年终奖个税是20%吗

最新修订 | 2024-07-25
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孟理昕律师
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专家导读 年终奖个税税率非固定20%。年度应纳税所得额3.6万以下或月应纳税所得额3千以下,税率3%;超出至14.4万或月超出至1.2万,税率10%;再超出至30万或月2.5万,税率20%,以此类推,税率随所得额递增,最高达45%。
年终奖个税是20%吗

一、年终奖个税是20%吗

关于年度应纳税所得金额与全月应纳税所得金额之间的换算关系,以及相应的税率标准如下所示:

首先,对于年度应纳税所得额在36000元以下,或每月应纳税所得额在3000元以下的情况,适用税率为3%。

其次,如果您的年度应纳税所得额超出了36000元且小于等于144000元,或者您的每月应纳税所得额超出了3000元且小于等于12000元,那么对应的税率将为10%。

再者,如果您的年度应纳税所得额达到了144000元以上并且没有达到300000元,或者您的每月应纳税所得额达到了12000元以上并未达到25000元,则适用税率将为20%。

接下来,若您的年度应纳税所得额超过了300000元但还在420000元以内,亦或是您的每月应纳税所得额超过了25000元但仍在35000元以内,那就需要承担税率为25%的税负。

再往后看,当您的年度应纳税所得额超过了420000元、尚未达660000元,或者您的每月应纳税所得额超过了35000元但还在55000元以内时,税率将调整为30%。

而当你的年度应纳税所得额达到了660000元以上但还未到960000元,或者你的每月应纳税所得额达到了55000元以上且尚未达到80000元时,税率进一步上调至35%。

最后,若是您的年度应纳税所得额超越了960000元,又或者是您的每月应纳税所得额突破了80000元的大关,则需承担更高的税率。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条:个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(一)工资、薪金所得。

(二)劳务报酬所得得。

(三)稿酬所得。

(四)特许权使用费所得。

二、年终奖个税计算方式怎么划算

关于年终奖如何进行有效的税务筹划,关键在于依据每位员工自身的工资情况作出合理的选择。在中华人民共和国现行的税收法律规定中,对于居民个人而言,其所获得的全年一次性奖金同样可选择将该笔款项纳入到全年的综合收入之内,作为一项年度性的税务事项加以处理。也就是说,对于那些发放的全年一次性奖金以及这位居民个人当月的薪资部分,国家将采取累积预扣法进行详尽的个人所得税计算工作。

《个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

需要明确的是,个人年终奖所得税的税率并非固定为20%。当年度应纳税收入位于3.6万元以内或者每月应纳税收入低于3,000元时,适用的税率为3%;若超过此范围并达到14.4万元或者每月超过1.2万元,则适用的税率将升至10%;而在更高的收入水平下,即年度应纳税收入超过30万元或者每月超过2.5万元,税率将进一步提高到20%,并且随着所得额的增加,税率也会相应提升,直至达到最高的45%。

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计算公式如下:


1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
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  小王在月工资6000元,同时领到年终奖0元,当月所需缴纳的个人所得税如下:
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[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据现行个税政策,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况:
如果在发放年终奖当月,雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额,即5000元时,适用公式为:应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
当月工薪所得低于5000元时,适用公式为:应纳税额=【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-5000)】×适用税率-速算扣除数
多发1元有可能少得千元
由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额,因此很有可能年终奖多发了,到手里不一定就多。
比如,甲和乙月工薪都高于5000元,甲获得的年终奖为18000元,乙年终奖为18001元。甲应纳个税计算方法是:18000÷12=1500元,对应税率及速算扣除数为:3%、0,甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。
乙应纳个税计算方法是:18001÷121500元,所对应税率及速算扣除数为:10%、10
5,乙的应税额=18001×10%-105=169
5.1元;税后所得1630
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尽量避开“缩水区”
如何通过合理的避税,让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议,企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算,这样的“缩水区”共有6个:18001元—1928
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需要注意的是,这些区间是针对年终奖发放当月,员工薪酬达到5000元时的情况;如果未达到5000元,计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪,然后再算应交个税。
本市一家公司的财务人员余会计介绍,今年是新个税制度实施的第二年,躲开“缩水区”,让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例:按照原来月工资发放5000元,年终奖发放60000元,全年收入应交税11985元;调整方案后,月工资发放6000元,年终奖发放48000元,应交税能降到6435元,员工净收入将增加5560元。
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