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租房合同中的违约金需要缴税吗
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2024-05-21
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王淳律师
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专家导读
根据相关法规，房屋租赁业者收取的违约赔偿金在缴纳营业税时需计入营业额，但在计算房产税时，房租收入不包括此项赔偿金。因此，出租方从承租方收到的违约金无需纳入房产税应纳税款范围进行申报和交纳。这一规定明确了营业税和房产税的计算方式，有助于规范房屋租赁市场的税收管理。
根据相关法规规定，房屋租赁业者向承租人收取的违约赔偿金，在缴纳营业税时，被视为应计入营业额之中的额外费用；
然而，在涉及到房产税计算时，通过房租收入并不包括该项违约赔偿金在内，故此，对于出租方从承租方那里收到的违约金部分，无需纳入房产税应纳税款的范围进行申报和交纳。
《民法典》第五百七十七条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
《民法典》第五百八十五条，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。
当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。
二、租房合同中约定滞纳金有效吗
租赁合同约定滞纳金是否有效，要具体分析。如果签订合同的双方当事人有行为能力，意思表示真实，签订合同的内容和形式符合法律规定，在签订合同时，没有欺诈、胁迫、大误解、显失公平的情况，约定的违约金条款有法律效力。否则可能是无效或可以撤销或变更的合同。
《民法典》第五百零六条
合铜中的下列免责条款无效:
(一)造成对方人身损害的;
(二)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。
在我们日常生活中，法律是一种无形的约束，它既保护我们的权益，也规范我们的行为。无论是在工作中，还是在生活中，我们都需要充分了解和理解法律，以便更好地保护自己的权益。虽然法律可能看起来复杂和深奥，但是只要我们愿意花时间去学习和理解，就能够掌握它的基本原理和应用。正如本文的标题所提出的问题，“租房合同中的违约金需要缴税吗”，每一篇文章都是一次学习和理解法律的机会，我们应该抓住这些机会，不断提高我们的法律素养，以便更好地适应社会的发展和变化。
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租房合同中的违约金需要缴税吗
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当事人可以依照《中华人民共和国担保法》约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后.定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。
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收到租赁单位违约金怎么处理和缴税
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。
2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。 支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。
1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。
2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。 支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。
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快速解决“土地房产”问题
收到租赁单位违约金怎么处理和缴税
[律师回复] 对于收到租赁单位违约金怎么处理和缴税这个问题，解答如下,
1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。
2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。
1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。
2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。
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个人收取违约金缴税吗
[律师回复] 您好，关于个人收取违约金缴税吗这个问题，我的解答如下, 个人收取违约金是否缴税
根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2020]16号)第三条第
(三)款的规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方，由受让方收取其违约金，对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入，故要缴纳企业所得税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除法》(国税发[2020]084号)第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)，罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。这说明，违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。
1、对于合同违约金是否交纳个税目前没有明确文件说明，所以需要从《个人所得税法》来判断是否交纳个税，首先分析个税的税目，可以确认如果征税应在第十一类内“其他所得”，但此类必须是经财政部门确定，目前国家发布了一些文件列举了一些按“其他所得”纳税的事项，但并不包括合同违约金，因此不需要交纳个税。另外从个税的计税基础来看，有相应的收入才涉及到纳税义务，而合同违约金实际是一种对损失的补偿，由于延期交房，业主可能多付了租金、损失的已交房款的利息等，不是收入，所以不用交纳个税。但如果是解除了合同按国税函[2020]865号规定就需要交纳个税了。
2、对于企业来说，这部分支出属于合同违约金支出，可以税前扣除，这部分无法取得发票，根据协议、收据等入账即可。
政策依据：
1、《个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
2、财政部确定征税的“其他所得”有以下：
(1)财税[]50号：从其他单位开展的各类活动中取得的随时抽奖、礼品;
(2)国税函[2020]865号：解除购房合同;
(3)财税[2020]94号：担保报酬;
(4)国税发[1999]58号：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入;
(5)国税函[1999]627：证券公司支付的回扣或交易手续费返还;
(6)国税函[1998]546号：保险公司支付利息;
(7)财税[1995]64号：揽储奖金;
(8)国税函发[1995]351号：中国科学院院士荣誉奖金。
根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2020]16号)第三条第
(三)款的规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方，由受让方收取其违约金，对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入，故要缴纳企业所得税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除法》(国税发[2020]084号)第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)，罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。这说明，违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。
1、对于合同违约金是否交纳个税目前没有明确文件说明，所以需要从《个人所得税法》来判断是否交纳个税，首先分析个税的税目，可以确认如果征税应在第十一类内“其他所得”，但此类必须是经财政部门确定，目前国家发布了一些文件列举了一些按“其他所得”纳税的事项，但并不包括合同违约金，因此不需要交纳个税。另外从个税的计税基础来看，有相应的收入才涉及到纳税义务，而合同违约金实际是一种对损失的补偿，由于延期交房，业主可能多付了租金、损失的已交房款的利息等，不是收入，所以不用交纳个税。但如果是解除了合同按国税函[2020]865号规定就需要交纳个税了。
2、对于企业来说，这部分支出属于合同违约金支出，可以税前扣除，这部分无法取得发票，根据协议、收据等入账即可。
政策依据：
1、《个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得;
二、个体工商户的生产、经营所得;
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得;
六、特许权使用费所得;
七、利息、股息、红利所得;
八、财产租赁所得;
九、财产转让所得;
十、偶然所得;十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
2、财政部确定征税的“其他所得”有以下：
(1)财税[]50号：从其他单位开展的各类活动中取得的随时抽奖、礼品;
(2)国税函[2020]865号：解除购房合同;
(3)财税[2020]94号：担保报酬;
(4)国税发[1999]58号：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入;
(5)国税函[1999]627：证券公司支付的回扣或交易手续费返还;
(6)国税函[1998]546号：保险公司支付利息;
(7)财税[1995]64号：揽储奖金;
(8)国税函发[1995]351号：中国科学院院士荣誉奖金。
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请问合同违约金缴税吗
[律师回复] 要。
1.销售方付给采购方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同，但因甲公司(销售方)单方违约，因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。
(2)交易中产生的违约金
销售方甲公司提供给购买方乙公司的产品或服务，不符合乙公司要求而支付的违约金。若甲公司开具完增值税发票，此部分违约金可作为销售折让处理。若甲公司尚未开具增值税发票，甲公司可以直接按收款净额确认收入并给乙公司开具增值税发票。
2.采购方付给销售方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同，但因乙公司(采购方)单方违约，解除购销合同支付给甲公司(销售方)的违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。
(2)交易中产生的违约金
采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金，此部分违约金就是税法意义上的价外费用，甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票。
当然，实务操作中，对交易行为实质上未发生而产生的违约金，因付款方担心企业所得税纳税调整而积极索要发票，收款方也有开票交税的情况，很多税务机关也是默许的。
1.销售方付给采购方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同，但因甲公司(销售方)单方违约，因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。
(2)交易中产生的违约金
销售方甲公司提供给购买方乙公司的产品或服务，不符合乙公司要求而支付的违约金。若甲公司开具完增值税发票，此部分违约金可作为销售折让处理。若甲公司尚未开具增值税发票，甲公司可以直接按收款净额确认收入并给乙公司开具增值税发票。
2.采购方付给销售方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同，但因乙公司(采购方)单方违约，解除购销合同支付给甲公司(销售方)的违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。
(2)交易中产生的违约金
采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金，此部分违约金就是税法意义上的价外费用，甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票。
当然，实务操作中，对交易行为实质上未发生而产生的违约金，因付款方担心企业所得税纳税调整而积极索要发票，收款方也有开票交税的情况，很多税务机关也是默许的。
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房东租房未缴税违法吗？
房东租房未缴税违法，因为根据我们国家法律当中明确规定，当事人必须是按照法律当中的规定来缴纳税收的。所以如果没有讲述的情况之下，那么从滞纳税款之日起，就需要缴纳相关的滞纳金。
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税务类纠纷
租房违约金怎么追缴
[律师回复]
第一，租房后的
第一时间就应该换锁，因为原门锁的钥匙可能不仅房东有，上一个租客可能自己配了，没有还给房东，房东如果通过中介，中介可能也有钥匙，不换锁是有安全隐患的，安全意识要强一点才好；
第二，根据我国有关法律的规定，公民的住宅不受侵犯。除公安机关等部门的工作人员出于公务需要之外，任何人不得随意侵犯私人住宅。禁止非法搜查或者非法侵入公民的住宅。这里所说的住宅，是指公民生活、居住的处所，包括公民个人拥有所有权的房屋以及租用他人所有，供自己生活、居住的房屋。房东在没有征得承租人同意的情况下，进入出租房是违法的。只要房屋已经出租给他人，那么房东对房屋就仅享有所有权，而无使用权，简单说，没经过租房者同意，进去了，是可以报警私闯民宅的；
第三，房东卖房就和租房者关系不大了，房东享有所有权，如何处置房屋房东是有权，想出租就出租，想卖就卖，租房者只有房屋使用权，是不能阻挠房东卖房的。但是，如果租赁合同没到期，房东不想租了，让租房者搬走，要卖房，就属于违约了，应该要有补偿款项；
第四，如果租房者也想买房，而且和另一个想买房的人出价一样，那么租房者有优先购买权；
第五，有人讲过了，买卖不破租赁，房屋买卖后，租房者有权要求新房东继续履行未到期的原租赁合同，如果新房东要求中止合同，也可视为违约，应给予租房者补偿款项。
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快速解决“土地房产”问题
租客签了租房合同违约但拒不缴纳违约金怎么办
[律师回复] 第
一，租房后的
第一时间就应该换锁，因为原门锁的钥匙可能不仅房东有，上一个租客可能自己配了，没有还给房东，房东如果通过中介，中介可能也有钥匙，不换锁是有安全隐患的，安全意识要强一点才好；
第
二，根据我国有关法律的规定，公民的住宅不受侵犯。除公安机关等部门的工作人员出于公务需要之外，任何人不得随意侵犯私人住宅。禁止非法搜查或者非法侵入公民的住宅。这里所说的住宅，是指公民生活、居住的处所，包括公民个人拥有所有权的房屋以及租用他人所有，供自己生活、居住的房屋。房东在没有征得承租人同意的情况下，进入出租房是违法的。只要房屋已经出租给他人，那么房东对房屋就仅享有所有权，而无使用权，简单说，没经过租房者同意，进去了，是可以报警私闯民宅的；
第
三，房东卖房就和租房者关系不大了，房东享有所有权，如何处置房屋房东是有权，想出租就出租，想卖就卖，租房者只有房屋使用权，是不能阻挠房东卖房的。但是，如果租赁合同没到期，房东不想租了，让租房者搬走，要卖房，就属于违约了，应该要有补偿款项；
第
四，如果租房者也想买房，而且和另一个想买房的人出价一样，那么租房者有优先购买权；
第
五，有人讲过了，买卖不破租赁，房屋买卖后，租房者有权要求新房东继续履行未到期的原租赁合同，如果新房东要求中止合同，也可视为违约，应给予租房者补偿款项。
一，租房后的
第一时间就应该换锁，因为原门锁的钥匙可能不仅房东有，上一个租客可能自己配了，没有还给房东，房东如果通过中介，中介可能也有钥匙，不换锁是有安全隐患的，安全意识要强一点才好；
第
二，根据我国有关法律的规定，公民的住宅不受侵犯。除公安机关等部门的工作人员出于公务需要之外，任何人不得随意侵犯私人住宅。禁止非法搜查或者非法侵入公民的住宅。这里所说的住宅，是指公民生活、居住的处所，包括公民个人拥有所有权的房屋以及租用他人所有，供自己生活、居住的房屋。房东在没有征得承租人同意的情况下，进入出租房是违法的。只要房屋已经出租给他人，那么房东对房屋就仅享有所有权，而无使用权，简单说，没经过租房者同意，进去了，是可以报警私闯民宅的；
第
三，房东卖房就和租房者关系不大了，房东享有所有权，如何处置房屋房东是有权，想出租就出租，想卖就卖，租房者只有房屋使用权，是不能阻挠房东卖房的。但是，如果租赁合同没到期，房东不想租了，让租房者搬走，要卖房，就属于违约了，应该要有补偿款项；
第
四，如果租房者也想买房，而且和另一个想买房的人出价一样，那么租房者有优先购买权；
第
五，有人讲过了，买卖不破租赁，房屋买卖后，租房者有权要求新房东继续履行未到期的原租赁合同，如果新房东要求中止合同，也可视为违约，应给予租房者补偿款项。
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我朋友才出来工作，自己租了一个房子，所以我想请问一下租赁违约金是否缴纳增值税？谢谢
[律师回复]
1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。
2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。
支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。以上就是我对租赁违约金是否缴纳增值税的回答望采纳
1、根据营业税相关政策规定：单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此承租单位提前终止合同而收取对方支付的押金作为违约金，这种赔偿收入应计入承租方违约行为发生当月的租金收入中一并申报缴纳营业税及其附加税。会计处理上可将其记入“营业外收入”。
2、营业外收入与主营业务收入、其它业务收入一并记入计入应纳税所得额中计缴企业所得税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于“财产租赁合同”，应按合同金额的千分之一缴纳印花税，你公司与承租单位合同虽然未执行完毕，但仍按合同总金额全额计算缴纳印花税。
支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。以上就是我对租赁违约金是否缴纳增值税的回答望采纳
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甲公司与我公司打达成销售协议，由甲公司向我公司按时供货，若不按时供货，违约金5000元，请问违约金缴纳增值税税率如何？
[律师回复] 《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 因此，销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。
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房租合同中止违约金交增值税吗
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合同违约金要缴纳增值税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条将销售额定义为：纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。营改增后，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2020〕36号)也明确指出，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。
如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。
如果违约金不依附于增值税应税业务而存在，是存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。
如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。
如果违约金不依附于增值税应税业务而存在，是存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。
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快速解决“合同事务”问题
违约金是否应当缴纳营业税
[律师回复] 1、应当依法缴纳营业税。
2、根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第三款的规定了违约金是否缴纳营业税：“单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”因此，纳税人收到违约金也应一并缴纳营业税。
3、法律依据：
（1）《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用（但部分特殊业务可以扣减应税营业额)。
（2）《营业税条例实施细则》第十三条条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
2、根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第三款的规定了违约金是否缴纳营业税：“单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”因此，纳税人收到违约金也应一并缴纳营业税。
3、法律依据：
（1）《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用（但部分特殊业务可以扣减应税营业额)。
（2）《营业税条例实施细则》第十三条条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
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听说违约金进行调整了，但是不知道企业所得税的知识，所以请问企业所得税违约金调整后需要违约金吗
[律师回复] 合同已经签订，可追究对方的违约责任。如果租房合同中没有约定违约金，可主张因对方的违约行为给你造成的损失 若房屋已经交付给你，则你得选择一：强势拒绝交还房屋，坚持履行合同，迫使对方与第三方签订的租赁合同“履行不能”；或者二，选择让对方承担违约责任、赔偿损失，解除合同。若房屋没有实际交付给你，已经实际交付给了第三方，出租人与你的合同处於履行不能的状况，则你只能请求违约赔偿了。赔偿标准，若没有约定赔偿标准者，应当依照实际损失赔偿。实际损失为你重新租赁房屋的市场价差等。
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房租合同中止违约金交增值税吗
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与房租合同中止违约金交增值税吗相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
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房产纠纷
合同违约金是否要缴纳增值税
[律师回复] 合同的违约金是否缴纳增值税，应当分情况处理：
1、价外向购买方收取的违约金，应当缴纳增值税。
2、其他的违约金，应当不需要缴纳违约金。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第六条
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
《增值税暂行条例实施细则》
第十二条
条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
1、价外向购买方收取的违约金，应当缴纳增值税。
2、其他的违约金，应当不需要缴纳违约金。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第六条
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
《增值税暂行条例实施细则》
第十二条
条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
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快速解决“合同事务”问题
我前段时间租了一间房子，最近违约了，我想要了解一下 关于交房租违约金应该缴纳多少？
[律师回复] 如果双方当事人在合同中没有约定违约金，则不需要支付违约金。但守约方因违约而造成损失的，可以要求违约方赔偿损失。
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合同违约的问题。出租车承包合同，包车人不按时缴纳租赁，违约
[律师回复] 依据你们双方签订的合同承担违约责任。
1、依不同标准，违约金可分为：
(
1)法定违约金和约定违约金
(
2)惩罚性违约金和补偿性(赔偿性)违约金。合同法施行之前，中国的违约金制度兼容以上各种形态，合同法则做了全新的规定。
2、根据现行合同法的规定，违约金具有以下法律特征：(
1)是在合同中预先约定的(合同条款之一)
(
2)是一方违约时向对方支付的一定数额的金钱(定额损害赔偿金)
(
3)是对承担赔偿责任的一种约定(不同于一般合同义务)。根据《合同法》第一百一十四条的规定，违约金过高的比较标准为守约方的实际损失，如上所述，实际损失包括直接损失和履行利益损失。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，以调整到实际损失的130%为原则，以体现违约金的惩罚性。法律对于违约金的最高限度并没有明确的规定，最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释第一百二十一条规定“当事人约定的定金数额超过主合同标的额百分之二十的，超过的部分，人民法院不予支持。”以上就是出租车合同违约问题的答案
1、依不同标准，违约金可分为：
(
1)法定违约金和约定违约金
(
2)惩罚性违约金和补偿性(赔偿性)违约金。合同法施行之前，中国的违约金制度兼容以上各种形态，合同法则做了全新的规定。
2、根据现行合同法的规定，违约金具有以下法律特征：(
1)是在合同中预先约定的(合同条款之一)
(
2)是一方违约时向对方支付的一定数额的金钱(定额损害赔偿金)
(
3)是对承担赔偿责任的一种约定(不同于一般合同义务)。根据《合同法》第一百一十四条的规定，违约金过高的比较标准为守约方的实际损失，如上所述，实际损失包括直接损失和履行利益损失。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，以调整到实际损失的130%为原则，以体现违约金的惩罚性。法律对于违约金的最高限度并没有明确的规定，最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释第一百二十一条规定“当事人约定的定金数额超过主合同标的额百分之二十的，超过的部分，人民法院不予支持。”以上就是出租车合同违约问题的答案
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租房合同上只写了，违约方赔付违约金，房子刚缴的租，能给推嘛？
[律师回复] 根据《合同法》的规定，房屋租赁合同中一方当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，应当向对方支付一定的数额的违约金，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二）的规定，当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出裁决。当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的，一般可以认定为合同法
第一百一十四条
第二款规定的“过分高于造成的损失”。因此房屋租赁违约金不能确定一个明确数额的限额，只能在个案中根据对方的损失大小，并根据法律规定的其他因素来确定违约金的具体数额。以上为租赁合同违约金房东
第一百一十四条
第二款规定的“过分高于造成的损失”。因此房屋租赁违约金不能确定一个明确数额的限额，只能在个案中根据对方的损失大小，并根据法律规定的其他因素来确定违约金的具体数额。以上为租赁合同违约金房东
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房租合同中止违约金交增值税吗
我们的衣食住行，因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害，我们的生活是离不开法律的，因此应该提高对法律知识的了解和认识，避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着房租合同中止违约金交增值税吗的问题，希望本篇文章的内容能够帮助到您。
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房产纠纷
租赁合同未约定违约金是不是就可以不用缴纳违约金了？我的一个同学签订的合同中没有违约金的选项，不知道是不是证明可以违约？
[律师回复] 违约金是合同中的一项重要条款，对于保障交易安全，促进合同有效履行，维护守约方合法权益具有不可替代的作用。在我国，违约金条款属于任意性条款，当事人可以在合同中约定，也可以不约定。违约金条款的任意性源自于私法的意思自治。因此，未约定违约金的合同是常见的。
合同中未约定违约金，是否就不用支付违约金了呢?
我国《合同法》第一百一十三条规定：“ 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。经营者对消费者提供商品或者服务有欺诈行为的，依照《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定承担损害赔偿责任。”
显然可以看出，未约定违约金并不等于不承担违约责任，违约所导致的损失，应支付违约金。
以上就是对租赁合同未约定违约金的解释，希望对你能有所帮助。
合同中未约定违约金，是否就不用支付违约金了呢?
我国《合同法》第一百一十三条规定：“ 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。经营者对消费者提供商品或者服务有欺诈行为的，依照《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定承担损害赔偿责任。”
显然可以看出，未约定违约金并不等于不承担违约责任，违约所导致的损失，应支付违约金。
以上就是对租赁合同未约定违约金的解释，希望对你能有所帮助。
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快速解决“合同事务”问题
闺蜜为了见到自己的男朋友去了其他城市，后来分手了，租房合同签了不租了需要缴纳违约金吗
[律师回复] 如果你是想撤约，那就算违约了，如果你当时签有合同的话，应该是要付违约金的吧，或者房东不会退还定金吧，反正还剩下半年，你要么不住要么就等半年之后拿回定金好了
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合同违约补偿款需要缴纳增值税吗
[律师回复] 对于合同违约补偿款需要缴纳增值税吗这个问题，解答如下, 《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。
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律师你好，我想要知道一下违约金增值税房地产需要缴纳吗？麻烦专业人士告知下，谢谢。
[律师回复] 根据《合同法》第一百一十四条的规定，违约金过高的比较标准为守约方的实际损失，如上所述，实际损失包括直接损失和履行利益损失。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，以调整到实际损失的130%为原则，以体现违约金的惩罚性。法律对于违约金的最高限度并没有明确的规定，最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释第一百二十一条规定“当事人约定的定金数额超过主合同标的额百分之二十的，超过的部分，人民法院不予支持。”
中华人民共和国合同法相关规定：
第一百一十四条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。
中华人民共和国合同法相关规定：
第一百一十四条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。
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