劳务报酬每年可以退多少税

最新修订 | 2024-07-17
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专家导读 个税退还金额基于实际收入,计算方法如下:应退或补缴税费=[(综合所得-6万-“三险一金”等扣除-专项附加扣除-特别扣除-慈善捐款)]×适用税率-速算扣除数-已预缴税费。结果为正则退税,为负则补缴。综合所得包括工资、劳务报酬、稿费及特许权使用费。
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一、劳务报酬每年可以退多少税

个人所得税退还金额的具体数额主要取决于实际收入情况,其对应的计算方法如下所示:年度合并申报后应予退还或需补充缴纳的税费为:[(综合所得总收入额-60,000元-“三险一金”和其他特定项目扣除-子女教育等额外专项附加扣除-经法律明确规定的其他特别扣除款项-慈善事业捐款)]×适用税率-速算扣除数]-已经预先支付的税费。若计算得出的结果为正值,则税务机关将向纳税人退回税费;反之,若计算结果为负值,则纳税人须向税务机关补充交纳相应税收。

其中,综合所得总收入额包括了在每年的至12月31日期间,获取的工资薪水、劳务报酬、稿费以及特许权使用费等四大类收益(以下简称为“综合所得”)的总和金额。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

二、劳务报酬个税税率最新是多少

根据我国《个人所得税法》的相关条款,劳务报酬亦纳入了“综合所得”范畴之内。对于此类收入的个人税率法规,具体如下所示:

1.当年度为之产生的应纳税所得额位于36,000元以下的范围时,适用的税率则为3%;

2.而对于应纳税所得额高于36,000元但在144,000元以内的情况,其对应的税率便定格于10%;

3.如果应纳税所得额超出了144,000元这个门槛且位于300,000元以下的话,那么,使用者需要支付20%的税率以应付税款。

《个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税的退税额是根据实际收入来确定的,具体的计算方式如下:需退还或补充缴纳的税费总额等于[(个人总计所得额减去60,000元人民币的起征点)再减去“三险一金”等法定扣除项目、专项附加扣除项目以及特定扣除项目和慈善捐赠款项后的余额]乘以相应的适用税率,然后再减去速算扣除数,最后再减去已经预先缴纳的税费。如果计算出的结果为正值,那么就需要进行退税;反之,如果结果为负值,那么就需要进行补缴。在这个公式中,个人总计所得额包括了工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费等多种收入来源

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(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
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二、关于工资薪金总额问题《实施条例》第四
十、四十
一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。另根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。
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2、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴,暂免征收个人所得税。对此类补贴,应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划,由主管税务机关确认免税。
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一般劳务报酬可以退税吗
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