劳动报酬个人所得税计算方法

合理避税

最新修订 | 2024-02-23

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律师解析: 个人的劳务报酬所得税的起征点一般是800元
其税额计算方法为：
1.如果每次的收入不足4000元，则应交税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%。
2.如果你的收入在4000以上，则应交的税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%。
3.如果每次收入的应纳税所得额超过了20000元，则应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除数。以上就是个人的劳务报酬所得税的具体计算方法，你可以根据自己的收入带入上面的公式进行计算。
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
一、工资、薪金所得：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
二、个体工商户的生产、经营所得：手工业、建筑业、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
四、劳务报酬所得：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
五、稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
六、特许权使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
七、利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
八、财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
九、财产转让所得：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人所得税减免政策
1.个人所得税免征情形
（1）奖金。
省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（2）债券利息。
国债和国家发行的金融债券利息；
（3）补贴津贴。
按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴；
（4）救济性款项。
根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费；民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金；
（5）保险赔款。
保险公司支付的保险赔款；
（6）转业复员费。
军人的转业费、复员费；
（7）安家费、离退休费用。
按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休、离休生活补助费；
（8）外交人员所得。
依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员的所得；
（9）协议免税所得。
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（10）其他所得。
经国务院财政部门批准免税的所得。
2.个人所得税减征情形
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（2）因严重自然灾害造成重大损失的；
（3）其他经国务院财政部门批准减税的。

法律依据: 《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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