营业外支出月末结转是怎么回事

最新修订 | 2024-07-21
浏览10w+
沈园律师
沈园律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分执业:5年
专家导读 研发费用加计扣除是企业税收优惠的重要政策,通过增加研发投入,企业可依法享有减税待遇。具体包括:用于研发新技术、新产品和新工艺的研发费用,以及为安置残疾人士和特定就业人员支付的工资,这些可在计算企业所得税时予以加计扣除,旨在激励创新与社会包容性就业。
营业外支出月末结转是怎么回事

一、营业外支出月末结转是怎么回事

依据现行税法,研发费用的加计扣除,即意味着:只要企业能够加大对研发费用的投入力度,便可依照法律法规之规定,合法享受相应的税收优惠政策。根据相关法律条文的明确规定,以下几类支出,均可在计算企业应纳税所得额时进行加计扣除:首先是开发新技术、新产品以及新工艺过程中所产生的研究开发费用;其次是安置残疾人士以及国家鼓励安置的其他就业人员所需支付的工资

《中华人民共和国企业所得税法》第三十条

企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

二、营业外收入不用交增值税

关于营业外收入是否需要缴纳相关税费,这取决于相关当事人对于其营业收入的具体核算情况。具体而言,若该机构未设定其他业务收入科目的相应设置,则将属于其他业务收入范畴内的所有核算内容均归入营业外收入范围内时,便需按照规定缴纳增值税。反之,倘若当事人能够明确区分其他业务收入与营业外收入两项业务,便无需为营业外收入缴纳增值税,仅需将其合并至利润总额之中,按规定缴纳企业所得税即可。

《关于个人独资企业合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

研发费用加计扣除乃是我国企业得以享受税收减免优惠的关键政策之一,藉由加大研发方面的资金投入,各企业均有资格依法获取相应的税务优待。这项政策具体涵盖了以下几个方面:首先,对于应用于开发新技术、新产品及新工艺过程中的研发费用;其次,对于为安排残疾人士及其所认定的特定就业群体所支付的薪酬津贴;最后,这些支出成本皆可以在企业所得税的计算过程中进行加计扣除,其目的在于激发企业的创新活力并推动社会包容性的就业环境建设。

看完还有疑惑?建议直接问律师
最快9秒应答
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文2.5k字,预估阅读时间9分钟
浏览全文
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6177位律师在线平均3分钟响应99%好评
营业外支出月末结转是怎么回事
一键咨询
  • 144****0583用户1分钟前提交了咨询
    175****8800用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    宿迁用户1分钟前提交了咨询
    163****6123用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    142****7221用户2分钟前提交了咨询
    174****5033用户2分钟前提交了咨询
    158****2514用户4分钟前提交了咨询
    175****7044用户1分钟前提交了咨询
    140****7061用户1分钟前提交了咨询
    苏州用户3分钟前提交了咨询
    泰州用户3分钟前提交了咨询
  • 连云港用户3分钟前提交了咨询
    160****3746用户4分钟前提交了咨询
    131****1768用户2分钟前提交了咨询
    常州用户2分钟前提交了咨询
    无锡用户2分钟前提交了咨询
    盐城用户1分钟前提交了咨询
    连云港用户1分钟前提交了咨询
    137****1116用户4分钟前提交了咨询
    150****3305用户4分钟前提交了咨询
    134****6166用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户4分钟前提交了咨询
    133****8182用户1分钟前提交了咨询
    141****7546用户2分钟前提交了咨询
    宿迁用户2分钟前提交了咨询

大家也在问

为你推荐
吐鲁番156****6569用户3分钟前已获取解答
哈密188****9510用户4分钟前已获取解答
伊犁156****9856用户2分钟前已获取解答
抚养费是月初给还是月末
抚养费的支付时间问题,通常由双方自行决定,因为法律并未对此设定硬性规定,可以选择月初或月末的任一天。抚养费本质上是父母或其他有抚养责任的人为了满足未成年人基本生活和教育需求所肩负的经济责任。根据我国法律,当责任人无法充分执行或选择不履行抚养职责时,他们需要提供必要的经济援助给未成年人。
10w+浏览
婚姻家庭
营业外支出需要月底结转吗
[律师回复] 您好,关于营业外支出需要月底结转吗这个问题,我的解答如下, “营业外支出”到月末需结转至本年利润科目,会计分录为:借:本年利润贷:营业外支出
一、营业外支出的概念营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
二、营业外支出的核算内容非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失是企业出售固定资产所取得的价款,或报废固定资产的材料价值和变价收入等,抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净损失;无形资产出售损失是企业出售无形资产所取得的价款,抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净损失。盘亏损失主要是对于财产清查盘点中盘亏的资产,查明原因并报经批准计入营业外支出的金额。公益性捐赠支出是企业对外进行公益性捐赠发生的支出。非常损失是企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失,扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。罚款支出是企业支付的行政罚款、税务罚款,以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出。
三、营业外支出的账务处理企业应通过“营业外支出”科目,核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。确认处置非流动资产损失时,借记“营业外支出”科目,贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记“营业外支出”科目,贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。期末,应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。
快速解决“其他”问题
当前6177位律师在线
立即咨询
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
营业外支出罚金可以税前扣除吗
营业外支出罚金可以税前扣除,“营业外支出”应当在企业所得税税前扣除的,但是,营业外支出中有许多项目应当在计算企业所得税时做纳税调整。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,法律上有规定。
10w+浏览
税务类纠纷
月末其他业务支出要结转成本吗
[律师回复] 您好,针对您的月末其他业务支出要结转成本吗问题解答如下,   月末其他业务支出需要结转成本。  其他业务支出的会计处理:  
一、本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等。企业附主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费,在“营业税金及附加”科目核算,不在本科目核算。  
二、本科目应当按照其他业务支出的种类进行明细核算。  
三、企业发生的其他业务支出,借记本科目,贷记“原材料”、“包装物及低值易耗品”、“累计折旧”、“累计摊销”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。  企业以原材料进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组,应按照该用于交换或抵债的原材料的账面余额,借记本科目,贷记“原材料”科目。已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备。  
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
快速解决“其他”问题
当前6177位律师在线
立即咨询
问题紧急?在线问律师 >
6177 位律师在线,高效解决问题
债务重组营业外支出有哪些内容
总结:债权人以现金重组债务时,须将账面余额与实际收款差额计入当期损益(营业外支出),优先冲减已计提的减值准备。如有剩余,计入债务重组损失;减值准备如有剩余,则转回并抵减资产减值损失。
10w+浏览
公司经营
月末其他业务支出需要结转成本吗
[律师回复] 您好,针对您的问题解答如下,   月末其他业务支出需要结转成本。  其他业务支出的会计处理:  
一、本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等。企业附主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费,在“营业税金及附加”科目核算,不在本科目核算。  
二、本科目应当按照其他业务支出的种类进行明细核算。  
三、企业发生的其他业务支出,借记本科目,贷记“原材料”、“包装物及低值易耗品”、“累计折旧”、“累计摊销”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。  企业以原材料进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组,应按照该用于交换或抵债的原材料的账面余额,借记本科目,贷记“原材料”科目。已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备。  
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
快速解决“其他”问题
当前6177位律师在线
立即咨询
问题未解决?即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
加班工资是在月薪以外支付吗?
加班工资是在月薪以外支付的,因为根据我们国家相关的工资支付的法律规定也明确的说明的,用人单位如果在规定的劳动时间之外完成工作任务的情况之下,应当是按照规定的支付加班的费用等。
10w+浏览
劳动纠纷
问题紧急?在线问律师 >
6177 位律师在线,高效解决问题
驾驶证换证过3个月末到6个月怎么办
驾照换证逾期三至六个月,请尽快补办手续,避免麻烦。需先处理违法违规,通过驾驶人身体检查。 可至车管所或交警大队查询违章,或在线处理。体检后提交相关资料,包括1寸近照。现场办理几分钟可得新证,网上办理约需2-3天,新证将快递至指定地址。
10w+浏览
交通事故
研发支出-资本化支出属于营业外支出吗
[律师回复] 对于研发支出-资本化支出属于营业外支出吗这个问题,解答如下,   研发支出-资本化支出不属于营业外支出。  新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定,企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化:  
(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性,应当以目前阶段的成果为基础,并提供相关证据和材料,证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备,不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如,企业已经完成了全部计划、设计和测试活动,这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动,或经过专家鉴定等。  
(二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。  
(三)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益,应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计,以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益,或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。  
(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源,以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的,应能够证明存在外部其他方面的资金支持,如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。  
(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算,比如,直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的,所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配;无法合理分配的,则需计入当期损益。
营业外支出包括哪些内容
[律师回复] 您好,关于营业外支出包括哪些内容这个问题,我的解答如下, 1)债务重组损失。它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失。
2)营业外支出、 营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润。
3)罚款支出。它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物损失。
4)捐赠支出。它是企业对外捐赠的各种财产的价值。
5)非常损失。它指自然灾害造成的各项资产净损失如地震等,还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。
6)计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备。它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备。
7)固定资产盘亏。它在财产清查盘点中,因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失。
8)处理固定资产净损失。它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额。
9)出售无形资产净损失。它指企业出售无形资产时,所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失。
10)职工子弟学校经费和技工学校经费。它指企业按照国家规定,自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额,以及自办技工学校发生的经费支出。
营业外支出能税前扣除吗
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下,
1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况:

(1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

(2)企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

5、债权人发生的债务重组损失,符合坏账的条件下,报主管税务机关批准后,可以税前扣除,债务人发生的债务重组损失,不得税前扣除。

6、个人所得税由企业代付出的,不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出,如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿,企业负责人的个人消费等,均属无关的支出,一律不得扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》
第十条 规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
因此,税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
律图 > 法律知识 > 公司经营 > 公司经营纠纷 > 营业外支出月末结转是怎么回事
顶部