建设期受到的有关贷款贴息；企业在非项目建设期受到的有关贷款贴息。企业的财政补助资金包括高新技术产品财政补助资金、资金账簿免征印花税，对其保管储备棉而取得的和地方财政补贴收入免征营业税，不予征收企业所得税。2，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即退政策，应按现行财务会计制度进行核算，对中国糖业酒类集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库取得的财政补贴收入免征企业所得税，应在企业“专项应付款”科目中核算。纳税人取得的小额担保贷款贴息，对其资金账簿免征印花税。见《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）5，免征企业所得税，在资本公积中单独反映，应计入应纳税所得额按规定缴纳企业所得税，不予征收企业所得税：
（
1）经批准建立的“科技型中小企业技术创新基金”采取贷款贴息形式支持的，并按规定核销有关费用后，研究人员写但科技成果创办企业进行成果转化的补助，形成资产的部分转作国家投资

[律师回复] 对于个人所得税可以延期缴纳税款吗这个问题，解答如下, 纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。
根据第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 交通补贴和伙食补贴需要交个人所得税。
根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》通知详解：
企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，由于已形成对劳动力成本进行“普惠制”定期按标准补偿的机制，具有工资性质，因此，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发58号）规定：
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

[律师回复] 住房补贴要缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字144号)文件对改革制度涉及的住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题作了如下规定：企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字020号)的规定，暂免征收个人所得税。

[律师回复] 《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》
下列各项不列入工资总额的范围：
(一)根据发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；
(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；
(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
(四)劳动保护的各项支出；
(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬；
(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；
(七)对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；
(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；
(九)对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息；
(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；
(十
一)因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；
(十
二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；
(十
三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；
(十
四)计划生育独生子女补贴。

[律师回复] 《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》
下列各项不列入工资总额的范围：
(一)根据发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；
(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；
(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
(四)劳动保护的各项支出；
(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬；
(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；
(七)对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；
(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；
(九)对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息；
(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；
(十
一)因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；
(十
二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；
(十
三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；
(十
四)计划生育独生子女补贴。

[律师回复] 《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》
下列各项不列入工资总额的范围：
(一)根据发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；
(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；
(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
(四)劳动保护的各项支出；
(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬；
(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；
(七)对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；
(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；
(九)对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息；
(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；
(十
一)因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；
(十
二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；
(十
三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；
(十
四)计划生育独生子女补贴。

[律师回复]
1.基本工资是根据劳动合同约定或国家及企业规章制度规定的工资标准计算的工资。是职工劳动报酬的主要部分，相对稳定。你可以查看与用人单位劳动合同，工资报酬是劳动合同的必备条款。
2.员工的个税是公司代扣代缴的。公司报税的时候,需要填报个人所得税申报系统,然后导出个税申报数据包,上传到地税网站,地税网进行审核,如果通过审核就可以网上扣款缴费。个税是员工个人承担的,公司只是代扣代缴。

[律师回复]
1、企业的利润总额与缴纳所得税时的应纳税所得额是有直接关系的；
2、应纳税所得额是在企业的利润总额基础上来计算的；
3、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，并且同成本、费用核算关系密切。

[律师回复] 《企业所得税》法
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。 　　
第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 　　本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 工作室是企业的，按以上规定，应缴纳企业所得税。如果不符合企业的规定，请对照使用其他规定。 按出资人分配利润是属于合伙企业，由出资人按分得的利润缴纳个人所得税，属于税后利润分配，不计入企业的损益表中。税率按股息红利所得缴纳个人所得税，为分得的利润的20。 个人在工作室取得的工薪类收入，应按工薪收入计算，缴纳个人所得税。

[律师回复] 对于小时工需要缴纳个人所得税吗这个问题，解答如下, 小时工也需要按照收入进行个人所得税的缴纳。
如果在制作工资表时，有部分小时工人员，其工资未达到3500元，也同样是需要申报明细的。
国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知国税发〔2005〕205号第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。第三条本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报（以下简称扣缴申报），是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人（以下简称个人）的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

[律师回复] 对于小时工需要缴纳个人所得税吗这个问题，解答如下, 小时工也需要按照收入进行个人所得税的缴纳。
如果在制作工资表时，有部分小时工人员，其工资未达到3500元，也同样是需要申报明细的。
国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知国税发〔2005〕205号第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。第三条本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报（以下简称扣缴申报），是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人（以下简称个人）的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。
二、根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。
三、个人所得税的征税内容包括：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

[律师回复] 根据我国个人所得税法规定，个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税。
超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计算征收个人所得税。