土地竞拍保证金怎么缴纳

[律师回复] 您好，针对您的划拨土地的房子能竞拍吗问题解答如下, 土地属出让性质的房产一般是过去单位的福利房(即房改房后上市的房、单位的集资房)、经济适用房等这类房产在满足一定的条件下就可以正常出售。
划拨土地性质房产产权清晰有两证可出售
二手房二证齐全，房子是以前的单位福利房，已经买断，但是土地性质是划拨的，这种房子能买吗
房产产权清晰没有抵押贷款的话，在有两证的情况下一般都是可以直接进行交易的所以这类单位房产是可以进行买卖的即使土地性质是划拨的也行。而其他的划拨性质房产，例如经济适用房，也是划拨性质的，只要是有两证并且购房合同满5年同样也可以上市交易。
但是出售时需缴纳一定的费用，划拨性质房产转让需交土地收益金。
划拨性质房产转让需交土地收益金
缴纳土地收益金是划拨土地的房屋在办理转移登记时要交的其中一项费用，划拨性质的房屋在转让时要缴纳土地收益金，根据土地等级和占地面积征收，而其中占地面积是指土地使用权证上注明的分摊面积。
目前武汉市区土地等级分九级，一级最高，为不到200元，四五级在100元以下土地分摊面积一般100平方米的房子只分摊几个平方米，一般只有几百元。
即使缴纳了土地收益金，但是土地的性质也不会因此变为出让的。其中二手房经济适用房交易时：不变更土地性质，也就意味着仍旧维持“划拨”属性按照相关规定缴纳土地收益金，土地使用权可保留“划拨”。
未交土地出让金土地为划拨
划拨和出让土地性质的房产在日常使用和居住上没有区别，但是在拆迁补偿上确实是有一些差别的，所以很多人都想在购买时就变更土地的性质，但是这样是比较困难的。
根据《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十三条对划拨土地使用权的取得途径进行了规定：“是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或是将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为(除法律、行政法另有规定外，没有具体使用期限的限制)。由于多数是没有缴纳土地出让金的，就难以变为出让土地。
注意：出让金是国有土地所有权的经济体现，属地租性质。国家按照土地总体规划的要求，将一定面积的国有土地使用权有期限、有条件地转让给土地使用者，并按规定收取土地出让金和使用税(费)。
转变土地性质需审批缴纳土地出让金实际难办
政策规定：如果是以划拨方式取得的，则用地者无权处理，必须要报政府审批，由转让关系中的受让方来办理土地使用权出让手续，并按规定交纳土地使用权出让金，实现土地使用权从无偿到有偿的变化。如果是以出让方式取得，则土地出让金由原产权单位交付。但无论哪种方式，都应在购房时由购买方向房屋管理部门交付土地出让金。
如果在业主单独办理两证时或者是二手房买卖过程中，能否个人缴纳土地出让金能否变更土地性质呢
那经济适用房呢同样是出让性质的土地，而且最近政策出台征收差额70的土地出让金就可以变成出让的，这和上述的解释不是相互矛盾吗
虽然由于土地出让金费用很高，实际中也很少人去缴纳，但是如果真有想去缴纳的话，该如何办理呢
土地局工作人员继续解释到，政策确实是这样规定的，但是目前实际操作中也不能是单独一家一户去办理变更，只是告诉购房者有这个途径可以操作。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 单位、公司、企事业、其他组织或个人都可以参与国有土地使用权拍卖。根据《土地管理法》第二条规定，中华人民共和国实行土地的公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。
全民所有，即国家所有土地的所有权由代表国家行使。任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。
国家为了公共利益的需要，可以依法对土地实行征收或者征用并给予补偿。国家依法实行国有土地有偿使用制度。但是，国家在法律规定的范围内划拨国有土地使用权的除外。

[律师回复] 若母公司应按规定缴纳土地增值税时，母公司按土地的成本价投资子公司，可被认定为未按企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，税务机关可合理调整应纳税额。若子公司不是从事房地产开发，母公司转让土地使用权可免征土地增值税;若子公司从事房地产开发，母公司应按《土地增值税暂行条例》以及相关规定：“
(一)对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。
(二)对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20 以及在转让环节缴纳的税金。”等相关规定计算缴纳土地增值税。

[律师回复] 若母公司应按规定缴纳土地增值税时，母公司按土地的成本价投资子公司，可被认定为未按企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，税务机关可合理调整应纳税额。若子公司不是从事房地产开发，母公司转让土地使用权可免征土地增值税;若子公司从事房地产开发，母公司应按《土地增值税暂行条例》以及相关规定：“
(一)对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。
(二)对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，和开发土地所需成本再加计开发成本的20 以及在转让环节缴纳的税金。”等相关规定计算缴纳土地增值税。

[律师回复] 依据我国相关法律的规定，虽然没有签订土地转让合同，但土地已经实际使用的，土地使用者是需要交纳土地使用税的。
相关法律规定
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

[律师回复] 缴纳了临时用地耕地占用税还需要交复垦押金《土地复垦条例》规定，生产建设活动临时占用土地损毁土地的，土地复垦义务人要编制土地复垦方案，对复垦费用、复垦计划等作出安排。目前，一些省（区）为了确保土地复垦费用的落实，结合本地实际，采用收取土地复垦保证金的政策，取得了积极成效，值得总结推广，比如广西；国土资源部层面尚未制定此方面的规定，具体如何缴纳、退还等，建议向项目所在地省级国土资源部门咨询。感谢对国土资源管理工作的支持！（耕地保护司）

[律师回复] 您好，关于土地使用税缴纳时间这个问题，我的解答如下, 国税发(2020)89号文明确规定：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。从该文件可以看出：
一、如果开发商交付使用时已经代业主办理了土地使用证书，则显然截止日期就是交付使用月，交付使用次月不再对开发商征收土地使用税。
二、如果开发商交付使用时尚未代业主办理土地使用证书，虽然此时土地使用证件在开发商名下，但是业主实际上是该块土地的具体使用者，那么根据(88)国税地字第15号文件规定，房地产商的土地使用税截止日期，显然也是交付使用月。
同样，根据财税(2020)56号文件规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。
在相关的各地税务规定中，大部分税务机关是以交付使用月为开发商纳税的截止时间，但也有部分省市规定以取得权证时间为截止时间(如天津市)，这无形中增加了开发企业的税收负担。(个人居住的房屋或院落是免征房产税和土地使用税的，免征房产税的前提是该房屋未作为经营使用。)

[律师回复] 您好，关于城市土地税怎样缴纳这个问题，我的解答如下, 城市土地税如何缴纳
根据1988年7月通过的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，征收城镇土地使用税的工作从1988年11月1日起正式执行。在此之前，许多城市一直是征收土地使用费，征税法规实施后，收费的做法即停止执行。
城镇土地使用税的纳税人，指在城市、县城、建制镇、城市工矿区范围内使用国有土地的单位和个人。租住公有住宅的住户不交土地使用税，居住自购的商品房住宅、私有住宅者都应依法缴税。征税的目的是为了更合理地利用城镇土地，调节土地地差收入在国家、单位、个人三者间的分配，提高土地的使用效率。
城镇土地使用税以纳税人的实际占用(使用)的土地面积为计税依据，按照固定税额征收。购房者使用的国有土地不仅仅是住宅外墙皮以内的建筑面积，还包括院、公共走道等等。业主分摊住宅楼宇的占地面积计税，税额的测定和分摊方法由各省、自治区、直辖市根据本地实际，组织测量，取得科学的依据，通过立法执行。为能使住户合理地负担税赋，国家对城镇土地使用税按照城市规模的大小分别规定不同的税额。按每平米税额计算，大城市
1.5元至30元;中等城市
1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
。城镇土地使用税一般按年计算，分期缴纳(分期标准为半年、一季等等)。税收工作由当地税务部门负责，缴纳期限由各地自行规定。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
（一）、营业税
依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，原则上，赠与人是需要缴纳营业税的，缴纳营业税的税率是5。
1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征营业税。
2、其他人之间的房产赠与行为，应依法缴纳营业税。但若其他人之间赠与的房产达到一定年限的，符合免征营业税条件的，仍可以免征营业税，比如，个人将购买满5年的住房对外赠与的，可免征收营业税。
（二）、附加税
附加税是有赠与人负担的，只有在需要征收营业税、增值税等税种的前提下才会征收，按应缴纳营业税的一定比例缴纳，具体比例为：城建税(7)、教育费附加(3)。
（三）、契税
根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》中第1条第2款明确规定：“对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。”因此，赠与房产的领受人需要全额缴纳契税，按照3的比例缴纳。
（四）、印花税
印花税，是需要全额缴纳的，由订立合同的双方当事人，按照0.05的比例缴纳。
（五）、个人所得税
依据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第1条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
3、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
除了上述情况之外，其他人之间的赠与行为，应依法缴纳个人所得税，税率为20。
(六)、公证费
赠与过户需要先到公证处进行公证处理，公证书出来之后和原产权人一起到房管局进行分成赠与。公证需要缴纳相应的费用，一般为0.3的房款。
(七)、其它费用
纳测绘费：
1.36元平米
权属登记费及取证费：150元以内。

[律师回复] 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条的规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。本通知自2008年11月1日起实施。因此，个人销售住房暂免征收土地增值税。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：
（一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

[律师回复] 在城镇土地使用税应税范围内之内的流转土地如果，按照《农村土地承包经营权流转管理办法》的规定，未改变其用途，直接用于农业生产，就不需要缴纳城镇土地使用税；如果改变了用途，用于生产经营，就应该缴纳土地使用税。《农村土地承包经营权流转管理办法》第三条农村土地承包经营权流转不得改变承包土地的农业用途，流转期限不得超过承包期的剩余期限，不得损害利害关系人和农村集体经济组织的合法权益。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条　下列土地免缴土地使用税：（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》财税[2006]56号规定：在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。上述集体土地是指未由国家征用并办理出让等土地使用权流转手续的，包括单位或个人以集体土地所有权和集体土地使用权两种形式拥有的集体土地。集体土地出租后再将土地转租的，由最终租用土地的单位或个人缴纳土地使用税。“应税集体所有建设用地”，是指位于城镇土地使用税应税范围内、当前实际用于生产经营的集体土地。“实际使用集体土地的单位和个人”，是指以无偿使用、有偿使用等方式占用集体土地，并在土地上进行生产经营的城镇土地使用税纳税义务人。因此，可以看出，在城镇土地使用税应税范围内的流转土地，无论其是否缴纳了流转费，只要不是直接用于农业生产，而是用于生产经营就要交土地使用税。

[律师回复] 您好，关于城市土地税能怎么缴纳这个问题，我的解答如下, 城市土地税如何缴纳
根据1988年7月通过的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，征收城镇土地使用税的工作从1988年11月1日起正式执行。在此之前，许多城市一直是征收土地使用费，征税法规实施后，收费的做法即停止执行。
城镇土地使用税的纳税人，指在城市、县城、建制镇、城市工矿区范围内使用国有土地的单位和个人。租住公有住宅的住户不交土地使用税，居住自购的商品房住宅、私有住宅者都应依法缴税。征税的目的是为了更合理地利用城镇土地，调节土地地差收入在国家、单位、个人三者间的分配，提高土地的使用效率。
城镇土地使用税以纳税人的实际占用(使用)的土地面积为计税依据，按照固定税额征收。购房者使用的国有土地不仅仅是住宅外墙皮以内的建筑面积，还包括院、公共走道等等。业主分摊住宅楼宇的占地面积计税，税额的测定和分摊方法由各省、自治区、直辖市根据本地实际，组织测量，取得科学的依据，通过立法执行。为能使住户合理地负担税赋，国家对城镇土地使用税按照城市规模的大小分别规定不同的税额。按每平米税额计算，大城市
1.5元至30元;中等城市
1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
。城镇土地使用税一般按年计算，分期缴纳(分期标准为半年、一季等等)。税收工作由当地税务部门负责，缴纳期限由各地自行规定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 司法拍卖的竞拍流程如下：
1、竞买者可以通过报纸和网站的公告了解项目的具体情况，一般情况下不动产会进行30天以上的公告，竞买人也可以趁此期间到项目当地了解物业具体情况和风险。
2、如果确定有意参与竞拍，那么就可以将保证金打到的指定账户中，保证金约为房屋评估价的5%。
3、凭借保证金收据和本人身份有效证明，如果是公司参与竞拍就可以拿着公司营业执照、组织机构代码证、法人身份证复印件，办理竞买登记手续。
4、如果竞拍成功，竞买人可以拿到《裁定书》、《协助执行通知书》《拍卖成交确认书》等文件去房管部门过户。如未能夺标，拍卖结束三天之后可办理退还保证金手续。
5、拍卖当天，竞买人就能凭账户和密码登录电子竞价系统或到竞买现场参与竞拍。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 司法拍卖的竞拍流程如下：
1、竞买者可以通过报纸和网站的公告了解项目的具体情况，一般情况下不动产会进行30天以上的公告，竞买人也可以趁此期间到项目当地了解物业具体情况和风险。
2、如果确定有意参与竞拍，那么就可以将保证金打到的指定账户中，保证金约为房屋评估价的5%。
3、凭借保证金收据和本人身份有效证明，如果是公司参与竞拍就可以拿着公司营业执照、组织机构代码证、法人身份证复印件，办理竞买登记手续。
4、如果竞拍成功，竞买人可以拿到《裁定书》、《协助执行通知书》《拍卖成交确认书》等文件去房管部门过户。如未能夺标，拍卖结束三天之后可办理退还保证金手续。
5、拍卖当天，竞买人就能凭账户和密码登录电子竞价系统或到竞买现场参与竞拍。

[律师回复] 对于土地出租是否要缴纳土地增值税这个问题，解答如下, 　　一.土地出租不涉及土地增值税，因为所有权没有发生转移。　　二.《土地增值税暂行条例》（令【1993】第138号）第2条：　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应依照本条例缴纳土地增值税。　　三.土地租赁涉及的税收主要由出租方承担（谁收钱税上税），涉及以下税种：　　
1，营业税（租赁业，税率5%）及附加征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等；　　
2，企业所得税；　　
3，印花税（财产租赁合同），税率0.1%；　　
4，可能有土地使用税，关键看这土地是否在当地的城区范围，即土地使用税和房产税的征税范围。　　5.承租方至涉及一个税种：印花税（财产租赁合同）税率0.1%，因为合同类印花税有个特征：合同双方都得缴纳。

[律师回复] 对于土地出租是否要缴纳土地增值税这个问题，解答如下, 　　一.土地出租不涉及土地增值税，因为所有权没有发生转移。　　二.《土地增值税暂行条例》（令【1993】第138号）第2条：　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应依照本条例缴纳土地增值税。　　三.土地租赁涉及的税收主要由出租方承担（谁收钱税上税），涉及以下税种：　　
1，营业税（租赁业，税率5%）及附加征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等；　　
2，企业所得税；　　
3，印花税（财产租赁合同），税率0.1%；　　
4，可能有土地使用税，关键看这土地是否在当地的城区范围，即土地使用税和房产税的征税范围。　　5.承租方至涉及一个税种：印花税（财产租赁合同）税率0.1%，因为合同类印花税有个特征：合同双方都得缴纳。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 依据我国相关法律的规定，土地使用人未全额缴纳土地出让金的，是不能取得土地使用证的，土地使用者在支付全部土地使用权出让金后，按规定办理登记，领取土地使用证。
《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》
第十六条土地使用者在支付全部土地使用权出让金后，应当依照规定办理登记，领取土地使用证，取得土地使用权。
第十七条土地使用者应当按照土地使用权出让合同的规定和城市规划的要求，开发、利用、经营土地。
未按合同规定的期限和条件开发、利用土地的，市、县人民政府土地管理部门应当予以纠正，并根据情节可以给予警告、罚款直至无偿收回土地使用权的处罚。
第四十条土地使用权期满，土地使用权及其地上建筑物、其他附着物所有权由国家无偿取得。土地使用者应当交还土地使用证，并依照规定办理注销登记。

[律师回复] 解答如下, 土地承包合同是发包方与承包方之间达成的，关于土地权利义务关系的协议。我国《农村土地法》第20条根据我国农村土地家庭承包的实际情况对不同用途的土地的承包期及其上限做出规定：“耕地的承包期为30年。草地的承包期为30年至50年。林地的承包期为30年至70年。特殊林木的林地承包期，经林业行政主管部门批准可以延长。”这一法律规定做出这种区分，主要是依据不同性质土地的投资收益期限的差别，更有利于保护土地承包经营权。

[律师回复] 已经拍卖并缴纳相应拍卖金额，请直接咨询法院。

[律师回复] 缴纳土地出让金后是否另外缴纳城市建设配套费
土地出让金本来就是获取国有土地建设用地使用权的费用。
土地出让金又叫土地增值收益，是国家作为土地所有权人对土地用途改变(由农地变为建设用地)，在经济上得到现实补偿的需要，在成本价格的基础部分之上所获得的土地所有权收益。土地增值收益(出让金)=(征地补偿费+土地开发费+城市建设大配套费+税费+投资利息+投资利润)×土地增值率土地成本=征地补偿费+土地开发费+城市建设大配套费+税费+投资利息+投资利润出让土地地价款=土地成本×(1+土地增值率)
城市建设配套费
城市市政公用基础设施配套费(以下简称配套费)是指为城市道路、桥梁等城市市政公用基础设施配套建设而筹集的地方财政性资金。
办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知〔2006〕100号中规定：从2007年1月1日起，土地出让收支全额纳入地方基金预算管理。收入全部缴入地方国库，支出一律通过地方基金预算从土地出让收入中予以安排，实行彻底的“收支两条线”。在地方国库中设立专账，专门核算土地出让收入和支出情况。分析：这里要分两种情况：一是土地竞拍出让时，国土部门在测算土地价格时就将配套费测算进土地出让价格中，土地出让合同价即为土地出让的全部收益;另一种是土地出让时，将土地出让价格拆分成土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等分别收取，一般是以协议转让的方式，主要是在安置房、保障房、公共建设等项目会有，市场上更多的是竞拍方式。土地出让收益由财政部门负责管理，国土部门征收。取得土地使用权的约定，只能是体现在一个协议或合同中，其他部门以通知单等名义收取配套费是取得土地使用权行为的另外一种政府收费行为。