个税申报的工资是应发还是实发

[律师回复] 您好，工资超过国家最低纳税标准5000元就需要缴税，和实习无关

[律师回复] 要看具体案情，

[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于： 第一，销售额节税； 第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略： 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳； 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入； 3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入； 4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入； 5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入； 6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额； 7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理； 8.以物换物； 9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物； 10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1 1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 所谓税收优惠，是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从严格意义上讲，税收优惠是税法的组成部分，属于法的范畴，不属于政策的范畴。
1.营业税征税范围
我国现行的营业税征税范围在原营业税征税范围的基础之上，经过转移、取消和合并之后，最后形成以下八个税目：
(1)交通运输业。
(2)建筑业。
(3)邮电通讯业。
(4)文化体育业。
(5)金融保险业。
(6)服务业。
(7)转让无形资产业。
(8)销售不动产业和娱乐业。
以上征税范围中，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务加工和修理修配业务不属于营业税征税范围，故称为非应税劳务转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。
一些营业税的减税、免税项目由规定。对于不同的行业，国家还规定了相关的税收优惠政策，如人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税等。
2.不属于征税范围的业务
单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，不包括在征税范围内。、司法机关、的收费同时具备下列条件的，也不属于营业税的征税范围：
(1)、省级人民政府或其所属财政、文化部门的正式文件允许收费，而且收费标准符合文件规定的，不征收营业税。
(2)所收的费用由、司法机关、自己直接收取的，不征收营业税。
(3)不动产投资入股、参与接受方利润的分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(4)以无形资产入股参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　
1.一般是指：投资方不能开具增值税专用发票，则存货价值中包含的增值税额不得抵扣，但它无疑仍是被投资单位接受的投资总额的一部分，因而仍须计入实收资本;　　
2.因为投资方以存货对外投资的行为按税法规定视同销售，应计算缴纳增值税。因此，如投资方向被投资单位开具了增值税专用发票，则存货价值中包含的增值税进项税额可以抵扣，此时，应以存货不含税价与进项税额合计计入被投资单位的实收资本。

[律师回复] 你这都够不上交税

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 房产税对房地产交易没有影响，房产税是一种财产税，对已经拥有的房产征税，现有的房地产交易税是流转税，只针对房产发生交易而征税，两者并不直接关系。r大部分世界主要经济体都对房屋征收房地产税。征收房地产税主要有三方面的正面效果：r一是促进房地产市场总供给的增加，缓解住房供求矛盾。开征房地产税将增加房屋保有和使用环节的税收，导致房地产营业税、契税、增值税等流转环节税收的减少，这将迫使房屋所有者将手上多余的房子推向市场。市场总供给的快速增加将大幅缓解当前市场供求不平衡的状况，房屋的居住属性也将更加凸显。r二是推动租房市场发展。房地产税的增收将推高保有房产的成本。在这种情况下，房产所有者必然会选择将多余的房产推向房屋租赁市场，让租户共同分摊房产的保有成本，导致租房房源增多，房租价格下跌。r三是帮助地方政府实现财政收支平衡。当今世界上许多国家，物业税或房产税则是地方财政的重要收入来源。而我国自1994年分税制改革以来，地方税种大多比较零散，不易征收，地方财政收入难以得到保障。地方政府依赖土地出让金收入，形成了具有中国特色的“土地财政”，但这种以“卖地”为特征的“土地财政”不具有可持续性。r值得注意的是，由于目前我国一些三四线城市房地产存量较多，消耗压力大，若房地产税推得过快，可能会对这些地方的房地产市场构成较大冲击。

[律师回复] 车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。车船税实行定额税率，定额税率也称固定税额是税率的一种特殊形式。定额税率计算简便，适宜于从量计征的税种。车船税的适用税额，依照条例所附的《车船税税目税额表》执行。
以上就是关于车船税实行什么税率的内容，希望能帮到你。

[律师回复] 不一定，通常3个月内，但是如果有需要可以延长

[律师回复] 您好，建议咨询税务部门。

[律师回复] 利税总额
是指工业企业产品销售税金、教育费附加、资源税和利润总额四项之和,但不包括企业计人生产成本的各项税金,它是反映工业企业一定时期内全部纯收入的重要指标.其计算公式为：
利税总额=产品销售税金及其他税金+利润总额
其中：产品销售税金及其他包括企业销售产品和提供劳务等主要经营业务应负担的产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加.
利润总额既包括企业工业生产活动所得的产品销售利润,又包括非工业生产活动及其他营业外活动收支差额.

[律师回复] 国家鼓励出口，只要公司为出口企业，并符合（免）退税等规定的都可以享受出口退税。具体请询问出口企业所属的国税。

[律师回复] 你好，税务部门不同的征税项目计税不同，一般实行从价计征和从量计征两种征收方式。下面是关于以上的两种征收的具体依据：
（一）从价计税情况下印花税计税依据的确定。

1、各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据；

2、产权转移书据以书据中所载的金额为印花税的计税依据；

3、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为印花税的计税依据。
(二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为印花税的计税依据。

[律师回复] 这次国家营改增后没有营业税了。因为这次营改增后，全部行业都征收增值税了，没有营业税的项目了。

[律师回复] 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；试点纳税人提供建筑服务适用于一般计税方式的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。
如果选择一般计税方式，甲方取得乙方开具增值税专用发票可以抵扣；如果企业选择简易计税方式，取得增值税专用发票进项不可以抵扣。
全面营改增后，建筑企业增值税差额征税的总承包方，应如何进行会计核算？
一、建筑企业差额征收增值税的分类及其税务处理
1、建筑企业差额征收增值税的分类和条件
根据国家税务总局2016年公告第17号文件的规定，建筑企业差额征收增值税分为两类：
第一类是工程施工所在地差额预交增值税；
第二类是公司注册地差额申报增值税。
其中第一类又分为两种：
（1）一般计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额预交增值税；
（2）简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额预交增值税。
第二类只有一种差额申报增值税，即简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额申报增值税。
2、建筑企业差额征增值税的条件
根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件。
（1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。
（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。
（3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。
（4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。
（5）建筑企业 跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：
①与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；
②与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；
③从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。
3、建筑企业差额征增值税的税务处理
（1）在工程所在地国税局差额预缴增值税的处理。
根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年公告第17号）第四条、第五条、第七条和国家税务总局公告2016年第53号第八条和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项的规定，建筑企业 跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定差额预缴增值税。
第
一，一般纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
计算公式如下：
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
第
二，一般纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
计算公式如下：
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
第
三，小规模纳税人的建筑企业总承包方跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
计算公式如下：
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
第
四，建筑企业取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
（2）在公司注册地国税局差额零申报增值税的处理。
由于只有简易计税方法计税的总承包方发生分包行为的情况下，才会发生在公司注册地国税局差额申报增值税的情况。而且简易计税方法计税的总承包方在发生分包情况下，在工程所地国税局已经按照3%的税率差额预交增值税，回公司注册地也是按照3%税率差额申报增值税，基于规避重复征税的考虑，简易计税方法计税的总承包方在公司注册地国税局只能差额零申报增值税。
二、简易计税方法的总分包之间差额征收增值税的发票开具及账务处理
1、会计核算依据
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）。
（1）二级科目“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
（2）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
二级科目“预交增值税”科目：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
企业预缴增值税时：
借：应交税费—预交增值税
贷：银行存款
月末企业将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预缴增值税
（2）《企业会计准则第15号——建造合同》 。合同成本是指为建造某项合同而发生的相关费用，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。但应注意：合同成本不包括在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项，但是根据分包工程进度支付的分包工程进度款，应构成累计实际发生的合同成本。即总包应将所支付的分包工程进度款作为本公司的施工成本，与自己承建的工程做同样的处理，以全面反映了总承包方的收入与成本，这与《建筑法》、《合同法》中对总承包人相关责任和义务的规定相吻合。
2、税务处理依据
按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业采用简易计税的情况下，建筑企业总包扣除分包差额计税，即按照(总包额-分包额) ÷(1+3%) ×3

[律师回复] 增值税纳税人实际负担的增值税税款是进项税，货物的生产者或经营者是增值税的纳税人，他们不是实际负税人，实际负税人为消费者。负税人是指在经济上实际负担税款的单位和个人。从我国目前的税制来看，在大多数情况下，特别是对于所得税和财产税等直接税来说，负税人和纳税人是一致的。但在间接税的情形下，由于它是对商品征税，存在着税负转嫁，只要被征税商品能够按较高的价格顺利销售出去，税负就可以转嫁到征税商品的购买者或消费者身上，这样，纳税人和负税人就发生了分离，具体缴纳税款之人并不是终局的经济上的税负的承担者。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据国家税务总局《关于印发(企业支付实习生报酬税前扣除管理办法)的通知》(国税发[2020]127号)规定，企业应按有关规定和实习生签订合同。只要受雇者与用人单位存在事实劳动关系，且合同期间受雇者在用人单位全日制工作，企业支付给实习生的收入按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。所以实习生工资也是需要缴税的。
《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。

[律师回复] 对于个税赡养扣除怎样实施这个问题，解答如下, 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条关于季节工、临时工等费用税前扣除问题的规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。　　根据上述规定，贵公司向实习学生支付的工资属于工资薪金支出的，符合规定的，可以在税前扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 上海试点房产税的效果如何 近日，国家发改委《关于深化经济体制改革重点工作的意见》中明确提出，将继续扩大个人住房房产税改革试点范围，并会在今年内有具体动作。由此，已先行一步进行房产税试点的上海与重庆两地的试点效果格外引人关注。 上海公布的年度预算报告显示，上海各类房产税收入总计2 2.1亿元，完成预算的1 10.5%，的数据则是2 4.6亿元，完成预算的10 9.3%。其中超过预算的主要来自部分企业拓展发展空间、生产经营性用房增加等方面。而据记者了解，两地的房产税征收都主要集中在交易环节，征税效果遭到各方质疑。 世联地产的统计数据显示，上海商品房成交均价微增 1.5%，相比之下，重庆的商品房总体成交价格则上涨了 1 2.4%，涨幅较大。 在经济稳步增长的前提条件下，为什么两个试点城市的效果会出现这么大的反差?上海财经大学公共经济与管理学院教授朱为群在接受中国青年报记者采访时表示，房产税只是影响房价的众多因素之 一，税收最基本的功能是“取之于民，用之于民”。至于房产价格，主要还应该依靠市场机制，政府只能调节不能控制，所以也不应该对房产税寄予太多税收基本功能以外的希望。 近日，中国指数研究院公布的《5月中国房地产指数系统百城价格指数》显示，上海市5月新建住宅价格同比上涨 5.98%，重庆主城区则是同比上涨 7.88%。单从5月份的情况来看，两城市新建住宅价格的涨幅差距有所缩小。总体来说，无论是整年的情况，还是单看刚刚过去的这一个月的情况，两个试点城市的房价都依然是在上涨的。正如朱为群所言，从这两组数据来看，房产税的征收对于两个试点城市房价的影响并不显著。 在近日举办的上海分上，清华大学经济管理学院副教授欧阳敏分析了上海重庆两地房产税政策的细则区别以及影响房价的不同因素。在她看来，两地征税的主要区别在于，上海的房产税征收主要针对增量房，而重庆则是部分旧房也要征税。此外，比较两地居民不同的消费情况，欧阳敏发现，与上海不同的是，重庆相对低端房屋的交易量更高，而这一部分税收收入金额是比较低的，这也在一定程度上导致重庆的房产税征收情况并不理想。