12月份
工资1月份发放,
个人所得税在元月份发放时计算
代扣代缴。
第一步:根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据,归集所有部门应发放工资总额,按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中:借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用)贷:应付职工薪酬
第二步:计算
五险一金企业应承担部分:借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用)贷:其他应付款—
养老保险、
医疗保险、
失业保险、
工伤保险、
生育保险、
住房公积金(单位部分)
第三步:次月发放工资时:借:应付职工薪酬贷:其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(个人承担部分,
工伤、生育保险个人不承担)应交
税费—代扣代缴个人所得税银行存款(
实发工资部分)