不满一年年终奖怎么算税，相关规定是怎样的

[律师回复] 年终奖个税就是纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算时首先确定适用税率。先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额（个人所税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用3200元。）的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
计算公式如下：


1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

[律师回复] 应纳税额个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发9号）规定：
对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

[律师回复] 分为两种情况：
一、一般情况：工资≥3500，奖金单独计算，不扣除3500；
工资、全年一次性奖金不合并，各算各。
发放年终奖当月工薪够缴税标准：将全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
1.正常工资正常计税；
2.年终奖金单独计税；
3.年终奖金/12———确定税率、速算扣除数（注：3500的免征额只能扣减一次，所以算出的结果不能再减3500，用商数直接对应表中的税率和速算扣除数）
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
二、特殊情况：工资＜3500，奖金、工资合并计算，扣除3500。最后一个月的收入少于免征额（3500），但加上年终奖够了，这时候要合并计算。
发放年终奖当月工薪不够缴税标准：将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得-3500）×适用税率-速算扣除数

[律师回复] 年终奖个税算法：针对工资薪金，当前我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再依据如下公式计算：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 就你的问题年终奖金税收筹划的相关规定有哪些，为你做出以下回答：
如何做好年终奖金的税收筹划，将是企业财务人员面临的一项任务。在规避税收风险的同时也要为企业员工的切身利益出发考虑。
　　
1、政策规定：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法?由扣缴义务人发放时代扣代缴：
　　
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
　　
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第
（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　　
A、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　
B、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
　　
（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
　　
2、新员工未满12个月的处理：随着人才的流动，每个企业都可能面临新进员工未满12个月的问题，如本年5引进一名员工，该员工同样享受年终奖金的发放，如何计算该员工的个人所得税，由于根据“国税发[2005]9号”规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。企业仍然可以按年终奖金除以12个月来确定商数；
　　
3、员工在多企业领取年终奖金的处理：若某员工在多企业任职，每个企业都向其发放年终资金，纳税人只能选择一个单位的年终奖按照国税发[2005]9号文件规定的方法计算，另一个单位的年终奖金与当月两处工资合并计算个人所得税。应由该员工向主管税务机关自行申报补缴税金；
　　
4、工资薪扣除的原则：收付实现制原则
　　根据国税函[2009]3号规定，企业工资税前扣除依据实际发放原则，即收付实现制原则。企业预提的工资没有实际发放的不可以税前扣除。
　　企业跨年度工资支付的税务处理：（国家税务总局2011年第34号公告）规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
　　因此，企业跨年度工资支付，只要在5月31日之前实际发放给职工，就可以在上一年度的费用中列支，在上一年度的企业所得税前进行扣除，但要看全国各地税务机关的实际执行情况而定，有的地方税务机关按照收付实现制的原则处理，即只能在实际发放的年度进行扣除；有的地方税务机关依据权责发生制原则处理，即可以在上一年度税前扣除。
　　根据以上原则，企业可以结合本企业的实际情况，如本年度没有发生过年终奖金，则企业可以占用此额度，在12月31号前计提工资，跨年度发放，以便于以后年度的个人所得税筹划。

[律师回复]
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
　　
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
　　
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
　　四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
　　国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 解答如下, 税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。解决之道：列入。的固定资产或低值易耗品中，进行摊销，员工无偿使用。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 年终奖45000扣4290元税。
根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数；
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 年终奖个人所得税计算方式：
　　
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖税率-速算扣除数，税率是按年终奖12作为“应纳税所得额”对应的税率。
　　
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税(年终奖-(3500-月工资))税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
　　这里我们以一个示例进行计算演示：
　　小王在月工资6000元，同时领到年终奖0元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
　　1)当月工资个人所得税(6000-3500)10-105145元
　　2)年终奖个人所得税010-1051895元
　　当月个人所得税总额1451895元
　　由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
《工伤保险条例》
第三十三条 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，按照本章的有关规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。
《中华人民共和国个人所得税法》第七条

[律师回复] 总经理年终奖大概50万左右，普通员12万左右。
　　证券营业部是指证券公司依法设立的从事证券经纪业务的机构，证券公司对其所属证券营业部的经营活动承担民事责任。作为证券公司对外服务的窗口，证券营业部经营管理工作的好坏直接关系到证券公司的声誉和形象。
　　证券营业部是证券公司全资附属的法人机构，不得以合资、合作方式设立；不得以承包、租赁方式经营。
　　《财政国债中介机构转制为证券营业部审批工作实施细则》第一条：申请转制为证券营业部应该具备下列条件（一）符合证券市场发展需要；
　　
（二）营运资金不少于人民币500万元；
　　
（三）证券从业人员符合中国证监会的有关规定；
　　
（四）有符合要求的营业场所及交易设施；
　　
（五）开办股票业务时间较长，规模较大，上一年度日均股票和基金代理交易量原则上达到500万元；
　　
（六）挪用的客户交易结算资金在转制前全部归位；
　　
（七）违规吸收的个人、单位资金及其他负债在改制前全部清退。

[律师回复] 一个公司的年终奖发放方式在很大程度上取决于企业的人力资源管理水平的高低，尤其是企业中是否存在科学的、完善的工作绩效评价制度。在人力资源管理系统较为健全、管理比较规范的大企业中，一般都公开年终奖的计算以及发放方案。而规模小的企业，一般以红包的形式发放，暗中分发，单个鼓励。
　　年终奖的重要程度不言而喻，它足以影响员工第二年的工作积极性。管理成熟的企业，年终考核的目的绝不限于发放年终奖，而在于对员工进行全面评价、指导员工培训、工作安排以及绩效改善，年终奖并非代表员工成绩的全部。无论是采用“红包制”，还是公开制，要想提高员工满意度，加强管理、完善绩效考评才是必由之路。要重视日常管理，不要将问题积压在年底，避免将年终考核及年终奖发放变成一场运动;要强化绩效考评，淡化年终奖功能及发放形式。

[律师回复] 按照3500的月薪为计算起点：
月薪超过3500的（不含保险）：所得年终奖÷12 ， 然后在乘以对应的税率就是要交的税费了。
月薪不超过3500的（不含保险）；要先拿出年终奖中的一部分填足月薪3500，然后在所得年终奖÷12！！在乘以对应的税率就是要交的税费了。

[律师回复] 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

[律师回复] 年终奖怎么算个税？年终奖税应根据薪金所得计算纳税，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资

[律师回复] 纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、年终奖怎么算个税？年终奖税应根据薪金所得计算纳税

[律师回复] 年终奖个税算法（供参考）
　　年终奖计税方法共有2种，分别为：
　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
　　举例说明：
　　如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。
　　如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。
不足12个月，应该按实际的月数计算，这样才体现税收的公平原则。以上共同学习，希望对你有用！

[律师回复] 对于年终奖100万交多少税这个问题，解答如下, 年终奖100万交434840元税。
根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。