企业外地的房产房产税在哪里交

[律师回复] 您好，针对您的房产税内外统一,外企要怎么缴税问题解答如下, 房产税的征税范围是什么?如何计算缴纳房产税?房产税的减免税政策有哪些?由于房产税与城市房地产税在政策规定上存在着一些差别，一些外资企业和外籍个人在面临房产税如何缴纳的问题上感到茫然。日前，国家税务总局有关人士解读了房产税的相关规定，指出外资企业和外籍个人在缴纳房产税时应该注意五大事项。
第
一，注意房产税的征税范围。据介绍，房产税征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。其中，城市是指批准设立的市，具体区域为市区、郊区和市辖县县城，县城是指未设立建制镇的县人民政府所在地，建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。因此，外资企业和外籍个人统一适用房产税条例后，其在征税范围内拥有的应税房产，都应该缴纳房产税。
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二，注意房产税的计算方法。据介绍，在应纳税款的计算上，房产税要区分自用和出租两种情况分别计算。对于自用房产，计税依据是房产原值一次性减除10%~30%以后的余值(具体的减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定)，适用
1.2%的税率。对于出租房产，计税依据是纳税人出租房产的租金收入，适用12%的税率。对个人出租住房和企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
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三，注意房产税纳税的起始时间。根据规定，对于以前缴纳城市房地产税的外资企业和外籍个人，从2009年1月1日起改为缴纳房产税。对于外资企业和外籍个人2009年1月1日之后新建或新购置的房产，按以下规定执行：纳税人自建的房屋，自建成之次月起缴纳房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税;纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续之次月起缴纳房产税。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税;房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
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四，注意房产税的减免税政策。国家税务总局有关人士表示，现行房产税暂行条例规定了一些减免税。对纳税确有困难的纳税人，条例还授权省、自治区、直辖市人民政府确定定期减征或免征房产税。此外，财政部和国家税务总局也制定了一些减免税政策。这些减免税规定同样适用外资企业和外籍个人。
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五，注意房产税的申报缴纳。据介绍，房产税实行按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。房产税由房产所在地的地方税务机关负责征收，征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定执行。为了做好房产税的征收管理工作，按照房产税暂行条例的授权，各省、自治区、直辖市人民政府都制定了房产税暂行条例实施细则，根据本地区的实际情况对房产税纳税的期限，纳税申报的内容等征收管理的具体事项作出了规定。外资企业和外籍个人应该按照暂行条例及房产所在省(自治区、直辖市)人民政府的规定向房产所在地的地方税务机关申报缴纳房产税。纳税人房产的情况(包括房产数量、原值、租金收入等)发生变化的，要及时向税务机关申请变更。

[律师回复] 你好，关于外资企业企业所得税税率有两种规定：
1、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳的企业所得税，应按应纳税的所得额计算，税率为25%。
2、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20%的预提所得税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复]
一、根据税法的规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。所以，外商投资企业将分配给外国投资者的利润汇往国外的，不需要交纳税款。
二、.对外商投资企业进口的机器设备、原材料等物资，一般按照税法的规定，征收进口关税、增值税、消费税等，没有优惠政策。但是，对于外商投资企业购买的国产设备，符合规定条件的，其购买国产设备投资可以按照规定方法抵免企业所得税。
三、根据个人所得税法及其相关法规的规定，在中国境内无住所的个人取得的工资薪金所得，应当根据其在中国境内连续或累计居住工作的期限（以下简称：居住工作期限）长短，决定其工资薪金是否交纳个人所得税：1。在一个纳税年度内，居住工作期限不超过90日或者在税收协定规定的期限中不超过183日的个人，—对于中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的来源于中国境内的工资薪金，免于申报交纳个人所得税。—对于由中国境内企业或者个人雇主支付或者由中国境内机构负担的来源于中国境内的工资薪金，应当申报交纳个人所得税。—对于来源于中国境外的工资薪金，不征收个人所得税。2。在一个纳税年度内，居住工作期限超过90日或者在税收协定规定的期限中超过183日，但不超过1年的个人，—对于来源于中国境内的工资薪金，不论是由中国境外雇主支付还是由中国境外机构支付，均应当申报交纳个人所得税。—对于来源于中国境外的工资薪金，不征收个人所得税。3。居住工作期限满1年，但不满5年的个人，—对于来源于中国境内的工资薪金，不论是由中国境外雇主支付还是由中国境外机构支付，均应当申报交纳个人所得税。—对于由中国境内企业或个人雇主支付的来源于中国境外的工资薪金，应当申报交纳个人所得税。—对于不是由中国境内企业或个人雇主支付的来源于中国境外的工资薪金，免于申报交纳个人所得税。4。居住工作期限满5年的个人，—对于来源于中国境内的工资薪金，应当申报交纳个人所得税。—对于来源于中国境外的工资薪金，应当申报交纳个人所得税。在上述规定中：1。来源于中国境内的工资薪金所得是指，个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，而不论由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的工资薪金所得。2。来源于中国境外的工资薪金所得是指，个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，而不论由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境外的工资薪金所得。3。居住期限满1年是指，在一个纳税年度（公历年度，下同）内，在中国境内居住满365日，对于临时离境的，不扣除临时离境天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。4。居住期限满1年以上的是指，在该期限内的每个纳税年度内均居住满1年。因此，对驻华工作的外籍人员，其取得的工资薪金应当按照上述规定交纳个人所得税。该人员个人的个人所得税的交纳，与一般的中国公民的工资薪金所得交纳个人所得税一样，由扣缴义务人（也就是你公司）在次月7日内申报纳税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 所得税是核定征收方式，营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。
核定征收是对企业正常取得的收入进行核定,不含正常经营之外取得的偶然收入,企业正常经营之外的收入如资产转让收入、金融资产的投资收益等，在扣除对应的成本费用后并入应纳税所得额，一并计算企业所得税，在填报企业所得税纳税申报表时，对实行应税所得率征收办法的，应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳所得税额，根据应税所得率征收办法换算出收入总额或成本费用支出总额，填入报表的相应栏次;对实行定额征收办法的，直接并入应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。

[律师回复] 无需装卸货保税区内企业一般都是加工贸易型企业，直接销往大陆是要交关税的，国内一般贸易企业再征税进口就可以了。

[律师回复] 你好，对外资企业所得税税率的规定，对外商投资企业和外国企业在中国设立的机构、场所所取得的经营所得税率为30%，地方所得税税率为3%，总体税负是33%。
对外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得，或者虽然设立机构、场所，但其所得与其机构、场所没有实际联系的，税率为20%。
设在经济特区的外商投资企业、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税。
设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

[律师回复] 对于外资企业所得税率的情况，其由于长期以来，吸收外资是我国的一项基本政策，在税收上就形成了国家在所得税方面给予纳税人较大的税收优惠的现实情况。这样一来，虽然外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税在法定税率上是一致的，但是由于针对外资企业的税收优惠政策大量的存在，导致外资企业所得税的实际税负远低于内资企业，使得外资企业在我国实际享受了“超国民待遇”，而内资企业在市场竞争中处于非常不利的地位。所以基本没有哪个外资企业是按30%的税率缴纳所得税的。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 您好，关于外企裁员赔偿需要扣税吗这个问题，我的解答如下, 外企裁员赔偿是否需要扣税
对于外企的员工，也适用中国的劳动合同法规定，如果裁员，是需要给予补偿金的，超过三倍部分以外的需要缴纳税。
1、按国家规定：离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分才需要征税。例如：北京市度全市职工平均工资为62677元，3倍就是：188031元，经济补偿金超过这个数额的部分，才需要征收个人所得税的。
2、法律依据如下：
、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)
1、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
相关知识：裁员的条件
(1)依据《企业破产法》规定进行重整的;
(2)生产经营发生严重困难的;
(3)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的;
(4)其他因劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。

[律师回复] 对于外企怎样办理减免税手续这个问题，解答如下, 第
一，生产性外商投资企业申请减免企业所得税和地方所得税的申请程序：
企业在预计当年为获利年度时应在季度获利后30日内，或在年终决算确定为获利年度后30日内向主管税务机关提出减免税申请，并同时向主管税务机关报送一下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、企业当期财务会计报表(利润表、损益表)、分支机构财务状况说明以及主管税务机关要求报送的其它材料。
第
二，申请享受新技术企业减免所得税优惠的外商投资企业，应在办理工商营业执照并取得新技术企业证书后6个月内向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、工商营业执照(复印件)、新技术企业证书(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
三，凡经考核符合产品出口企业标准的外商投资企业，应在该年度企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、产品出口企业证书、产品出口实绩报表、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
四，凡经有关部门批准为先进技术企业的外商投资企业，可在取得先进技术企业批准证书年度企业所得税汇清缴期间，向主管税务机关提出书面申请，并同时报送下列资料及证明：《外商投资企业和外国企业所得税减税、免税申请书》(一式三份)、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书(复印件)、先进技术证书、外商投资企业和外国企业所得税减免税批复(复印件)以及主管税务机关要求报送的其它资料。
第
五，1991年7月1日以前成立的中外合资企业按税法规定可继续享受原《中外合资经营企业所得税法》减免税规定的，比照上述规定办理。
第
六，北京经济技术开发区内设立的外商投资企业和其它外商投资企业依照税法及有关规定向主管税务机关申请享受减按低税率征收企业所得税优惠的，比照上述规定办理。
可能在不同的地区还会有其他的一些具体的要求，但是大概的程序基本就是如上介绍的了。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、外企股权转让需要交税吗
首先，股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人的股权重组的方式之一。通常所说的股权重组是指，企业的股东(投资者)和股东持有的股份金额和比例发生变化。除了股权转让外，重组方式还包括增资扩股，即企业向社会募集股份、发行股票，新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本。
企业的股权重组，是其股东的投资或交易行为，属于企业股权结构的重组，不影响企业的存续性，企业不须经清算程序，企业的债权和债务关系，在股权重组后继续有效。但既然股权转让是企业的投资或交易行为，则必然涉及到是否有收益，需要纳税等问题。
二、外企股权转让怎样缴税
现行外商投资企业和外国企业所得税法第十九条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。依照前款规定缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
于2008年1月1日生效的新税法第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
因此，在外商投资企业及外国企业股权转让时，股权转让方在有收益的情况下，应该按照税法规定缴纳所得税，并且明确了股权转让的收益方是纳税义务人，股权转让金的支付人为扣缴义务人。例如，股权转让的标的企业在中国境内，则股权转让方及受让方无论是其中一方为外国企业，还是双方都为外国企业，只要有转让收益，收益方均应该就该股权转让收益缴税的。当然，在没有收益的情况下，无论转让双方是否外国企业，均无需缴纳所得税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 外资企业所得税怎么计算：外商投资企业和外国企业所得税，按照应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，也按照应纳税所得额计算，税率为3%，二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽然设立机构、场所，但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额，可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

[律师回复] 1、外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产，凡在中国境内没有设立机构、场所进行日常管理的，对其所取得的租金收入，按《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条的规定，在扣除已缴纳的营业税税款后，计算缴纳企业所得税。 2、外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产，凡委派人员在中国境内对其不动产进行日常管理的；或者出租人属于非协定国家居民，委托中国境内其他单位（或个人）对其不动产进行日常管理的；或者出租人属于协定国家居民，委托中国境内属于非代理人的单位（或个人）对其不动产进行日常管理的，其取得的租金收入，根据所得税法的有关规定，应按在中国境内设有机构、场所缴纳企业所得税。

[律师回复] 企业所得税法第二十六条企业的下列收入为免税收入：　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；如果需要交的话，应该是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。　　扣缴企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×实际征收率（10%）　　股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。